Планирование фонда з/п

Включает определение фонда оплаты и средней ЗП по категориям работающих. Планируемый фонд оплаты труда (ФОТ)-сумма ден.средств предусмотренная для выплаты работникам ЗП в соответствие с установленным объемом производства и системой оплаты труда.

Для рабочих:

ФОТ включает осн и доп ЗП. Основная ЗП – тарифный фонд ЗП и премии.Осн ЗП-сумма ден.средств, пред-ых для оплаты времени фактич.работы.Доп ЗП – сумма ден.средств, пред-ых для оплаты времени фактич.не отработанного на п/п или предн-е для оплаты невыполн.работы всоот-й законодательством. Дополнительная ЗП – выплаты работникам в соответствие с действующим законодательством (бригадирство, работа ночью, обучение учеников). Доплаты за работу в вечерние и ночное время – данные завода (20-40% от тарифного фонда ЗП). Доплаты за обучение учеников – 10% от тарифной ставки рабочего за каждого ученика, бригадирам – 10-15% от тарифной ставки бригадира. Оплата за очередные отпуска: %доплаты за очередной отпуск и выполнение гособязанностей (кроме декретного и болезненного): , процент берется от суммы основной ЗП и ранее указанных доплат. Не включается в плановый фонд ЗП оплата за сверхурочные работы, простои, брак не по вине рабочего, за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год,высококач. изг-е продукции

ТСi=ТС1·ТКi

ТС-тар.ставка; ТК-тар коэфф.

ТСчас=ТСмес/167,4-40ч раб неделя

ТСчас=ТСмес/151,3-36час.раб неделя

Сейчас ТС 77тыс за 1 разряд

%доплат к осн.ЗП=Тневых/Тэфф×100%расс-ся на основаниибаланса раб.вр1 среднеспис.рабочего. Тневых искл-ся болезни, декр.отпуск. Доп ЗП сост-ет околро 13-15% от осн.ЗП. Годовой ФОТ состоит из осн и доп ЗП.

Для руководителей, специалистов и технических исполнителей:

Расс-ся аналогично фонду ЗП рабочих. Осн ЗП расс-ся исходя из ТФОТ.Доп ЗП отпуск, вып-е общ.заданий.

На основе должностных окладов в зависимости от разряда по тарифу с учетом премий и профф-надбавок, доплату за работу в ночную смену. Средняя ЗП (СЗП): .

Планирование потребности предприятия в рабочей силе и подготовке кадров

Кроме потребной численности рабочих определяется дополнительная численность рабочих всех категорий: , где zпл – планируемая, zф – фактическая на 1 января, zуб – предполагаемые к убытию рабочие в связи с уходом в армию или на пенсию.

Определение дополнительной потребности рабочих и руководителей в первую очередь следует планировать за счет внутренних резервов (высвобождение и перераспределение).

Задачи и содержание планирования с/с

План по себестоимости составная часть бизнес- плана и представляет собой систему технико-экономических расчетов, определяющих величину текущих затрат на производство и сбыт каждого вида выпускаемой продукции и товарной продукции. Целью планирования является определение оптимального уровня затрат на производство и сбыт продукции, при расширенном использовании всех видов ресурсов.Разработке плана по себестоимости предшествует технико-экономический анализ деятельности предприятия с целью выявления резерва снижения себестоимости. Гл.содержание анализа д.б глубокое иссл-е техники, технологии пр-ва, орг-ции пр-ва.Особое внимание обращается на выявление причин возникновения потерь, связ-х с недостатками в расходовании МТР, с выявлением причин с неполным исп-ем ПМ, низкой эфф-ю ОФ и ОбФ

Исходными данными для разработки плана по себестоимости являются:

-объем производства в натуральном и стоимостном выражении;

-нормы расхода материальных и трудовых ресурсов;

-цены, тарифы, ставки налогов и сборов;

-договоры на поставку материальных ресурсов и сбыт готовой прод.;

-нормы амортизации;

-содержание плана технич. и организационного развития предприятия;

-материалы анализа деятельности предприятия за предшествующий год.

План по себестоимости включает разделы:

1.Расчет снижения себестоимости продукции, за счет влияния технико-экономических факторов.

2. Смета затрат на производство

3.Калькулирование себестоимости отдельных видов, работ, услуг, продукции и всей товарной продукции.

Планирование с/с осущ-ся на основе спец. метод. указаний

При планировании с/свып-ся след. расчеты.

-опр-ся плановая с/с тов. продукции на основе расчета влияния техн-эк. показателей.

-уточняются сметы на подготовку и освоение новых видов продукции

-разраб-ся сметы затрат и калькулируется с/с продукции и услуг

-сост-ся сметы расходов по обслуживанию пр-ва и упр-ю

-расс-ся сметы трансп-заготов. и комм. Расходов

-калькулируется с/с ед. продукции по видам, с/с всей тов. прлодукции

-сост-ся смета затрат на пр-во и свод затрат

При этом полная с/с всей тов. продукции д.б увязана с пок-ми плановой калькуляции и сметой затрат на пр-во.

Состав затрат, включаемых в с/с продукции и их классификация+

Наиболее типичная для предприятий промышленности группировка затрат по калькуляциям или по калькуляционным статьям расходов:

1.сырье и материалы: включает затраты на сырье и материалы, используемые непосредственно на изготовление продукции, а также вспомогательные материалы на технологические цели (вспомогательные материалы могут выделяться в самостоятельные группы);

2.покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

3.топливо и энергия на технические цели

Из затрат на сырье, материалы и топливо исключается стоимость возвратных отходов

4.зарплаты основных производственных рабочих: основная и дополнительная зарплата;

5.отчисления на соц. нужды: 40% от фонда зарплаты;

6.расходы на подготовку и освоение производства: затраты, связанные с освоением новых производств, агрегатов, технических процессов и новых видов продукции;

7.общепроизводственные расходы:

а) расходы по содержанию, эксплуатации машин и оборудования: амортизация оборудования и транспортных средств, эксплуатация оборудования (затраты, связанные с приобретением смазочных, обтирочных материалов, затраты на оплату труда); ремонт оборудования и транспорт средств; на оплату труда ремонтного персонала и прочие расходы

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производства: расходы на содержание аппаратов цеха, амортизация и содержание, ремонт зданий, сооружений

в) непроизводительные расходы: потери от простоев, неэффективное использование сырья и материалов;

8.общехоз. расходы: связаны с содержанием управленческого персонала предприятия, командировочные и канцелярские расходы, амортизация ОФ;

9.прочие производственные расходы: по гарантийному обслуживанию продукции у потребителя; связаны с оказанием сервисных услуг;

10.коммерч. расходы: приобретение тары, упаковки, участие в торгах, выставках.

Классификация затрат по калькуляционным статьям дает возможность:

1.определить и охарактеризовать место возникновения затрат и их целевое назначение;

2.определить структуру затрат и характер изделия;

3.определить с/с единицы продукции.

Затраты (З), образующие себестоимость продукции, группир по экономическим элементам:

1. Материальные затраты (МЗ). Здесь отражается стоимость (с) приобретаемых сырья, материалов, котор входят в состав изготовляемой продукции(П) или обеспеч нормальное течение технологического проц, а также покупные комплектующие и полуфабрикаты. МЗ включ транспортно- заготовительные расходы, расходы связанные с таможенными платежами, плата за землю, древесину, отпускаемую на корню, налог за пользование природными ресурсами и экологический налог.

2. Оплата труда. Расходы на оплату труда руководителей, специалистов, рабочих, премии за производственные результаты, доплата за работу в ночное и вечернее время. Надбавки за профессиональное мастерство, доплаты за вредные условия труда, расходы на оплату очередных ежегодных и учебных отпусков, различного рода компенсации.

3. Отчисления на социальные нужды- отчисления во внебюджетные и бюджетные фонды, общая величина которых состовляет 40 % от фонда зарплаты. 35%-отчисления в фонд соцзащиты населения, 5%-отчисления в чернобыльский фонд и фонд занятости.

4. Амортизация основных фондов- сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, включая собственные и арендованные основные фонды.

5. Прочие затраты: оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, консультаций аудиторских и рекламных компаний, расходы на охрану и сигнализацию, арендная плата за имущество, плата по банковским процентам. Платежи по обязательному страхованию, местные налоги, платежи за сверхнормативные выбросы веществ, командировочные расходы, расходы на подготовку и переподготовку кадров.

Классиф-ция издержек пр-ва по экономическим элементам даёт возм:

1. Внедрить общий объём ресурсов затраченный на выполнение планового производства, независимо от того на какой конкретный вид продукции они были израсходованы и в какой степени готовности находится продукция.

2. Выявить структуру затрат на производство в целом, т.е. рассчитав себестоимость по экономическим элементам можно рассчитать трудоёмкость и материалоёмкость пр-ва.

3. Установить потребности предпр в трудовых, материальных и финансовых ресурсах.