- •Задача по теме Бюджетирование
- •Задание: составить бюджеты на 1 квартал 2013г., решение оформить в таблицах.
- •Бюджет переходящих запасов незавершенного производства
- •Расход материалов по видам продукции (дома)
- •Бюджет затрат на оплату труда рабочих
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 1 квартал 200_г.
- •Бюджет производственных затрат (бюджет себестоимости производства) на 1 квартал 200_г.
- •Бюджет прибылей и убытков на 1 квартал 20__г.
Бюджет затрат на оплату труда рабочих
Наименование продукции |
Трудоемкость ед. продукции, чел/час |
Валовая продукция, ед. |
Общая трудоемкость выпуска, чел/час |
Средняя часовая тарифная ставка, руб. |
Итого прямых затрат на оплату труда, руб. |
Прибор А |
24 |
5115 |
122 760 |
10 |
1 227 600 |
Прибор Б |
48 |
1030 |
49 440 |
10 |
494 400 |
Всего |
|
6145 |
172 200 |
|
1 722 000 |
Бюджет трудовых затрат = Объем валовой продукции * Трудоемкость ед-цы продукции * Часовая тарифная ставка
Бюджет общепроизводственных расходов на 1 квартал 200_г.
Виды расходов |
Цех№1 (прибор А) |
Цех №2 (прибор Б) |
Итого |
Переменные общепроизводственные расходы на 1 чел/час прямого труда: |
|
|
|
Затраты на материалы |
5 |
8 |
13 |
Затраты на оплату труда |
6 |
4 |
10 |
Прочие переменные общепроизводственные расходы, в т.ч.: - затраты на электроэнергию - затраты на ремонт |
3 2 |
3 2 |
6 4 |
Итого в расчете на 1 час труда основного производственного персонала |
16 |
17 |
33 |
Постоянные общепроизводственные расходы: - амортизация - контроль (ОТК) - затраты на электроэнергию - затраты на ремонт |
203 500 66 000 (коэф 1,1) 27 500 22 000 88 000 |
187 000 55 000 22 000
33 000 77 000 |
|
Итого постоянных общепроизводственных расходов на 1 час |
1,66 (203 500/122760) |
3,78 |
5,44 |
Итого общепроизводственных расходов (пост. и пер.) |
17,66 |
20,78 |
38,44 |
Бюджет производственных затрат (бюджет себестоимости производства) на 1 квартал 200_г.
Статьи затрат |
Прибор А (5115) |
Прибор Б (1030) |
Итого |
||
на ед. |
на весь объем |
на ед. |
на весь объем |
||
Переменные затраты |
|||||
Материалы: Металл Лак Краска Итого материалов |
960 (норма*цена) 70 84 1114 |
4 910 400 358 050 429 660 5 698 110 |
1120 105 21 1246 |
1 153 600 108 150 21 630 1 283 380 |
6 064 000 466 200 451 290 6 981 490 |
Прямые затраты на оплату труда |
240 |
1 227 600 |
480 |
494 400 |
1 722 000 |
Переменные общепроизводственные расходы |
16 р*24 =384 |
1 964 160 |
17 р*48 = 816 |
840 480 |
2 804 640 |
Итого переменных затрат |
1 738 |
8 889 870 |
2 542 |
2 618 260 |
11 508 130 |
Постоянные затраты |
|||||
Амортизация |
12,9 (66 000 / ВП) |
66 000 |
53,39 |
55 000 |
121 000 |
Контроль (ОТК) |
5,38 |
27500 |
21,36 |
22 000 |
49 500 |
Затраты на электроэнергию |
4,3 |
22 000 |
32,04 |
33 000 |
55 000 |
Затраты на ремонт |
17,2 |
88 000 |
74,76 |
77 000 |
165 000 |
Итого постоянных затрат |
39,78 |
203 500 |
181,55 |
187 000 |
390 500 |
Цеховая себестоимость |
1 777,78 |
9 093 370 |
2 723,55 |
2 805 260 |
11 898 630 |
Бюджет общехозяйственных расходов на 1 квартал 200_г.
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
Амортизация |
30 000 |
Зарплата АУП (* коэф 1,1) |
88 000 |
Представ расходы |
22 000 |
Коммунальные платежи |
11 000 |
Итого |
151 000 |
Бюджет коммерческих расходов на 1 квартал 20__г.
Статьи затрат |
Прибор А (5000) |
Прибор Б (1000) |
Итого, руб. |
||
на ед. |
на весь объем |
на ед. |
на весь объем |
||
Переменные затраты |
|||||
Транспортировка |
35 |
175 000 |
50 |
50 000 |
225 000 |
Упаковка |
15 |
75 000 |
8 |
8000 |
83 000 |
Комиссионное вознаграждение |
100 |
500 000 |
125 |
125 000 |
625 000 |
Итого переменных затрат |
150 |
750 000 |
183 |
183 000 |
933 000 |
Постоянные затраты |
|||||
Зарплата отдела маркетинга и продаж |
х |
х |
х |
х |
44 000 (коэф 1,1) |
Расходы на рекламу |
х |
х |
х |
х |
27 500 |
Прочие расходы |
х |
х |
х |
х |
11 000 |
Итого постоянных затрат |
х |
х |
х |
х |
82 500 |
Всего коммерческих расходов |
х |
х |
х |
х |
1 015 500 |