- •1.Экономическое содержание и сущность налогов, функции
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Классификация налогов и сборов.
- •4. Понятие налоговой системы, принципы н/о.
- •5. Понятие, виды нал. Политики гос-ва. Цели и задачи нал. Пол-ки рб.
- •46. Порядок и сроки представления нал. Декларации. Уплата подох. Нал с фл на основании декларации.
- •47. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подох. Нал. С фл белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •11. Республиканские и местные налоги.
- •12.Понятие налог.Обязательства,его исполнение,способы обеспеч.Исполнение,уплата пеней.
- •13.Принудительное исполнение налогового обязательства
- •14. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
- •16. Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •17. Понятие и сущ.Ндс, принципы взымания..
- •18. Опредедение налоговая базы по ндс. Момент фактическо реализ-и…
- •53.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
- •19. Понятия и правила предоставления налог.Вычетов по ндс. Порядок и сроки…
- •20. Сущность акцизов,их платильщики,перечень под.Товаров..
- •21.Акцизы:нб,льготы,порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.
- •22.Земельный налог:сущность,назначение,плательщики,объекты н/о,нб,ставки налога
- •23.Земельный налог:налогов.Льготы,порядок и сроки исчислен. И уплаты, налогов. Отчетность
- •24.Экологический налог
- •25.Налог на добычу природных ресурсов
- •27. Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •28. Налог на недвижимость: экономическое содержание налога, его плательщики, объекты н/о, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налог. Отчетность
- •29. Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты н/о, нал.База, ставки. Орг-я нал.Учета.
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •31.Внереал.Доходы и расходы…
- •33. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •34.Общая характеристика местного налогообложения.Сбор с заготовителей
- •55. Оффшорный сбор
- •6. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.
- •7.Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение. Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
- •8. Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.
- •9. Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •10. Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.
- •51. Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.
- •54.Гербовый сбор
- •36. Общие правила уплаты там-х платежей
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40. Особ-ти н/о в сэз
- •41. Усн: сущн, усл и осн эл-ты
- •42.Налог на игорный бизнес
- •43. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •44. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •48 Земельный налог с физических лиц
- •49. Налог на недвижимость физических лиц
- •50.Единый налог с ип и иных физических лиц
47. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подох. Нал. С фл белорусскими индивидуальными предпринимателями.
ИП исчисляют самост-но суммы подох. н. с ФЛ, ежеквартально исходя из НБ, определенной нарастающим итогом по результатам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных учета доходов и расходов, и налоговой ставки, равной 15 %. Расходы ИП, учитываемые при н/о доходов от осуществления предприн. д-ти (ст. 169 НК), подразделяются на:
1) затраты по производству и реализации Т,Р,У, имущ. прав; они груп-ся по сл. элементам:-материальные расходы; -расходы на оплату труда;
-А О от стоимости амортиз. им-ва (ОС и нематер. акт), исп-го в предприн. д-сти; -расходы на соц. нужды;- прочие расходы (н и с, % по кредитам).
Суммы расходов подлежат исключению в пределах доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде.
2) внереализац. расходы. В их состав вкл-ся расходы в связи с осущ-ем предприн-й д-ти, непоср-но не св-е с пр-вом и реализацией Т,Р,У, имущ-х прав. Внер-е расх. учитываются в составе расходов в размере их факт. оплаты в том периоде, в котором они произведены.
Доходы ИП от осущ-я предпр-ой д-ти (ст.176) подразделяются на:
*доходы, получ. от реализации Т,Р,У, имущ-х прав, уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки; *внереализ. доходы, уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.
В доходы от реал. вкл-ся доходы от реал-и Т,Р,У, имущ. прав в периоде, в кот. ИП признавался плат-ком подох. н. с ФЛ. Доходы от реализации определяются исходя из общей стоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Доходы от предпин. д-ти учитываются при определении НБ на дату их фактического получения, определенную в соотв. со ст. 172 НК.
Расчет НБ подох. н. с ФЛ производится в нал. декларации (расчете) за отчетный (нал) период. ИП обязаны вести учет доходов и расходов, представлять в нал орган по месту постановки на учет нал декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. В случае прекращения д-ти ИП нал. декларация (расчет) предст-ся в пятидневный срок со дня представления заявления о прекращении деятельности.
ИП, не осущ-е в течение отчетного периода д-ть, доходы от которой облагаются подох. нал. с ФЛ, и (или) не получившие доходы от осуществления такой д-ти, вправе не представлять нал декларацию (расчет) за этот отчетный период.
Суммы подоходного налога с физических лиц уплачиваются индивидуальными предпринимателями не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
11. Республиканские и местные налоги.
Согласно статье 7 НК республиканскими признаются налоги, сборы (пошлины), установленные НК либо Президентом Республики Беларусь и обязательные к уплате на всей территории Республики Беларусь. К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся (статья 8 НК): налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль; налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость; земельный налог; экологический налог; налог за добычу (изъятие) природных ресурсов; оффшорный сбор; гербовый сбор; консульский сбор; государственная пошлина; патентные пошлины.Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов в соответствии с НК и обязательные к уплате на соответствующих территориях. К местным налогам и сборам относятся (статья 9 НК): налог за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей.