Висновки за розділом 1

Основою фінансів підприємств є фінансові ресурси - кошти, що перебувають у розпорядженні підприємств і призначені для виконання ними певних фінансових зобов'язань. До фінансових ресурсів належать грошові фонди підприємства, а також частини грошових коштів, які не входять до складу фондів. Основними джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні та залучені кошти.

Власні фінансові ресурси формуються з власних джерел фінансування. Вони утворюють вже під час організації підприємства при формуванні його статутного капіталу. У процесі виробничо-господарської діяльності власні фінансові ресурси підприємства поповнюються завдяки отриманим доходам і прибуткам. Ці фінансові ресурси називають власними внутрішніми фінансовими ресурсами.

Водночас підприємство може отримувати фінансові ресурси у власне використання від емісії своїх акцій, отримання дотацій, субсидій, дивідендів, відсотків на цінні папери інших емітентів тощо. Такі фінансові ресурси називають власними зовнішніми фінансовими ресурсами.

Часто підприємству не вистачає власних фінансових ресурсів, і тоді воно залучає їх на фінансовому ринку у формі банківських кредитів, коштів від емісії облігацій, інших видів цінних паперів, кредиторської заборгованості тощо. Такі фінансові ресурси називають залученими. Залучені фінансові ресурси формують із залучених джерел фінансування.

Фінансові ресурси підприємства використовують для придбання основних засобів, нематеріальних активів, матеріальних запасів, для покриття витрат на виготовлення і продаж продукції (виплату заробітної плати, сплату податків, орендної плати, страхових платежів тощо). Зрозуміло, що обсяг виробництва, технічна, трудова, матеріальна забезпеченість підприємства, його соціально-економічний розвиток залежать від величини, складу та структури фінансових ресурсів підприємства.

Одним із найважливіших завдань фінансових служб підприємств є пошук ефективних джерел формування фінансових ресурсів, оптимізація їх структури та напрямів інвестування.

Розділ 2 аналіз методів та практики використання фінансових ресурсів на ват "докучаєвський флюсо­доломітний комбінат"

2.1 Організаційно-економічна характеристика ват "Докучаєвський флюсо-доломітний комбінат"

Комбінат був заснований у 1912 р. на базі вапняків Оленівского родовища, котрі на початку ХХ сторіччя розробляло російсько-бельгійське товариство. У 1961 р. Оленівське рудоуправління було перейменоване у Докучаєвський флюсо-доломітний комбінат.

Відкрите акціонерне товариство "Докучаєвський флюсо-доломітний комбінат" (надалі - "Товариство") засновано Державною акціонерною компанією "Укррудпром" на виконання спільного наказу Державного комітету промислової політики України та Фонду державного майна України від 17 березня 2000 р. №27/541 "Про корпоратизацію Докучаєвського державного флюсо-доломітного комбінату", "Про господарські товариства» та Статутом ДАК «Укррудпром".

Засновник Товариства - Державна акціонерна компанія "Укррудпром" (надалі - "Засновник"), створена відповідно до Постанови Кобінету Міністрів України від 28 грудня 1998 р. №2078 та спільного наказу Міністерства промислової політики України та Фонду державного майна України від 22 лютого 1999 р. №65/322 "Про створення Державної акціонерної компанії "Укррудпром", зареєстрована рішенням Криворізької міської Ради від 23 лютого 1999 р., код ЄДРПОУ 30299372, адреса: 50000, м.Кривий Ріг, пр.Карла маркса, 1.

Товариство є правонаступником майнових та немайнових прав та обов'язків реорганізованого Докучаєвського державного флюсо-доломітного комбінату.

Статут Товариства розроблений на основі Законів України "Про підприємства", "Про господарські товариства", "Про цінні папери і фондову біржу" та інших чинних законодавчих актів України".

Якщо одне або більше положень цього Статуту втратять юридичну цінність або будуть у встановленому порядку визнані недійсними, то це не є підставою для втрати юридичної чинності або визнання недійсними інших положень Статуту і Статуту в цілому.

Місцезнаходження Товариства: Україна, 85740, м. Докучаевськ, Донецької області, вул. Тельмана, 2.

Товариство створено з метою забезпечення сировиною металургійної, хімічної та інших галузей народного господарства, задоволення потреб населення, соціальних і економічних інтересів акціонерів та трудового колективу, а також отримання прибутку за рахунок усіх видів виробничої, комерційної, торгівельної, фінансової, посередницької та іншої господарської діяльності в порядку та за умов, встановлених чинним законодавством та Статутом підприємства.

Предметом діяльності є:

видобування каменю для будівництва;

видобування вапняку, гіпсу та крейди;

виробництво м'ясних продуктів;

виробництво молочних продуктів;

лісопильне та стругальне виробництво, просочування деревини;

виробництво теслярських та столярних виробів;

видання газет;

виробництво вибухових речовин;

виробництво вогнетривких керамічних виробів;

чавунне лиття;

сталеве лиття;

лиття інших кольорових металів;

інші операції оброблення металу;

ремонт (спеціалізований) двигунів і турбін; монтаж та установлення двигунів і турбін; ремонт (спеціалізований) насосів і компресорів; - монтаж та установлення насосів, компресорів і гідравлічних систем;

виробництво механічних передач загального машинобудівного призначення;

виробництво печей та пальників для печей;

виробництво (без ремонту) підіймального і такелажного устаткування;

ремонт (спеціалізований) верстатів;

ремонт (спеціалізований) машин для добувної промисловості та будівництва;

монтаж та установлення машин для добувної промисловості та будівництва;

ремонт (спеціалізований) двигунів, генераторів і трансформато­рів електричного струму;

монтаж та установлення двигунів, генераторів і трансформатор-рів електричного струму;

ремонт (спеціалізований) і технічне обслуговування електророзподільної та контрольної апаратури;

монтаж та установлення електророзподільної та контрольної апаратури;

ремонт (спеціалізований) та технічне обслуговування іншого електроустаткування;

монтаж та установлення іншого електроустаткування; ремонт (спеціалізований) апаратури для трансляції та ре транс­ляції передач;

монтаж та установлення апаратури для трансляції та ретрансля­ції передач;

ремонт (спеціалізований) апаратури для запису та відтворення звуку та зображання;

монтаж та установлення апаратури для запису та відтворення звуку та зображання;

монтаж та установлення контрольно-вимірювальної апаратури; ремонт (спеціалізований) контрольно-вимірювальної апаратури; виробництво оптичного та фотографічного устаткування; ремонт (спеціалізований) залізничних і трамвайних локомотивів та рухомого складу;

оброблення металевих відходів та брухту чорних металів; оброблення брухту та відходів кольорового металів; оброблення відходів та брухту дорогоцінних металів; виробництво та розподілення тепла; збір, очищення та розподілення води; знесення будівель, звільнення будівельних ділянок; виконання земляних робіт; підготовка ділянок для гірничих та інших робіт; розвідувальне буріння та свердління;

загальне будівництво будівель (нові роботи, роботи з заміни, реконструкції та відновлення);

будівництво трубопроводів і прокладення ліній енергозабез­печення та зв'язку місцевого призначення, додаткові роботи;

будівництво підприємств енергетики, добувної і обробної промисловості;

будівництво решти споруд та інженерні роботи, не віднесені до інших угруповань;

монтаж і встановлення збірних конструкцій;

улаштування покрівель;

роботи з забезпечення водонепроникності;

будівництво автострад, доріг, вулиць, залізниць;

зведення будівельних риштовань;

улаштування основ та буріння свердловин і шурфів;

бетонні роботи;

монтаж металевих конструкцій;

інші спеціальні будівельні роботи;

монтаж електропроводки і арматури;

інші роботи з електроустаткування будівель;

ізоляційні роботи; монтаж систем опалення, вентиляції та кондиціонування повітря;

водопровідні і каналізаційні роботи;

газопровідні роботи;

установлення огороджень і поручнів;

інші електромонтажні роботи;

штукатурні роботи;

столярні роботи;

роботи з покриття підлоги та облицювання стін плиткою;

інші види діяльності, пов'язанні з покриттям підлоги та стін;

роботи із скління; малярні роботи;

оренда устаткування для будівництва з обслуговуючим персона­лом;

технічне обслуговування та ремонт автомобілів підприємства; оптова торгівля м'ясом та м'ясними продуктами; оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, олією та жирами; оптова торгівля необробленими чорними і кольоровими металами; інші види оптової торгівлі;

роздрібна торгівля в неспеціалізованних магазинах переважно з продовольчим асортиментом;

готелі з ресторанами;

готелі без ресторанів;

надання місця для коротко термінованого проживання в літніх будиночках, котеджах, які здають під час відпускного періоду;

надання місця для короткотермінового проживання в інших приміщеннях;

транспортне оброблення вантажів;

складування;

зв'язок;

фінансовий лізинг;

надання кредитів;

інші види фінансового посередництва, не віднесені до інших угруповань;

страхування життя та накопичення;

пенсійні фонди;

діяльність, пов'язана з іноземною валютою;

купівля та продаж власної нерухомості виробнично-технічного призначення;

купівля та продаж власної нерухомості невиробничного призначення;

купівля та продаж земельних ділянок;

здавання під найм власної та державної нерухомості виробничо-технічного та культурного призначення;

здавання під найм власної та державної нерухомості невиробничого призначення;

здавання під найм земельних ділянок;

здавання під найм автомобілів;

здавання під найм інших сухопутних транспортних засобів;

здавання під найм інших машин та устаткування;

дослідження ринку та вивчення суспільної думки;

діяльність у сфері архітектури; інженерна та технічна діяльність, пов'язана з будівництвом;

знімальні геодезичні та гідрографічні роботи;

технічний контроль та аналіз;

дошкільна освіта;

професійно-технічна освіта;

діяльність санаторно-курортних організацій;

соціальна допомога з забезпеченням проживання;

експлуатація спортивних споруд;

інша діяльність у сфері спорту;

овочівництво, декоративне садівництво і вирощування продукції розсадників;

готельне господарство;

експлуатація житлового фонду;

благоустрій;

виконання охоронно-сторожової діяльності;

здійснення діяльності з джерелами іонізуючого випромінювання;

пошук (розвідка) та експлуатація родовищ корисних копалин;

виробництво вибухових речовин і матеріалів;

транспортування електроенергії;

використання радіочастот;

будівельна діяльність;

технологічне і будівельне проектування в гірничорудної промисловості, та окремих елементів господарського комплексу;

будівельно-монтажні роботи та реконструкція промислового та житлового будівництва;

надання послуг з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом;

заготівля, переробка, реалізація та металургійна переробка металобрухту;

заготівля та обробка окремих видів ресурсоцінних відходів;

заготівка окремих видів відходів як вторинної сировини;

надання освітніх послуг загальноосвітніми навчальними заклада­ми;

здійснення діяльності з джерелами іонізуючого випромінювання; - здійснення будь-яких видів господарської діяльності, які не суперечать чинному законодавству та Статуту підприємства.

Товариство отримує ліцензії, сертифікати, свідоцтва, інші види дозволів на право здійснення видів діяльності, щодо яких відповідно до чинного законодавства такі дозволи потрібні.

Товариство є юридичною особою. Права та обов'язки юридичної особи Товариство набуває з дати його державної реєстрації. Товариство має самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки в установах банків, печатки і штампи зі своїм найменуванням, інші реквізити.

Майно Товариства становлять основні фонди, обігові кошти, нематеріальні активи, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Товариства.

Джерелами формування майна Товариства є:

матеріальні та нематеріальні внески Засновника та акціонерів; амортизаційні відрахування на відтворення основних фондів; доходи, одержані від реалізації продукції, а також від інших видів діяльності;

доходи, одержані від реалізації майна та основних фондів;

доходи від цінних паперів;

надходження від роздержавлення і приватизації власності;

кредити банків та інших кредиторів;

капітальні вкладення і дотації з бюджетів;

придбання майна інших юридичних та фізичних осіб;

безоплатні або благодійні внески юридичних та фізичних осіб;

інші джерела, не заборонені чинним законодавством.

Товариство є власником:

майна, майнових та немайнових прав, переданних йому Засновником, акціонерами або іншими особами у власність; одержаних доходів;

продукції, виробленої Товариством в результаті господарської діяльності;

іншого майна, майнових та немайнових прав (у тому числі права на інтелектуальну власність), набутих на підставах, не заборонених чинним законодавством.

Товариство здійснює, відповідно до Статуту та чинного законодавства, володіння, користування і розпорядження майном, що є його власністю.

Ризик випадкової втрати або пошкодження майна, що є власністю Товариства несе Товариство. Товариство має право:

1.Продавати, передавати в заставу, обмінювати, передавати безоплатно, в оренду, в користування, в позику, відчужувати іншими способами, не забороненими чинним законодавством, на користь юридичних та фізичних осіб, а також списувати з балансу майно та/або майнові, немайнові права, що належать Товариству на праві власності.

2.Купувати, брати у заставу, оренду, користування, позику, одержувати безоплатно, від уступки, дару, в результаті обміну, отримувати іншими способами, не забороненими чинним законодавством, майно та/або майнові, немайнові права від фізичних та юридичних осіб.

3.Укладати будь-які угоди, контракти, договори, зокрема купівлі-продажу, підряду, будівельного підряду, страхування, перевезення, зберігання, доручення, комісії, позики, застави, оренди, спільної діяльності та інші, не заборонені чинним законодавством.

4.Набувати майнові та немайнові права, брати зобов'язання, бути позивачем або відповідачем в судах України, а також в судах інших держав.

5.Представляти свої інтереси в органах державної влади та місцевого самоврядування, установах та організаціях України та інших держав.

6. Випускати цінні папери (та їх похідні) і розміщувати їх в Україні та за її межами. Придбавати та реалізовувати власні цінні папери (та їх похідні) та цінні папери інших емітентів (та їх похідні). Набувати прав за цінними паперами в порядку і способами, не заборонені чинним законодавством.

7. 3 урахуванням вимог чинного законодавства виступати засновником та/або учасником підприємств (об'єднань підприємств), у тому числі спільних підприємств, та інших юридичних осіб, робити внески до статутних фондів юридичних осіб.

8.Створювати на території України та за її межами дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені підрозділи наділяти їх основними фондами, обіговими коштами та нематеріальними активами, які належать Товариству.

9.Бути суб'єктом інвестиційної діяльності, надавати фінансову допомогу, а також брати участь у спонсорській та благодійній діяльності стосовно юридичних та фізичних осіб.

10.Чинити будь-які інші дії, що не суперечать чинному законодавству.

Товариство несе відповідальність за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, на яке, у відповідності до чинного законодавства, може бути звернено стягнення.

Товариство не несе відповідальності за зобов'язаннями акціонерів. Акціонери несуть відповідальність за зобов'язаннями Товариства в межах вартості належним їм акцій Товариства. У випадках ліквідації Товариства та звернення стягнення на його майно, акціонери, які не повністю сплатили вартість належних їм акцій, несуть відповідальність за зобов'язаннями Товариства у межах повної вартості належних їм акцій.

Товариство не несе відповідальності за зобов'язаннями держави та Засновника. Держава та Засновник не несуть відповідальності за зобов'язання Товариства.

Статутний фонд Товариства становить 105573000 (сто п'ять мільйонів п'ятсот сімдесят три тисячі) гривень. Статутний фонд Товариства поділений на 10557300 (десять мільйонів п’ятсот п'ятдесят сім тисяч триста) штук простих іменних акцій однакової номінальної вартості. Номінальна вартість однієї акції Товариства становить 10 (десять) гривень. Товариство має право змінювати (збільшувати або зменшувати) розмір Статутного фонду. Рішення про зміни розміру Статутного фонду Товариства приймаються Вищим органом Товариства, набирає чинності з дня внесення цих змін до державного реєстру.

Розмір Статутного фонду Товариства після внесення всіма акціонерами в повній мірі своїх внесків до Статутного фонду може бути збільшений шляхом:

здійснення додаткового випуску акцій Товариства;

збільшення номінальної вартості випущених Товариством акцій. Розміщення додатково випущених акцій Товариства здійснюється в

порядку, передбаченому умовами їх випуску, згідно з вимогами чинного законодавства України. Акціонери Товариства користуються переважним правом на придбання додатково випущених акцій Товариства.

Розмір Статутного фонду Товариства може бути зменшеним при відсутності заперечень кредиторів Товариства та з дотриманням вимог чинного законодавства щодо мінімального розміру статутного фонду акціонерного товариства шляхом:

зменшення номінальної вартості випущених Товариством акцій;

зменшення кількості випущених Товариством акцій шляхом викупу частини акцій у їх власників з метою анулювання частини цих акцій.

Акції оплачуються в гривнях, а також у іноземній валюті або шляхом передачі майна або інших майнових прав. Незалежно від форми внесеного вкладу вартість акції виражається у гривнях.

Вкладами учасників та засновників товариства можуть бути будинки, споруди, обладнання та інші матеріальні цінності, цінні папери, права користування землею, водою та іншими природними ресурсами, а також інші майнові права (в тому числі на інтелектуальну власність), грошові кошти, в тому числі в іноземній валюті.

Основним узагальнюючим показником фінансово-господарської діяльності Товариства є прибуток. Прибуток Товариства утворюється у відповідності до чинного законодавства. Чистий прибуток залишається у повному розпорядженні Товариства. Порядок розподілу чистого прибутку та покриття збитків визначається Вищим органом згідно з Статутом, відповідних внутрішніх положень Товариства та чинного законодавства України. За рахунок чистого прибутку Товариство створює фонд дивідендів та резервний фонд. Товариство може створювати інші цільові фонди. Порядок створення Товариством фондів визначається відповідними внутрішніми положеннями Товариства.

Резервний фонд Товариства створюється в розмірі не менше 25 (двадцяти п'яти) відсотків від розміру Статутного фонду Товариства. Резервний фонд створюється шляхом щорічних відрахувань в розмірі не менше 5 (п'яти) відсотків чистого прибутку Товариства до досягнення необхідного розміру. Резервний фонд використовується для покриття витрат, пов'язаних з відшкодуванням збитків та позапланових витрат Товариства.

Правління Товариства здійснює розпорядження коштами фондів на підставі рішень Вищого органу, цього Статуту та відповідних внутрішніх нормативних актів Товариства. Контроль за використанням коштів фондів Товариства здійснюють Ревізійна комісія та Спостережна рада.

У річному звіті Правління Вищому органу в обов'язковому порядку повинні міститись дані про фактичне формування та витрати коштів фондів Товариства за звітний фінансовий рік. Затвердження Вищим органом річного звіту Правління означає схвалення акціонерами напрямків витрачання коштів фондів Товариства у звітному фінансовому році.

Право на отримання частки прибутку (дивідендів) мають особи, які є акціонерами Товариства згідно з даними реєстру власників іменних цінних паперів Товариства на дату початку строку виплати дивідендів. Виплата дивідендів здійснюється згідно з даними зазначеного реєстру незалежно від можливого переходу права власності на акції протягом усього періоду виплати дивідендів. Акціонер, включений до зазначеного реєстру має право отримати дивіденди незалежно від терміну, протягом якого він був власником акцій.

Дивіденди сплачуються акціонерам в порядку визначеному Вищим органом, Статутом підприємства та відповідними внутрішніми положеннями Товариства. Рішення про виплату дивідендів, затвердження розміру фонду дивідендів, дати початку та строку виплати дивідендів приймається Вищим органом за поданням Спостережної ради Товариства.

Дивіденди виплачуються у розмірі, який залежить від результатів виробничо-господарської діяльності Товариства та рішення Вищого органу, пропорційно кількості акцій, що належать акціонерам Товариства. Дивіденди виплачуються один раз на рік за підсумками календарного року. Акціонерам Товариства дивіденди виплачуються протягом календарного року не пізніше, ніж на 60 (шестидесятий) календарний день з дати прийняття Вищим органом відповідного рішення. Дивіденди можуть виплачуватися шляхом перерахування коштів на рахунок акціонера, поштовим переказом або іншим чином. Витрати, пов'язані з перерахуванням дивідендів на рахунок акціонера, здійснюються за рахунок суми дивідендів, призначених до виплати акціонеру. Виплата дивідендів на прості акції не є зобов'язанням Товариства перед акціонерами. Вищий орган має право прийняти рішення щодо недоцільності виплати дивідендів.

З моменту прийняття рішення про виплату дивідендів Правління Товариства бере на себе зобов'язання перед акціонерами щодо виплати нарахованих дивідендів. По невиплачених Товариством та/або неотриманих акціонерами дивідендах відсотки Товариством не нараховуються.