Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«ГРОДНЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ЯНКИ КУПАЛЫ

На правах рукописи

УДК 069.64:631.11

Лагутик

Александр Анатольевич

Разработка механизма эффективного финансового контроля банками платежеспособности предприятий АПК при осуществлении

экспортно-импортных операций

Магистерская диссертация на соискание степени

магистра экономических наук

по специальности 1-25 80 03 – финансы, денежное обращение и кредит

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, доцент,

проректор по административному

и экономическому развитию,

доцент кафедры финансы и кредит

Карпицкая М.Е.

Гродно, 2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ………………………………………….8

ГЛАВА 1

Индексы физического объема продукции сельского хозяйства……..…….…..117 2

Методика анализа деловой активности………………………………………….120 2

ВВЕДЕНИЕ 4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 104

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 113

ПРИЛОЖЕНИЕ В 123

Приложение Г 124

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Индексы физического объема продукции сельского хозяйства……..…….…..117

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Индексы физического объема продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий по областям Республики Беларусь…………………………………..118

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Методика анализа рентабельности…………………………………….………...119

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Методика анализа деловой активности………………………………………….120

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Заявление на предоставление кредита ЧУТП «АгроПан».…...………………..122

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Анкета заявителя ЧУТП «АгроПан»…………………………………………….123

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Бухгалтерский баланс ЧУТП «АгроПан»……………………………………….128

ПРИЛОЖЕНИЕ И

Отчет о прибылях и убытках ЧУТП «АгроПан»………………………………..132

ПРИЛОЖЕНИЕ К

Кредитный договор……………………………...………………………………..134

ПРИЛОЖЕНИЕ Л

Акт внедрения результатов научно-исследовательской работы в учебный процесс УО «Гродненский государственный университет имени Янки Купалы»..…………………………………………..………………………………….…139

ПРИЛОЖЕНИЕ М

Акт внедрения результатов научно-исследовательской работы в учебный процесс УО «Гродненский государственный университет имени Янки Купалы»..…………….……………………………..……………………………………141

ПРИЛОЖЕНИЕ Н

Акт внедрения результатов научно-исследовательской работы в учебный процесс БГУ…………………………………..………………………………………143

ПРИЛОЖЕНИЕ П

Акт внедрения результатов научно-исследовательской работы в деятельность Гродненского областного управления ОАО «Белагропромбанк».……………144

ПРИЛОЖЕНИЕ Р

Акт внедрения результатов научно-исследовательской работы в деятельность

ЧУТП «АгроПан»…………………………………………………………………146

ПРИЛОЖЕНИЕ С

Акт внедрения результатов научно-исследовательской работы в деятельность ООО «МашТрансСервис»………………………………………………………..148

Введение

Посткризисное развитие экономики Республики Беларусь предполагает существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования – предприятиями, организациями, другими банками. Основными операциями банков как коммерческих организаций являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, включая операции по обслуживанию внешнеэкономической деятельности предприятий различных отраслей национальной экономики.

Между тем функционирование субъектов в рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу деловой активности предприятий. На основании результатов анализа вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и его структурных подразделений.

Внешнеэкономическая деятельность, связанная с проведением экспортно-импортных сделок, отличается повышенным финансовым риском, поскольку, кроме обычных видов коммерческих рисков, к ним добавляются валютные риски. Соответственно банковские операции по кредитованию во внешнеэкономической сфере несут повышенный риск. При этом банковское кредитование во внешнеэкономической сфере предприятий осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, к которым относятся обеспеченность, возвратность, платность и срочность.

В национальной экономической системе банки предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг при осуществлении экспортно-импортных сделок, включая международные переводы, кредитование в различных формах, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др. Кредитуя внешнеэкономическую сферу, банки оказывают стимулирующее воздействие на развитие производительных сил, ускоряют формирование источников капитала для расширения воспроизводства у хозяйствующих субъектов. Без такой кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое восстановление сферы сельскохозяйственного производства и развитие предприятий АПК, проведение эффективной аграрной политики на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Агропромышленный комплекс является одной из важнейших составляющих в экономике нашего государства. Значительная часть трудовых ресурсов, основного и оборотного капитала, ВВП нашей страны приходится на АПК. Поэтому от состояния, структуры, уровня развития и эффективности функционирования АПК во многом зависят повышение уровня жизни населения и обеспечение продовольственной безопасности. В свою очередь, АПК характеризуется высокой капиталоемкостью. Поэтому наличие инвестиций является важнейшей составляющей развития всего комплекса в условиях глобализации и постоянного роста конкуренции. Наряду с вопросами продовольственной безопасности, актуальными являются вопросы безопасности экономической. Особую значимость приобретают вопросы развития экспортной составляющей нашей экономики, выхода продукции на внешние рынки, в первую очередь России и стран ЕС. Таким образом, экспортно-импортные операции, по нашему мнению, имеют более высокий приоритет как для самих предприятий АПК, так и для экономики государства в целом. Такой особый статус с учетом значимости закреплен в действующем законодательстве, а сами экспортно-импортные операции подвергаются дополнительному контролю, функции которого возложены на банки.

Объективная необходимость участия банков во внешнеэкономической деятельности предприятий АПК обусловлена особенностями кругооборота капитала:

• постоянное образование денежных резервов, в том числе в иностранной валюте;

• различная длительность оборота средств в национальной и мировой экономике;

• тесное переплетение наличного и безналичного оборота;

• обособление средств в иностранной валюте для проведения экспортно-импортных операций.

В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а в других возникает потребность в их использовании, а также конвертации национальной валюты в иностранную.

Необходимость банковского кредитования как важнейшей формы поддержки экспортно-импортных операций обусловлена также спецификой организации внешнеэкономической деятельности предприятиями АПК, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах как в национальной, так и в иностранной валюте. При помощи кредитного механизма предприятия АПК получают необходимые средства для участия в международных товарно-финансовых потоках.

С позиций национальной экономики, кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятий АПК имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли, накоплении конкурентных преимуществ. Банки способны оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредитованию внешнеэкономической деятельности, происходит ускоренный процесс капитализации прибыли, а значит, и концентрации производства. Следовательно, вопросы финансового контроля со стороны банков за платежеспособностью предприятий АПК при проведении экспортно-импортных операций предопределены расширением масштабов их кредитования, а также увеличением количества предлагаемых банковских продуктов для данной сферы, несущих повышенный уровень риска.

Проблемы оценки платежеспособности рассматриваются в трудах зарубежных ученых-экономистов, в частности таких, как:  Э. Дж. Долан, Дж. Р. Хикс, К.Р. Макконелл, С.Л. Брю и др. Разработке отдельных аспектов данной проблемы посвящены труды многих российских и белорусских ученых, таких как А.Д. Шеремет, М.И. Баканов, В.В. Ковалев, М.Е. Карпицкая, Г.В. Савицкая, Р.С. Сайфулин и др. Вместе с тем проблема контроля за платежеспособностью предприятий со стороны банков остается слабо разработанной, так как каждый из авторов предлагает различные методики ее оценки, которые, по нашему мнению, неполно отражают эффективность работы отдельно взятого предприятия с учетом отраслевой специфики.

Анализ имеющихся научных разработок показал, что на сегодняшний день недостаточно проработаны многие аспекты оценки эффективности финансового контроля банками предприятий АПК при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Проведенный обзор литературы позволил выделить институциональную структуру экономического пространства в качестве организационной основы финансового контроля, осуществляемого банками в области внешнеэкономической деятельности предприятий АПК, и проблему кредитоспособности как ключевого объекта финансового контроля.

Актуальность совершенствования методики моделирования процессов взаимодействия банков и предприятий АПК при проведении экспортно-импортных операций и оптимизация механизма финансового контроля их платежеспособности обусловили выбор темы диссертационного исследования, постановку цели и задач.

Цель настоящей диссертационной работы заключается в теоретическом обосновании и методической разработке теоретико-методологических основ формирования механизма финансового контроля платежеспособности предприятий АПК при осуществлении экспортно-импортных операций с участием банков.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

- исследовать предпосылки и тенденции внешней среды в контексте осуществления экспортно-импортных операций в АПК;

- проанализировать действующий механизм банковского участия в проведении экспортно-импортных операций предприятиями АПК;

- оценить эффективность финансового контроля банками предприятий АПК при осуществлении внешнеэкономической деятельности;

- изучить концептуальные подходы к проблеме определения кредитоспособности предприятий АПК;

- обосновать принципы формирования механизма финансового контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности предприятий АПК;

- сформировать элементную базу и структуру механизма финансового контроля банками платежеспособности предприятий АПК;

- смоделировать процессы взаимодействия банков и предприятий АПК при проведении экспортно-импортных операций и оптимизировать механизм финансового контроля их платежеспособности.

Объектом исследованияявляются экономико-правовые условия взаимодействия банков и предприятий АПК, определяющие экономические отношения в сфере внешнеэкономической деятельности.

Предмет исследования составляет совокупность экономических проблем, связанных с созданием эффективной системы банковского контроля над хозяйственной деятельностью предприятий АПК при осуществлении экспортно-импортных операций.

При подготовке диссертации использовались методыабстрактных и логических суждений, экономического анализа, группировки и сравнения, анализа и синтеза, метод аналитических коэффициентов.

Теоретической базой диссертационного исследования послужили положения экономической теории, произведения классиков экономической науки, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам экономического анализа, положения основных нормативных актов, информация специализированных периодических изданий. Источниками статистических данных при проведении исследования стали официальные сведения Министерства статистики и анализа, а также тематические аналитические обзоры деятельности предприятий АПК, а также данные бухгалтерской и статистической отчетности ЧТУП «АгроПан», СПК «Гродненский».

По результатам магистерской диссертации имеется шесть актов о внедрении и пять статей.