- •1.Экономическое содержание и сущность налогов, функции
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Классификация налогов и сборов.
- •4. Понятие налоговой системы, принципы н/о.
- •5. Понятие, виды нал. Политики гос-ва. Цели и задачи нал. Пол-ки рб.
- •46. Порядок и сроки представления нал. Декларации. Уплата подох. Нал с фл на основании декларации.
- •47. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подох. Нал. С фл белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •11. Республиканские и местные налоги.
- •12.Понятие налог.Обязательства,его исполнение,способы обеспеч.Исполнение,уплата пеней.
- •13.Принудительное исполнение налогового обязательства
- •14. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
- •16. Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •17. Понятие и сущ.Ндс, принципы взымания..
- •18. Опредедение налоговая базы по ндс. Момент фактическо реализ-и…
- •53.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
- •19. Понятия и правила предоставления налог.Вычетов по ндс. Порядок и сроки…
- •20. Сущность акцизов,их платильщики,перечень под.Товаров..
- •21.Акцизы:нб,льготы,порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.
- •22.Земельный налог:сущность,назначение,плательщики,объекты н/о,нб,ставки налога
- •23.Земельный налог:налогов.Льготы,порядок и сроки исчислен. И уплаты, налогов. Отчетность
- •24.Экологический налог
- •25.Налог на добычу природных ресурсов
- •27. Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •28. Налог на недвижимость: экономическое содержание налога, его плательщики, объекты н/о, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налог. Отчетность
- •29. Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты н/о, нал.База, ставки. Орг-я нал.Учета.
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •31.Внереал.Доходы и расходы…
- •33. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •34.Общая характеристика местного налогообложения.Сбор с заготовителей
- •55. Оффшорный сбор
- •6. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.
- •7.Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение. Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
- •8. Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.
- •9. Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •10. Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.
- •51. Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.
- •54.Гербовый сбор
- •36. Общие правила уплаты там-х платежей
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40. Особ-ти н/о в сэз
- •41. Усн: сущн, усл и осн эл-ты
- •42.Налог на игорный бизнес
- •43. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •44. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •48 Земельный налог с физических лиц
- •49. Налог на недвижимость физических лиц
- •50.Единый налог с ип и иных физических лиц
12.Понятие налог.Обязательства,его исполнение,способы обеспеч.Исполнение,уплата пеней.
НО -признается обязанность плательщика (иного обязанного лица) при наличии обстоятельств, устан.-х налоговым кодексом, др. законами РБ и (или) актами През-та РБ либо решениями местных Сов. депутатов (в отношении местных налогов и сборов), уплатить опред. налог, сбор (пош.)Исполнением НО признается уплата причитающихся сумм налога, сбора (пош.) Исполнение осуществляется плательщиком, за исключением случаев, когда в соответствии с НК, др. законами РБ исполнение его налогового обязательства возлагается на иное обязанное лицо. Способы:
1. залогом имущества(закл. м/д залогодателем – плат-ком и налог.органом.Залогодатель не вправе распоряжаться предметом залога им без согласия залогодержателя.);2. Поручительством(закл.м/д поручителем и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика и вкл. обязанность поручителя исполнить в полном объеме НО плательщика, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налогов, сборов (пошлин), пеней.);3.Пенями-ден. суммы, кот. плательщик должен уплатить в случае исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Сумма пеней уплачивается дополнительно к причитающейся к уплате сумме налога, сбора. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченных сумм налога, сбора (пошлины). Процентная ставка пеней принимается равной 1/360 ставки рефинансирования НБРБ.После исполнения налогового обязательства плательщик (иное обязанное лицо) может быть освобожден от уплаты пеней в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.);4приостановлением операций по счетам в банке- прекращение банком всех расходных операций по данному счету по реш.налог.органа.Не распроср.на операции поступ.платежей в бюджет, в гос.целевые бюджетные фонды и гос. внебюджетный ФСЗН,Министерства труда и социальной защиты, по обязательствам лица, операции по счетам которого приостановлены;5.арестом имущества-действие налог.органа по ограничению имущественных прав плательщика в отношении его имущества.Арест имущества плательщика - проведении описи имущества и объявлении запрета распоряжаться им, а при необходимости - в изъятии и передаче его на хранение плательщику.
Уплата пеней обеспечивается способами,в пунктах 1, 2, 4 и 5.
13.Принудительное исполнение налогового обязательства
В случае неисполнения плательщиком в устан.срок налог.обяз-ва налог. органы производят взыскание налога, сбора(пошл.), пени. Взыскание произ-ся по решению Налог.органа. Взыскание налог.,пеней,сборов осущ-ся:1.за счет денежных средств на счетах плательщика (др.обяз.лица) – организации.= Решение налог.органа должно содержать указание на счета плательщика с кот должно быть произведено перечисление налога.Решение нал.органа доводится до сведения банка, где
счета плательщика-организациии подлежит исполнению банком не позднее одного дня содня получ.решения.2.счет наличных денежных средств (и в инвалюте) плательщика= в форме постановления об взыскании налог.,сборов,пеней и содер.указание на сумму, подлеж.взысканию, и сумму факт. взысканных денежных средств.Сумма факт. взысканных денежных средств не должна превышать сумму, подлежащую взысканию. Наличные денежные средства в день ихвзыскания подлежат сдаче в банк для их зачисления в соответствующий бюджет.3. за счет средств дебиторов плательщика (др.обяз.лица) – организации Решение налог. органа о взыскании налога выносится в отношении 1 или неск. дебиторов плат-ка на основании справки наличия дебиторской задолженности у плат-ка оформ. налог. органом. Ответственность за сведений о дебиторах несет плательщик-организация.4. за счет имущества плательщика (др. обяз.лица) Налог. орган обращ. в хозсуд с иском о взыскании налога.До подачи искового заявления орган вправе принять решение о наложении ареста на имущество плательщика.Расходы по взысканию налога возмещаются за счет плательщика .
Взыскание налога производится путем зачисления в бюджет денежных средств от его реализации.