32. Виды налогов. Налоговый мультипликатор
Осн цель налогооблож-я - регулир-е совок спроса. Чтобы оценить степень возд-я налогов на совок спрос, используется налоговый мультипликатор.
Налоговый мультипликатор выражает степень изменения совок спроса в завис-ти от величины налога.
Горизонтальная ось показывает V нац дохода (N1), а вертикальная - величину совок расходов (АЕ). Биссектриса указывает на равенство совок расходов и нац дохода, а две остальные наклонные сплошные линии - на ур-ни расходов в эк-ке. Увел налога вызывает сокр потребления и инвестиций, а вместе с ними и совок расходов.
Небольшое уменьшение совок доходов, вызванное усилением налогообложения, вызывает большее сокр как совок расходов (с АЕ1, до АЕ2). гак и национального дохода (с Nl1 до Nl2).
При построении налоговой системы необход учитывать завис-ть между налоговыми ставками и V налоговых поступлений в гос казну, кот выражается кривой Лаффера.
Согласно кривой Лаффера при ставке r = 0 налоговые поступления =0. По мере возраст-я ставки налога они увел. При ставке r0 гос-во получает мах сумму налоговых поступлений R0. Дальнейшее возрастание налоговой ставки будет сопровождаться уменьшением налоговых поступлений. Это объясняется тем, что чрезмерно высокие налоговые ставки сдерживают развитие пр-ва, что сужает базу налогооблож-я (уменьшается величина нац дохода, облагаемая налогом). При ставке налога, равной 100 %, пр-во становится бессмысленным.
Проблема закл в том, что правильно опред-ть величину r0 чрезвычайно трудно. Лаффер считал, что ставка подоходного налога не должна быть выше 50 %.
Виды:
-по терр: общегос, местные.
-по принципу налогооблож-я: регрессивные, пропорциональные.
- по объекту: прямые – платит налогоплательщик, косвенные – платит покупатель НДС
33. Налоговая пол-ка рб.
Осн проблемы:
Частые изменения и дополнения в налоговую систему.
Законодат-я и нормат-я база по налогам усложнена, что приводит к ошибкам и необход-сти содерж-я большого штата сотрудников.
Недореализуется фискальная пол-ка, т.е. налоговые поступления непостоянны, неравномерно распред-ся в региональном разрезе, слабо влияют на инфл, т.к. в полной мере ложатся на потребителя.
Слабая информир-ть со стороны налоговых служб.
Налоговая нагрузка в большей степени ложится на гражданский сектор.
В налоговой системе РБ следует пересмотреть след:
Унифицировать платежи и сборы.
Объеденить несколько налогов в более крупные группы
Разработать эфф-е соотнош-е прямых и косвенных налогов.
Снизить налоговую нагрузку на приоритетные отрасли.
Упростить сис-му инфор-я и контроля за налогооблож-ем.
В Бюджетной сис-ме РБ наблюд-ся след проблемы:
Затраты на соц пол-ку превысили в посл годы 80%, что отвлекает ср-ва от реального сектора.
Слишком велики затраты на администр и оборонный сектор.
В результате роста внеш гос долга в перспективе увел затраты, связанные с обслуживанием этого долга.
Сильно сокр доля затрат на реальный сектор эк-ки.
Доход на часть бюджета почти на 95% состоит из налогов и сборов.
В республик-ом бюджете оборачивается более 60% фин ср-в, что сужает самостоятельность местных бюджетов.