44. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

Введен в 1999 с целью упрощ налог системы в целом и системы н/о производ с/х продукции, в частности.

Сумма единого налога зачис в доход местного бюджета областей и г. Минска

Плательщ- организ, производ в РБ с/х продукцию; организ, у кот есть филиалы и иные подразделения по произв с/х продукции

Уплата ед налога освобожд производ с/х продукции от осн налог обяз-в перед бюджетом.

Для плательщ единого налога сохр общий порядок уплаты гос пошлины, таможплатежей, обязательных страховых взносов в ФСЗН, акцизов, НДС, налога на прибыль в виде дивидендов.

Объект- осущ деят по произв-ву с/х продукции.

НБ - валовая выручка, пол за налоговый период,

НБ=вал выр=Выр-ка от реализ+выр-ка от внериелиз дох

В теч 3 лет с момента их регистрации предусмотрено льгот­ное определение валовой выручки

Ставка составляет 1 % от валовой выручки

Переход на единый налог осущ по желанию плательщика. Для этого необх представить заяв и сведения о финансово-хозяйственной деятельности не позднее 1-го числа месяца, предшест кварталу, с котони же­лают перейти на уплату единого налога.

Осн для прекращ использ единого налога: желание плательщика вернуться к общей системе налогообложения; несоблюд плательщиком требования к структуре выручки.

Налог период- календ квартал.

Сумма единого налога= НБ*ставку.

Деклар необх подать не позднее 20 числ месс след за истекш период

Уплата- не поздее 22 числ месс слде за истекш периодом

45.Подоходный налог с физических лиц

Подох налог- эк инструм, с пом кот гос-во воздейст на уровень реал доходов населения и формир доход часть местных бюджетов.

Плательщ-физ лица, как резид, так и нерезид РБ

Объект- доходы, получ плательщ в налогпериоде от источников в РБ и за ее пределами(для рез) и от источ в РБ(для нерез)э

Не явл объектом доходы, получ плательщ от опер, связ с имущест и неимуществ отнош физ лиц, сост между собой в отнош близкого родства(родит, дети, родн братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги) или св-ва(близкие родств другого супруга, в том числе умершего), опекуна, попечителя и подопечного,

НБ- денеж выраж доходов, подлеж н/о, уменьш на сумму налоговых вычетов:

НБ = доходы начисл физ лиц. – доход физ дица, освобожд от н/о – стандарт налог вычеты-соц налог вычеты-имуществ налог вычеты

Если сумма налог вычетов окажется больше суммы доходов, подлеж н/о, то НБ принимается равной 0. Получ отриц разница на следующий налоговый период не перенос,

Льготы по налогу

К доходам, освобожд от н/о относ:

1)пособия по гос соц страх и гос соц обеспеч, по безработице и др. пособия из средств республик и местных бюджетов; пенсии; компенсации, связ с возмещ имущ вреда, моральн вреда.алименты, сумма матер помощи в связи с ЧС, стоимость путевок в оздоров учрежд, оплач из средств ФСЗН, республик и местных бюджетов;стипендии

2) доходы, получ от реализ произв в РБ продукции животновод, растениевод (, пчеловод. доходы, получ от физ лиц в виде наследства ,доходы, получаемые от физ в пределах 500 б.в от всех источн в течение налогового периода.матер помощь, подарки др. аналог выплаты в пределах 150 б.в в тече календгода;доходы по гос ц.б

3)доходы, получаемые налоговыми резидентами от возмездного отчуждения: в теч 5 лет на праве соб-ти 1 жил дома, 1 кв, 1 дачи, 1 сад домика, 1 гаража, 1 земельного участка,в теч 1 календарного года 1 автомобиля

4) другие доходы, определенные НК.

Налоговые вычеты: стандарт вычеты, соц вычеты, имущ вычеты, проф вычеты.

1. Стандартные (предст налог агентом по месту работы)

а) на самого работника – в размере 292 000 руб. за кажд месяц, если сумма дохода не больше 1 766 000руб.;

б) для отд категорий плательщиков – 410 000 руб. за каждый месяц года

в)на каждого ребенка до 18 лет и иждивенца – в размере 81 000 руб.

2. Социальные (предст плательщ-ам по месту работы:

- в сумме, уплач плательщ в течение налог периода за свое обучение в УО РБ при получ 1 высшего, 1 среднего спец или 1 проф-технич образования,

-в сумме, не прев 48 б.в в качестве страховых взносов по договорам доброволстрахования жизни и доп пенсии

Если соц налог вычетне м.б использован полностью в наст периоде , его остаток переносится на послед налог периоды до полного его использ.

3. Имущественные налоговые вычеты.

- в сумме фактических расходов на новое стр-во, приобр на террит РБ жилого дома или квартиры, а так же на погашение кредитов банков РБ

2) в сумме расходов связ с приобр и (или) возмезд отчуждением им-ва (кроме цб).

4. Профессиональные налоговые вычеты.

1) ИП в сумме фактически произв расходов, связанных с их деят

2) лица, получ доходы от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений

3) лица, получающие авторские вознаграждения

4) спортсмены и их тренеры, получдоходы от личной деятельности за участие в соревнованиях

Налоговые ставки- 12% (прим в отношении доходов плательщ, получ по месту их основной работы а также доходов, получ не по месту основной работы), 15% (дох от осущ предпр и частной нотариальной деятельности и 9%м (дох физ лиц, получ от резидентов Парка высоких технологий)

Налог период- календарный год. Отч период- квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Сумма налога как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма перечисл ее в бюджет не позднее дня факт получ в банке налич ден ср-в на выплату дохода и (или) дня перечисл дохода со счетов налогов агентов в банке на счета плательщ либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.