- •1.Экономическое содержание и сущность налогов, функции
- •2. Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Классификация налогов и сборов.
- •4. Понятие налоговой системы, принципы н/о.
- •5. Понятие, виды нал. Политики гос-ва. Цели и задачи нал. Пол-ки рб.
- •46. Порядок и сроки представления нал. Декларации. Уплата подох. Нал с фл на основании декларации.
- •47. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подох. Нал. С фл белорусскими индивидуальными предпринимателями.
- •11. Республиканские и местные налоги.
- •12.Понятие налог.Обязательства,его исполнение,способы обеспеч.Исполнение,уплата пеней.
- •13.Принудительное исполнение налогового обязательства
- •14. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
- •16. Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •17. Понятие и сущ.Ндс, принципы взымания..
- •18. Опредедение налоговая базы по ндс. Момент фактическо реализ-и…
- •53.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
- •19. Понятия и правила предоставления налог.Вычетов по ндс. Порядок и сроки…
- •20. Сущность акцизов,их платильщики,перечень под.Товаров..
- •21.Акцизы:нб,льготы,порядок и сроки исчисления и уплаты в бюджет.
- •22.Земельный налог:сущность,назначение,плательщики,объекты н/о,нб,ставки налога
- •23.Земельный налог:налогов.Льготы,порядок и сроки исчислен. И уплаты, налогов. Отчетность
- •24.Экологический налог
- •25.Налог на добычу природных ресурсов
- •27. Отчисления в инновационный фонд: назначение, плательщики, база для исчисления, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
- •28. Налог на недвижимость: экономическое содержание налога, его плательщики, объекты н/о, налоговая база, ставки, налоговые льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты, налог. Отчетность
- •29. Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты н/о, нал.База, ставки. Орг-я нал.Учета.
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •30. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, учитываемые и не учитываемые при н/о прибыли
- •31.Внереал.Доходы и расходы…
- •33. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •34.Общая характеристика местного налогообложения.Сбор с заготовителей
- •55. Оффшорный сбор
- •6. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь.
- •7.Методы налогообложения: пропорциональное, прогрессивное, регрессивное, равное налогообложение. Методы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
- •8. Налоговое законодательство Республики Беларусь: структура, порядок внесения изменений и дополнений, вступления в силу и действие во времени актов налогового законодательства.
- •9. Характеристика субъектов и объектов налогообложения, источников уплаты налогов и сборов. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •10. Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами.
- •51. Управление налогообложением в организациях: задачи налогового менеджмента, правовая основа, принципы и методы налогового планирования.
- •54.Гербовый сбор
- •36. Общие правила уплаты там-х платежей
- •Ндс по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •Акцизы по импортным товарам: порядок и сроки исчисления и уплаты.
- •40. Особ-ти н/о в сэз
- •41. Усн: сущн, усл и осн эл-ты
- •42.Налог на игорный бизнес
- •43. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •44. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •45.Подоходный налог с физических лиц
- •48 Земельный налог с физических лиц
- •49. Налог на недвижимость физических лиц
- •50.Единый налог с ип и иных физических лиц
53.Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений
В соответствии с действующим законодательством за совершение налоговых правонарушений предусматриваются следующие виды ответственности: административная и уголовная.
Уголовная ответственность в отношении должностных лиц наступает, если в результате налогового правонарушения нанесен ущерб организациям, гражданам или государству в особо крупных размерах (свыше 1000 базовых величин).Административная ответственность наступает за совершение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом одного из следующих налоговых правонарушений:
1) нарушение срока представления налоговой декларации (расчета);
2) неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа в установленный срок;
3) неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), совершённая путём занижения, сокрытия налоговой базы;
4) невыполнение или выполнение не в полном объёме налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора;
5) нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе;нарушение правил учёта объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета;
За административные правонарушения налагается административное взыскание в виде штрафа, величина которого может быть определена в базовых величинах и (или) в процентах. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются: добровольное возмещение или устранение причиненного вреда либо исполнение возложенной на лицо обязанности; совершение административного правонарушения вследствие стечения тяжелых личных, семейных или иных обстоятельств. Протокол об административном правонарушении не составляется при наличии исключительных обстоятельств: признание вины, согласие на уплату штрафа и возмещение причиненного вреда. Не являются административными нарушениями неуплата или неполная уплата налогов (сборов, пошлин) в размере не более 1% от самостоятельно исчисленных плательщиком сумм налогов (сборов, пошлин) по итогам каждого календарного года.В случае исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством плательщик обязан уплатить пени. Достаточным основанием для ареста имущества может быть наличие не исполненного в
установленный срок налогового обязательства, неуплаченных штрафов и пеней.
19. Понятия и правила предоставления налог.Вычетов по ндс. Порядок и сроки…
Налоговыми вычетами признаются суммы НДС:
1) предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республика Беларусь и являющимися плательщиками НДС, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
3) уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Вычетам подлежат:
- предъявленные плательщику суммы НДС (за исключением сумм налога, относимых на затраты и (или) стоимость объектов) при приобретении объектов вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые объекты либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок (если ведение книги покупок осуществляется плательщиком), – для плательщиков, определяющих момент фактической реализации объектов «по отгрузке»;
- фактически уплаченные плательщиком суммы НДС (за исключением сумм налога, относимых на затраты и (или) стоимость объектов) при приобретении объектов либо при ввозе товаров на территорию Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок (если ведение книги покупок осуществляется плательщиком) – для плательщиков, определяющих момент фактической реализации объектов «по оплате».
Вычеты сумм налога при реализации товаров (работ, услуг) за пределы Республики Беларусь осуществляются только при наличии документального подтверждения фактического вывоза этих товаров за пределы Республики Беларусь. Срок предоставления подтверждающих документов – не позднее 180 дней с даты оформления декларации на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой (указ Президента РБ от 14.04.2011 №142), а при реализации товаров в Российскую Федерацию и Казахстан – не позднее 180 дней с даты отгрузки (передачи) товара.
Не подлежат вычету суммы налога, относимые на затраты плательщика по производству и реализации объектов, освобождаемых от НДС, а также суммы налога, относимые на увеличение стоимости приобретенных объектов.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь (НДСввоз), взимание налога по которым осуществляется таможенными органами, определяется по формуле:
НДСввоз= (Тст + Тпошл +Ак*) х Сндс,
где Тст- таможенная стоимость ввозимого товара; Тпошл - сумма ввозной таможенной пошлины; Ак*- сумма акциза (для подакцизных товаров), исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по ввозимым товарам.
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год. Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость признается по выбору плательщика (с 2011г. – независимо от размера валовой выручки плательщика НДС) - календарный месяц или календарный квартал.
Налоговая декларация (расчет) по НДС (далее - декларация по НДС) составляется нарастающим итогом с начала года и представляется в налоговый орган по месту регистрации плательщика не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Заполнение декларации по НДС осуществляется на основании Инструкции, утвержденной постановлением МНС. В декларацию включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым наступил момент фактической реализации в отчетном периоде. Если момент фактической реализации не наступил, то оборот по реализации в декларацию по НДС не включается. В декларации по НДС производится расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за отчетный налоговый период, исходя из суммы налога, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и суммы налоговых вычетов.