10. Перспективное финансовое планирование на предприятии.

В любой компании разрабатывается множество планов, однако основными являются стратегический, производственный и финансовый.

Стратегический план- подразумевает формулировку цели, задачи, масштабов, сфер и направление развитий компаний исходя из ее потенциальных ресурсных возможностей. Нередко эти цели формируются на качественном уровне или виде весьма общих количественных ориентиров. Стратегический план определяет политику функционирования фирмы и служит основой составления производственных планов и заданий, предусматривающих детализацию конкретных действий в области научно-исследовательских и инновационных разработок, инвестиционной, производственной и маркетинговой деятельности.

В стратегическом планировании выделяют как минимум 4 типа целей:

1. рыночные цели- какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить и каковы приоритеты в основной производственно-коммерческой деятельности компании.

2. производственные цели - какие производства и технологии обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества.

3. финансово – экономические цели - основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты

4. социальные цели - в какой мере деятельности компании обеспечивают удовлетворение социальных потребностей общества в целом или отдельных его слоев.

Стратегический план может иметь следующую структуру:

1. Содержание и целевые установки деятельности фирмы

- предназначение и цель деятельности компании

- масштаб и сфера деятельности

- тактические цели и задачи

- миссия компании

2. Прогнозы и ориентиры

- приводится прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда

- намечаются перспективные ориентиры по основным показателям.

3. Специализированные планы и прогнозы (укрупненный финансовый план, план по кадровой политике, инновационная политика, новая продукция и рынки сбыта).

Бизнес-план – документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающие суть предполагаемого направления деятельности фирмы.

Функции Б-П:

1. возможность использования для формирования концепции развития, то есть стратегии бизнеса

2. планирование

3. привлечение займов и кредитов

4. рекламно-пропагандистская

Б-П разрабатывается на год или более длительный период. Чем короче период, тем более длительный период. Чем короче период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности. Если проект рассчитывается на несколько лет, то показатели первого года даются в разбивке по месяцам, для последующих лет – ограничиваются годовыми данными.

Рассмотрим аналитические процедуры, предшествующие бизнес-плану:

1. формирование информационного файла:

а) сведения общеэкономической и социальной направленности;

б) формирование информационного поля о рынке сбыта;

в) сведения технической и производственной направленности;

г) данные о конкурентной среде;

д) сведения о потенциальных партнерах

2. прогноз положения фирмы на рынке:

а) разработка стратегических целей

б)формулирование концепции бизнеса

в) выработка стратегии поведения фирмы на рынке

г) детальная проработка путей реализации выбранной стратегии

В настоящее время не существует жестко регламентируемой структуры Б-П и она зависит от назначения Б-П, особенностей предприятия, видов выпускаемой продукции и др факторов.

Б-П должен четко и убедительно осветить следующие вопросы, относительно предполагаемого бизнеса:

1)сущность проекта

2)материальное, техническое, ресурсное и технологическое обеспечение

3) мероприятия в области маркетинга

4)степень надежности и мероприятия по ее повышению

5) кадровое обеспечение

6) финансовое обеспечение

Учитывая многоцелевое предназначение Б-П избрать такую ее структуру, которая давала бы возможность руководителям всех уровней использовать Б-П как ориентир для деятельности своих подразделении, а сторонним потенциальным контрагентам понять экономическую привлекательность участия в описываемом проекте.

Примерная структура Б-П:

1. Титульный лист, содержащий наименование фирмы, название плана, номер и дату подготовки, информацию о степени конфиденциальности.

2. Вводная часть, составленная после того, как составлены все разделы. ( не превышает 3-5 страниц)

Включает:

-общие характеристики предполагаемого проекта

-наиболее важные положения основных разделов

-указывается сфера деятельности предприятия, его стратегические цели

-стратегию поведения на рынке

-объемы предстоящей деятельности

-основные конкурентные преимущества

-целесообразно отобразить ожидаемую рентабельность и источники финансирования

- проводится информация о персонале и руководстве фирмы

3. Особенности и состояния выбранной сферы бизнеса

Дается обоснование целесообразности данного проекта.

-подробно изучается социальная значимость отрасли

-обосновывается вид продукции и технология производства

-исследуется обслуживаемый рынок

-состояние конкурентной среды

-рассматривается потенциальная прибыль

4. Сущность предполагаемого проекта

-ожидаемая квота выплат и обоснование ее величины

-предполагаемый объем продаж в стоимостном выражении

-приводятся цены на продукцию

-обосновываются возможности наращивания объема продаж

-определяются потребители данного товара, приводится оценка их возможностей

5. план производственной деятельности

-приводится описание производственного процесса, применяемых технологий и стандартов качества

-дается описание основных производственных мощностей (имеющихся и требуемых)

-анализ их состояния

-приводится перечень сырья и материалов, которые будут использованы в производстве, с указанием сроков поставки на первый год

-наличие резервных источников сырья и материалов, возможность их мобилизации

-приводится описание контроля качества производственной продукции составлением планов издержек производства по укрупненной номенклатуре статей расходов

6. план маркетинга

Здесь описывается система мероприятий, формирующих спрос на предполагаемую продукцию и обеспечение ее реализации

7. администрирование ( организационный план)

-указывается организационно-правовая форма предприятия

-порядок распределения собственности в уставном капитале

-дается описание организационной структуры управления

- разрабатывается штатное расписание

-приводятся общие сведения об отделах и должностной инструкции для руководителей состава

-рассматривается кадровая политика

-дается описание системы стимулирования и обоснование ее целесообразности

8. оценка предпринимательских рисков и их страхование

9. финансовый план

Представляет собой обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении. В рамках этого раздела

-определяются размер и сроки инвестиций, необходимых для реализации проекта

-рассчитывается размер прибыли по годам с поквартальной или месячной разбивкой

-вычисляется критический объем продаж и срок окупаемости проекта

-составляется прогноз движения денежных средств ( план денежной наличности)

10)стратегия финансирования

Заключительный раздел Б-П, в котором анализируются источники, формы и динамика финансирования, а также сроки окупаемости вложений.