- •1.Экономическое содержание и сущность налогов, функции
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Классификация налогов и сборов.
- •4. Понятие налоговой системы, принципы н/о.
- •5. Понятие, виды нал. Политики гос-ва. Цели и задачи нал. Пол-ки рб.
- •46. Порядок и сроки представления нал. Декларации. Уплата подох. Нал с фл на основании декларации.
- •47. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подох. Нал. С фл белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •11. Республиканские и местные налоги.
- •12.Понятие налог.Обязательства,его исполнение,способы обеспеч.Исполнение,уплата пеней.
- •13.Принудительное исполнение налогового обязательства
- •14. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
- •16. Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •17. Понятие и сущ.Ндс, принципы взымания..
- •18. Опредедение налоговая базы по ндс. Момент фактическо реализ-и…
- •53.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
- •19. Понятия и правила предоставления налог.Вычетов по ндс. Порядок и сроки…
- •20. Сущность акцизов,их платильщики,перечень под.Товаров..
- •21.Акцизы:нб,льготы,порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.
- •22.Земельный налог:сущность,назначение,плательщики,объекты н/о,нб,ставки налога
- •23.Земельный налог:налогов.Льготы,порядок и сроки исчислен. И уплаты, налогов. Отчетность
- •24.Экологический налог
- •25.Налог на добычу природных ресурсов
- •27. Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •28. Налог на недвижимость: экономическое содержание налога, его плательщики, объекты н/о, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налог. Отчетность
- •29. Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты н/о, нал.База, ставки. Орг-я нал.Учета.
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •31.Внереал.Доходы и расходы…
- •33. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •34.Общая характеристика местного налогообложения.Сбор с заготовителей
- •55. Оффшорный сбор
- •6. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.
- •7.Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение. Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
- •8. Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.
- •9. Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •10. Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.
- •51. Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.
- •54.Гербовый сбор
- •36. Общие правила уплаты там-х платежей
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40. Особ-ти н/о в сэз
- •41. Усн: сущн, усл и осн эл-ты
- •42.Налог на игорный бизнес
- •43. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •44. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •48 Земельный налог с физических лиц
- •49. Налог на недвижимость физических лиц
- •50.Единый налог с ип и иных физических лиц
14. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
Излишне уплаченная сумма подлежит зачету либо возврату. производятся без начисления процентов.Налог. орган обязан сообщить плательщику о факте излишней уплаты не позднее 10 рабочих дней со дня обнаружения факта .Зачет осущ-ся налоговым органом самостоятельно либо по заявлению плательщика .Зачет производится налог. органом самост. в течение 5 рабочих дней. Заявление о зачете или о возврате излишне уплаченной суммы может быть подано не позднее
трех лет со дня уплаты указанной суммы.Возврат излишне уплаченной суммы производится налог.органом в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.
Зачет суммы произ-ся в соответствии со статьей 60 НК.
Возврат излишне взысканной суммы производится по заявлению плательщика или решения органа не позднее трех лет со дня взыскания указанной суммы.Излишне взыскана сумма возвращается плательщику с начисленными на нее процентами за каждый день взыскания по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования Излишне взысканная сумма в течение одного месяца подлежат возврату плательщику.
15. Понятие и порядок ведения налогового учета. Налоговые декларации.
налоговым учетом признается осуществление плательщиками
учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется плат-ми
в соответствии с налог. Зак-вом посредством проведения расчетных корректировок. Расч. коррект.- увеличение, уменьшение и (или) иные изменения, внесенные в данные бухгалтерского учета, производимые плательщиками в рамках ведения налогового учета, для получения информации об объектах налогообложения. Основанием для проведения корректировок являются нормы актов налог. закон-ва. Корректировки проводятся в случае если содерж. недостаточная либо излишняя инфор. об объектах налогообложения и элементах налогового учета
Эл.Нал.учета- показатели, учитываемые либо исключаемые при определении размера налоговой базы,
Налог. декларация письменное заявление плательщика
на бланке установленной формы о полученных доходах, расходах,источниках доходов,льготах и исчисленной сумме налога, необх. для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины). Декларация представляется каждым плат-ком по каждому налогу. декларация представляется в налог.орган по установленной форме на бумажном носителе или в виде электронной .Декларация может быть представлена плательщиком лично или через представителя.Нал.орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации .При отправке по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче декларации с помощью технических средств днем ее представления считается дата ее отправки.Министерством по налогам и сборам устанавливаются: формы налоговых деклараций ,форматы представления деклараций в виде электронного документа, в виде электронного документа.Нал.органы не вправе требовать от плательщика включения в налоговую декларацию данных, не связанных с исчислением и уплатой налога. При обнаружении плательщиком в декларации ошибок, он должен представить налоговую декларацию декларации с внесенными изменениями.
52. Оптимизация налоговых обязательств. Использование преимуществ учетной политики организации
Оптимизация налоговых обязательств (налоговое планирование) имеет конечной целью увеличение суммы прибыли, остающейся в распоряжении плательщика после уплаты налогов и сборов. Достигаются цели налогового планирования -осуществление необлагаемых операций,прим. пониж. нал. ставок, максимизация налоговых вычетов. выделяют общие и специальные методы.
Общие- учетной политики предприятия с исполз. законод. возможностей; использование различных льгот. Спец.- отсрочки налоговых платежей; прямого сокращения объекта налогообложения. Элементы нал. план-ия - применение налоговых льгот и использование преимуществ учетной политики организации. Использование налоговых льгот - право плательщика, которое возникает с момента возникновения правовых оснований для применения льготы и действует на протяжении всего периода существования этих оснований.Льгота Может быть использована ,а может и нет. Учетная политика организации- принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Обязанность плательщиков принять определенную учетную политику установлена ст.62. утвержденная приказом учетная политика служит определенным инструментом налогового планирования и позволяет в известных пределах корректировать налоговые платежи; она выполняет функцию доведения до сведения налоговых органов информации, необходимой для контроля правильности исчисления и уплаты сумм налога, и позволяет избежать ненужных споров.