
- •Билет № 1
- •Часть 1. Теоретические вопросы
- •Научные признаки налогов (10 б)
- •2. Теория обмена о налогах и ее модификации (кратко). (15б)
- •3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации (10б)
- •Часть 2. Практические задания
- •1.В нк рф используются понятия: залог имущества, поручительство, однако содержаний этих понятий и процедурных вопросов нет в нк рф. Предложите свой выход из данной ситуации. (10б)
- •2.Российской организации поступила оплата за товар в валюте и в рублях. Как должна быть исполнена обязанность по уплате налога, например, ндс? (10б)
- •Билет № 2
- •Часть 1. Теоретические вопросы
- •1. Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (10б)
- •2. Развитие научных принципов налогообложения (кратко). (15б)
- •3.Бюджетное послание Президента рф Федеральному Собранию на 2012-2014 г.Г. О введении местного налога на недвижимость (10б)
- •Часть 2. Практические задания
- •1.Российская организация осуществляет деятельность на территории, на которой отсутствуют банки. Каким образом данная организация может исполнить свои обязательства по уплате налогов? (10б)
- •Билет № 3
- •1. Раскройте содержание понятия «принудительность налога»
- •2. Этимологическая иллюстрация э. Селигмана о налогах.
- •3. Область применения прогрессивного метода налогообложения в рф
- •3.Организация владеет земельным участком. Его кадастровая стоимость на 1 января 2011 года- 1200тыс.Руб. Налоговая ставка 1,5%. Рассчитать сумму земельного налога и авансовые платежи.
- •Статья 390 пункт 1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения
- •Важно написать расчёты именно как здесь!!!!
- •Билет № 4
- •1. Понятие эмиссионного налога.
- •2. Происхождение налогов.
- •3. Налоговое регулирование экономики в Российской Федерации и механизм его реализации
- •Мехнизмы.
- •Билет № 5 Часть 1. Теоретические вопросы (Ответ по первому вопросу оценивается до 10 баллов, по второму до 15 баллов, по третьему до 10 баллов.)
- •Ступенчатая и скользящая шкалы прогрессии.
- •Развитие взглядов по вопросу классификационных критериев налогов
- •3. Направления гармонизации (балансирования) налоговых отношений.
- •Часть 2. Практические задания (Решение первого и второго задания оценивается до 10 баллов; решение третьего задания оценивается до 15 баллов).
- •Облагается, т.К. Существует Федеральный закон «о налогах на имущество физических лиц», который устанавливает правовые нормы налогообложения в данной сфере правоотношений.
- •Билет № 6 Часть 1. Теоретические вопросы
- •Понятие переложения налогов
- •Суть теории налога как страховой премии
- •Права законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов рф в области введения налогов.
- •Часть 2. Практические задания (Решение первого и второго задания оценивается до 10 баллов; решение третьего задания оценивается до 15 баллов).
- •Билет № 7 Часть 1. Теоретические вопросы (Ответ по первому вопросу оценивается до 10 баллов, по второму до 15 баллов, по третьему до 10 баллов.)
- •1. Переложение налогов: прямое и обратное.
- •2. Суть теории налога как наслаждения и как жертвы
- •3. Регулирование социальных процессов налоговым инструментарием (показать на конкретном налоге)
- •Часть 2. Практические задания (Решение первого и второго задания оценивается до 10 баллов; решение третьего задания оценивается до 15 баллов).
- •Билет № 8 Часть 1. Теоретические вопросы (Ответ по первому вопросу оценивается до 10 баллов, по второму до 15 баллов, по третьему до 10 баллов.)
- •1.Кривая Лоренца и ее значения для реализации принципа справедливости налогообложения
- •2. Налоги как экономическое, политическое, социальное и культурное явление реальной жизни. [абстрактное, пишем сами]
- •3.Права представительных органов муниципальных образований в области установления налогов.
- •Часть 2. Практические задания (Решение первого и второго задания оценивается до 10 баллов; решение третьего задания оценивается до 15 баллов).
- •Билет #9
- •Билет #10
Билет #9
вопрос №1 Понятие дискреционного дохода
Это разница между совок. и первоочередными потребностями, он определяет истинную платежеспособность лица).
- часть чистого дохода потребителя, остающаяся после необходимых расходов, уплаты налогов, затрат на удовлетворение первейших жизненных потребностей. Подобный остаточный доход расходуется по собственному усмотрению потребителя, является в этом смысле свободным.
вопрос №2. Сущность и назначение налогов с позиции теории коллективных потребностей
Идея принуждения со стороны государства, идея определенной доли или оклада, установленных или исчисленных правительством, вне всякой зависимости от воли плательщика нашла свое развитие в теории коллективных (общественных) потребностей. Теория коллективных потребностей отразила реалии последней четверти XIX - начала XX в., обусловленные резким ростом государственных расходов и необходимостью обоснования соответствующего увеличения налогового бремени. В параграфе о финансовом хозяйстве государства мы достаточно обстоятельно рассматривали вопрос о его нуждах, потребностях, которые получили название “коллективных”, а в дальнейшем - “общественных”. Для удовлетворения такого рода неделимых потребностей и должны быть использованы налоги. Все известные финансовые школы: немецкая, итальянская, австрийская, американская едины в том, что рассматривают налог как эквивалент за оказываемые государством коллективные услуги, откуда и вытекает, что принудительный характер налога — это наиболее характерный признак, отличающий налог от пошлин, от доходов с доменов и от регалий.
вопрос№3. Налоговые инструменты регулирования экономических и социальных процессов (Романовский 50-51)
Одной из наиболее значимых задач налогового регулирования экономики является гармоничное сочетание того инструментария, который применяется в связи с установлением налоговых обязанностей. Традиционно в наиболее общем виде это относится к сочетанию в законодательстве и, соответственно, в экономической политике фискальной и регулирующей функций налогообложения.
установление налоговых льгот является одним из основных инструментов выравнивания положения различных участников экономических отношений либо служит своего рода стимулом для развития приоритетных отраслей. При этом вопрос о целесообразности и эффективности льгот является, скорее, проблемой результативности действий органов власти.
Раздел №2 Задачи.
1.Налогоплательщик-организация и налогоплательщик- физическое лицо подали в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу на иностранном языке. Сотрудник налоговой инспекции не принял декларацию у обоих налогоплательщиков.
Прав ли сотрудник налоговой инспекции?
Если налоговая декларация подается на иностранном языке, то к ней прикладывается перевод, заверенный нотариусом. Если перевод не прикладывался, то сотрудник налоговой инспекции прав.
2. Школьник в возрасте 15 лет получил от правления садоводческого товарища оплату труда по уборке мусора на территории дачного товарищества в период летних школьных каникул. С полученного дохода не был удержан НДФЛ. Кто в данной ситуации должен нести ответственность за неуплату НДФЛ?
По НК РФ садоводческое товарищество должно было исчислить и удержать налог у школьника, следовательно ответственность за неуплату НДФЛ должно нести садоводческое товарищество. (Ст 226 п.1)
3. В налоговом период организация «Эх, хорошо!» произвела 2 тыс. бутылок водки крепостью 40 % (объем бутылки 0,5 литра). Реализация водки составила 1800 бутылок, в т.ч. 500 бутылок направлено на экспорт (банковская гарантия на дату отгрузки имеется). В отчетном периоде организация приобрела 800 литров спирта этилового 96%. Закупленный спирт полностью был использован для производства водки. Счет-фактура по приобретенному спирту имеется, сумма акциза выделена отдельной строкой. Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет организацией «Эх, хорошо!»
Объект налогообложения – произведенные и реализованные бутылки.
Экспорт не считаем – ст. 184 - банковская гарантия имеется. Значит 1800 – 500 = 1300 подакцизных бутылок. Акцизы по реализованным алкогольным продуктам:
1300 * 0,5 = 650 литров (40%).
650* 40%* 254 рубля = 66040
При этом, к налоговому вычету идет в соотвт. со ст. 200 п.2 акциз за приобретенный спирт этиловый:
800* 37 = 29600
Итого сумма акциза к уплате: 66040 – 29600 = 36440