- •Предмет и метод налогового права России.
- •Система и источники налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм:
- •4) По структуре их юридического содержания:
- •Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •1. В зависимости от плательщика:
- •2. В зависимости от формы обложения:
- •3. По территориальному уровню:
- •4. В зависимости от канала поступления:
- •5. В зависимости от характера использования:
- •6. В зависимости от периодичности взимания:
- •Система налогов и сборов.
- •Понятие и классификация субъектов налогового права.
- •1.По способу нормативной определенности:
- •2.По характеру фискального интереса:
- •3.По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Правовой статус налоговых агентов.
- •Правовой статус налоговых представителей.
- •Налоговые органы, их права и обязанности.
- •Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Требование об уплате налогов и сборов.
- •Обращение взыскания на иное имущество организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пеней, штрафа. Возврат излишне взысканного налога, сбора, пеней, штрафа.
- •Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Приостановление операций по счетам как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога или сбора.
- •Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита.
- •Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля.
- •1.По времени проведения налоговый контроль подразделяется:
- •2.В зависимости от субъектов выделяют контроль:
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка, порядок ее назначения и проведения.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц.
- •Понятие налогового правонарушения и его состав.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •Характеристика составов налоговых правонарушений.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Административная ответственность за правонарушения в области законодательства о налогах и сборах.
Требование об уплате налогов и сборов.
Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.
Сроки направления требования об уплате налога и сбора
1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.
3. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сбора, а также пеней и штрафа.
4. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования о перечислении налога, направляемого налоговому агенту.
Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора
В случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов по уплате налога или сбора изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.
Обращение взыскания на денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей на счетах в банках.