- •Задача по теме Бюджетирование
- •Задание: составить бюджеты на 1 квартал 2013г., решение оформить в таблицах.
- •Бюджет переходящих запасов незавершенного производства
- •Расход материалов по видам продукции (дома)
- •Бюджет затрат на оплату труда рабочих
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 1 квартал 200_г.
- •Бюджет производственных затрат (бюджет себестоимости производства) на 1 квартал 200_г.
- •Бюджет прибылей и убытков на 1 квартал 20__г.
Задача по теме Бюджетирование
Исходная информация: Фирма производит два продукта: прибор А и прибор Б. Прибор А производится в цехе №1, прибор Б в цехе №2. Имеются следующие данные:
Показатели |
Прибор А |
Прибор Б |
Итого |
Средний срок хранения |
18 дней |
9 дней |
|
Запасы готовой продукции на начало периода |
900 ед. |
80 ед. |
|
Длительность производственного цикла |
3 дня |
6 дней |
|
Коэффициент готовности НЗП |
50% |
50% |
|
НЗП на начало периода |
70 ед. |
24 ед. |
|
Расход материала на ед. продукции: Металл (цена 800 руб. за кг) Лак (цена 350 руб. за кг) Краска (210 руб. за кг) |
1,2 0,2 0,4 |
1,4 0,3 0,1 |
|
Запас материалов на начало периода, кг: Металл Лак Краска |
|
|
390 170 244 |
Запас материалов на конец периода, кг: Металл Лак Краска |
|
|
410 160 220 |
Затраты прямого труда на ед. продукции, час. Средняя часовая тарифная ставка, руб. |
24 10 |
48 10 |
|
Продажи, ед. за 4 кв. 2011г. Продажи за 2012г.: - 1 квартал - 2 квартал - 3 квартал - 4 квартал |
4308
4480 4301 4903 4854 |
786
817 915 933 952 |
|
Цена продажи в 4 кв. 2011г. Цена продажи в 2012г., руб.: - 1 квартал - 2 квартал - 3 квартал - 4 квартал |
1351
1473 1561 1639 1852 |
1472
1649 1913 2047 2252 |
|
Общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы планового периода
Показатели |
Цех №1 |
Цех №2 |
Итого |
Переменные общепроизводственные расходы, руб. (на 1 чел/час прямого труда): - косвенные материалы - косвенный труд - энергоснабжение (переменная часть) - ремонт (переменная часть) |
5 6 3 2 |
8 4 3 2 |
|
Постоянные общепроизводственные расходы, руб. в 2011г.: - амортизация - контроль (ОТК) - энергоснабжение - ремонт |
60000 25000 20000 80000 |
50000 20000 30000 70000 |
|
Постоянные общехозяйственные расходы за 2011г., руб.: - амортизация - затраты на оплату труда АУП - представительские расходы - коммунальные услуги |
|
|
30000 80000 20000 10000 |
Коммерческие переменные расходы (на ед. продукции): - транспортировка - упаковка комиссионное вознаграждение (5% от стоимости) |
35 15 |
50 8
|
|
Постоянные коммерческие расходы за 2011г.: - затраты на оплату труда отдела маркетинга и продаж - расходы на рекламу - прочие расходы |
|
|
40000 25000 10000 |
По всем общехозяйственным расходам, кроме амортизации, по постоянным общепроизводственным и коммерческим расходам на 2012г. установлен коэффициент удорожания в размере 1,1.