Тема 7. Акцизы

Вопросы к теме:

1. Акцизы, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

2. Плательщики налога.

3. Состав подакцизных товаров.

4. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Лицензирование. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.

5. Налоговый период.

6. Налоговые ставки.

7. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров.

8. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза при реализации подакцизных товаров или подакцизного минерального сырья.

9. Порядок отнесения сумм акциза по операциям передачи подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, признаваемым объектом налогообложения.

10. Порядок отнесения сумм акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

11. Порядок отнесения сумм акциза, предъявленных налогоплательщиком собственнику подакцизного сырья (материалов).

12. Налоговые вычеты и порядок их применения.

13. Сумма акциза, подлежащая уплате.

14. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.

15. Анализ изменения законодательной базы по налогу.

16. Основные направления совершенствования системы косвенного налогообложения.

17. Проведения текущего тестирования (тест 3).

Предполагаемые виды работ на практическом занятии: тестирование, устный опрос, проверка выполнения самостоятельных письменных работ студентов, решение задач.

Подготовить доклады на следующие темы:

1. Акцизы: действующий механизм и проблемы его совершенствования.

2. Роль акцизов в формировании доходов бюджетов.

Литература:

Основная литература:

1. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.В. Перова, А.В. Толкушкина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2009. – 1008 с.

2. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. Д.Г. Черника.– 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.

3. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-изд., доп. – СПб. : Питер, 2009. – 528 с.

Дополнительная литература:

4. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть II от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ [принят ГД ФС РФ 19.07.2000 года : ред. от 27.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010 г.]. – М. : Омега – Л, 2009. – 560 с.

5. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2009. – 228 с.

6. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Л.И. Гончаренко. – М. : ИНФРА–М, 2009. – 318 с.

7. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е.Ю. Жидкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Эксмо, 2009. – 480 с.

8. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. Р. Захарьин. – М. : Форум, 2009. –336 с.

9. Клюкович, З.А. Налоги и налогообложение : учебное пособие /З.А. Клюкович. – М. : Феникс, 2009. – 316 с.

10. Козловская, Э.А. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Э.А. Козловская, Е.А. Яковлева; СПбГПУ. – СПб. : Изд-во Политехн. ун-та, 2008. – 204 с.

11. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги: учебное пособие для вузов / Т.Н. Оканова, М. Е. Косов – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 159 с.

12. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М. : МЦФЭР, 2008. – 637 с.

13. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / А. Ю. Рыманов.– 2-е изд. – М. : ИНФРА–М, 2009. –331 с.