- •1.Экономическое содержание и сущность налогов, функции
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Классификация налогов и сборов.
- •4. Понятие налоговой системы, принципы н/о.
- •5. Понятие, виды нал. Политики гос-ва. Цели и задачи нал. Пол-ки рб.
- •46. Порядок и сроки представления нал. Декларации. Уплата подох. Нал с фл на основании декларации.
- •47. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подох. Нал. С фл белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •11. Республиканские и местные налоги.
- •12.Понятие налог.Обязательства,его исполнение,способы обеспеч.Исполнение,уплата пеней.
- •13.Принудительное исполнение налогового обязательства
- •14. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
- •16. Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •17. Понятие и сущ.Ндс, принципы взымания..
- •18. Опредедение налоговая базы по ндс. Момент фактическо реализ-и…
- •53.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
- •19. Понятия и правила предоставления налог.Вычетов по ндс. Порядок и сроки…
- •20. Сущность акцизов,их платильщики,перечень под.Товаров..
- •21.Акцизы:нб,льготы,порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.
- •22.Земельный налог:сущность,назначение,плательщики,объекты н/о,нб,ставки налога
- •23.Земельный налог:налогов.Льготы,порядок и сроки исчислен. И уплаты, налогов. Отчетность
- •24.Экологический налог
- •25.Налог на добычу природных ресурсов
- •27. Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •28. Налог на недвижимость: экономическое содержание налога, его плательщики, объекты н/о, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налог. Отчетность
- •29. Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты н/о, нал.База, ставки. Орг-я нал.Учета.
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •31.Внереал.Доходы и расходы…
- •33. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •34.Общая характеристика местного налогообложения.Сбор с заготовителей
- •55. Оффшорный сбор
- •6. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.
- •7.Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение. Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
- •8. Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.
- •9. Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •10. Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.
- •51. Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.
- •54.Гербовый сбор
- •36. Общие правила уплаты там-х платежей
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40. Особ-ти н/о в сэз
- •41. Усн: сущн, усл и осн эл-ты
- •42.Налог на игорный бизнес
- •43. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •44. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •48 Земельный налог с физических лиц
- •49. Налог на недвижимость физических лиц
- •50.Единый налог с ип и иных физических лиц
Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
Прав-е регул-е взимания НДС осущ-ся на осн. гл. 12 НК РБ.Объектом н/о призн. ввоз тов-в на там. тер-ю РБ и (или) иные обст-ва, с нал-ем кот. НК, ТК РБ и (или) акты През-та РБ, а т-же междун. договоры РБ, формирующие договорно-правовую базу ТС, связ-т возн-е нал. обяз-ва по уплате НДС.При ввозе тов-в на там. тер-ю РБ, за искл.ввоза с тер-и гос-в - членов ТС, взимание НДС ос-т тамож. органы, а при ввозе тов-в на тамож.тер-ю РБ с тер-и гос-в - членов ТС взимание НДС ос-т налоговые органы.
При ввозе на тер-ю РБ от уплаты НДС освоб. опр. категории тов-в, к числу кот. отн-т:
- товары, перемещаемые транзитом;
- товары, подл-е обращению в собств-ть гос-ва в соотв. с зак-вом;
- бел. рубли, ин. валюта, в частности банкноты и монеты, явл-ся законным ср-вом платежа, а также ценные бумаги, акцизные марки, марки там-го контроля, марки пошлин и сборов, упл-х в соотв. с зак-вом;
- трансп.ср-ва в порядке, опр-м През-ом РБ;
- культ. ценности, безвозмездно перед-е орг-ям к-ры, и целый ряд иных товаров.
Нал. база НДС, взимаемого там. органами, опрся как сумма их там. ст-ти, подлежащих уплате сумм там. пошлин и подлежащих уплате сумм акцизов (по подакцизным товарам).
При ввозе тов-в на там.тер-ю РБ прим. след. ставки НДС:
1) 0% - для тов-в, помещ-х под там. процедуру экспорта, а также вывезенных в гос-ва - члены ТС, при усл.докум-го подтв-я факт-го вывоза тов-в за пределы тер-и РБ;
2) 10% - при ввозе на там. тер. РБ и (или) реализации прод. тов-в и тов-в для детей по перечню, утв. През-м РБ;
3) 0,5% - при ввозе на там. тер-ю РБ из гос-в - членов ТС для производственных нужд обраб-х и необраб-х алмазов во всех видах и др.драг. камней;
4) 20% - для ост. катег.тов-в.
Сумма НДС исч-ся плат-м самост-но. Исч-е суммы подл-го уплате НДС произв-ся в бел. руб., за искл. сл-в, когда суммы НДС упл-ся искл-но в ин. валюте. В таких сл-х исч-е НДС произв-ся в евро с указанием эквивалента в бел.рублях.Срок расчёта:Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Уплата НДС по товарам, ввозимым в РБ с тер-и гос-в -участников ТС, производится импортером не позднее 20-го числа месяца, след. за мес.принятия на учет ввезенных товаров.Уплата НДС по товарам, ввозимым в РБ с тер.3их стран, произв. импортером в бел. руб. до выдачи там. органом свид-ва о помещении тов-в под соотв-щие там. процедуры.
Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
Об-ми н/о акцизами при перемещении тов-в ч-з там. тер-ю РБ призн-ся ввозимые на там. тер-ю РБ подакцизные товары, а также подакцизные товары, ввезенные на там. тер-ю РБ, при реализации.
К подакцизным тов-м отн. алк. и таб. изд-я, опр-е виды топлива, а также некот. катег-и трансп.ср-в.
Ставки акцизов уст-ся либо в абс. сумме на физ. ед-у изм-я подакцизных тов-в (тв. ставки), либо в % от ст-ти подакцизных тов-в, увел-й на подлежащие уплате суммы там.пошлин (% ставки).
При перем-и тов-в ч-з там. гр-у РБ нал. база опр-ся как:
- объем подакцизных тов-в в нат-м выр-и - по подакцизным тов-м, в отн-и кот. уст-ны тв.ставки акцизов;
- там. ст-ть подакцизных тов-в, увел-я на подл-щие уплате суммы там. пошлин, - по подакц-м тов-м, в отн. кот. уст-ны % ст-ки акцизов.
При ввозе подакц-х тов-в на тер-ю РБ, за искл-м ввоза с тер-и гос-в - членов ТС, взимание акцизов осущ-т там.органы. В то же время при ввозе подакц-х тов-в на тер-ю РБ с тер. гос-в - членов ТС, взимание акцизов осуще-т нал. органы.Особ-ти исч-я сумм акцизов, подл-х уплате в бюджет и взим-х там. органами при ввозе на тер-ю РБ подакц-х тов-в, в зав-ти от там. процедуры уст-ся ТК-м РБ и (или) актами През-а РБ, междун-ми договорами РБ.При ввозе с тер-и гос-в – членов ТС подакц-х тов-в, подл-х маркировке акцизными марками, акцизы исч-ся плат-ком акцизов самост-но с прим-ем документа «Расчет акцизов, подлежащих уплате», форма и порядок зап-я кот. опр-ся ГТК РБ (за искл. случая вынесения там. органом реш-я о взыскании акцизов, при кот. исчисление подл-х уплате акцизов произв-ся там. органом).Порядок и сроки уплаты акцизов, взимаемых там. органами при ввозе подакц-х тов-в на тер-ю РБ, за искл. ввоза с тер-и гос-в – уч-в ТС подакц-х тов-в, подл-х маркировке акцизными марками РБ, опр-ся ТК РБ и (или) актами През-та РБ.При ввозе на тер-ю РБ с тер-и гос-в – членов ТС подакц-х тов-в, подл-х марк-ке акцизными марками РБ, акцизы уплач-ся на счета по учету средств республик. бюджета, открытые для там. органов, уполном-х ГТК РБ на реал-ю акцизных марок, в уст-ые сроки (до либо одновр-но с уведомлением там. органа, выдавшего акцизные марки, о поступлении товаров). Расчет акцизов, подл-х уплате, а также док-ты, подтв-щие факт уплаты акцизов, предст-тся там. органу одновр-но с увед-ем там. органа о пост-и тов-в, подл-щих маркировке акцизными марками РБ.Исчисление сумм подл-х уплате акцизов произв-ся в бел. рублях.В случаях, когда для исч-я акцизов, а также опр-я там. ст-ти тов-в треб-ся произвести пересчет ин.валюты в бел.рубли, прим-ся офиц. курс НБ РБ, устан-й на день принятия там. органом там. декларации.