
- •1 Модели рыночной экономики с точки зрения налогообложения
- •2 Принципы налогооблажения Адольф Вагнер разделил на 4 группы
- •3 Определение налога и спец. Нал. Режимы
- •4 Элементы налога и определения его элементов
- •5 Субъект налогооблажения
- •6 Налоговая база
- •7 Объект налогооблажения
- •8 Что не признается реализацией по налоговой базе
- •9 Метод расчета цены в целях налогообложения
- •10 Сроки уплаты налога
- •11 Льготы по налогам
- •12 Способы уплаты налога
- •13 Функции налогов
- •14 Классификация налогов
- •20 Налог на имущество организации
- •21 Налог на прибыль организации: состав доходов и расходов
1 Модели рыночной экономики с точки зрения налогообложения
Налоги это элемент экономики гос-ва. Экономическая форма налога проявляется в предмете изъятия части собственности ВВП в виде обязательных изъятий в пользу общества. Гос-ву дается право изымать часть собственности у плательщиков для реализации публичных задач и функций. (образование, медицина, приюты, защита страны). В России смешенная рыночная модель экономики, которая сочитает в себе элементы двух моделей рыночной экономики.
либеральная |
Социально-ориентирная |
Встречается в великобритании, франции, сша |
Германия, норвегия, швеция, австрия, япония |
Незначительные вмешательства гос-ва в хоз.процессы свободохозяйствующих субъектов |
Гос.регулирование хоз.процессов |
Узкий гос.сектор в экономике гос-ва |
Значительный гос.сектор в экономике |
Минимальное участие гос-ва в соц.проблемах |
Финансирование с бюджета соц.программ |
Внимание гос-ва направлено на малообеспеченные слои населения |
Регламентация рынка на макро и микро уровнях |
Минимум собираемых налогов |
Внимание направлено на все слои населения |
Высокие стафки н.о широкий круг плательщиков |
|
Незначительные налоговые рекорды |
|
Высокое налоговое бремя |
2 Принципы налогооблажения Адольф Вагнер разделил на 4 группы
Финансовые принципы организации налогообложения |
Достаточность налогообложения Эластичность (подвижность) налогообложения |
Народнохозяйственные принципы |
Надлежащий выбор источника налогообложения (в частности, решение вопроса – должен ли налог падать только на доход или капитал отдельного лица либо населения в целом) Правильная комбинация различных налогов в такую систему, которая бы считалась с последствиями и условиями их продолжения |
Этические принципы (принципы справедливости) |
Всеобщность налогообложения Равномерность налогообложения |
Административно-технические правила (принципы налогового управления) |
Определенность налогообложения Удобство уплаты налога Максимальное уменьшение издержек взимания |
3 Определение налога и спец. Нал. Режимы
Налог – это обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства
Специальные налоговые режимы
1.Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.
2. К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения длясельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнениисоглашений о разделе продукции.