3. Оценка состояния дебиторской задолженности.

Для контроля состояния дебиторской задолженности используется ее классификация по срокам возникновения. Сравнение текущих, выделенных по срокам возникновения дебиторских задолженностей с дебиторскими задолженностями прошлых лет позволяет подготовить отчет об убытках по безнадежным долгам, убыткам по покупателям, размерам сумм, срокам возникновения задолженности. Важно правильно оценить реальное состояние дебиторской задолженности, то есть вероятность и величину безнадежных долгов.

Таблица

Оценка реального состояния дебиторской задолженности

Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности, дней	Сумма дебиторской задолженности, ден. ед.	Удельный вес в общей сумме задолженности, %	Вероятность безнадежных долгов, %	Сумма безнадежных долгов, ден. ед.	Реальная величина задолженности, ден. ед.
0 – 30
30 – 60
60 – 90
90 – 120
120 – 150
150 – 180
180 – 360
Свыше 360
Итого:

4. Расчет чистого денежного потока.

В управлении денежными потоками особое значение имеют такие показатели как чистый (свободный) денежный поток, ликвидный денежный поток и чистая кредитная позиция.

Свободный (чистый) денежный поток рассчитывается путем сложения всех притоков и оттоков денежных средств, имевших место в отчетном периоде. Чистый денежный поток образуется из суммы денежных потоков от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. «Хороший» свободный денежный поток должен стремиться к нулю с учетом наиболее правильного и рационального направления его использования.

Чистая кредитная позиция рассчитывается как разность между суммой кредитов (долгосрочных и краткосрочных), полученных предприятием и величиной денежных средств.

ЧКП = сумма долгов – денежные средства

Ликвидный денежный поток является показателем избыточного или дефицитного сальдо денежных средств фирмы, возникающего в случае полного покрытия всех его долговых обязательств по заемным средствам.

ЛДП = – [(Д ₂ – ДС ₂) – (Д ₁ – ДС ₁)], где

Д ₁ – сумма долгов на начало периода, руб.;

ДС ₁ – денежные средства на начало периода, руб.;

Д ₂ – сумма долгов на конец периода, руб.;

ДС ₂ – денежные средства на конец периода, руб.

Положительное значение ликвидного денежного потока означает улучшение чистой кредитной позиции предприятия.