Глава 4 Заполнение форм бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская отчетность - это единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.
Подготовка и представление годового отчета, а также сами типовые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности регламентируются следующей нормативной базой:
Бухгалтерская отчетность организации - ПБУ 4/99 (приказ Минфина РФ №43н от 6 июля 1999г. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «бухгалтерская отчетность организации»» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 №115н, от 08.11.2010 № 142н))
Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 05.10.2011)
По условию курсовой работы необходимо заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности:
Бухгалтерский баланс (форма№1)
Отчет о прибылях и убытках(форма №2)
Отчет о движении денежных средств (форма№4)
Бухгалтерский баланс – это способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату. Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. В активе бухгалтерского баланса отражаются средства по их видам, составу и размещению, а в пассиве — источники образования этих средств и их целевое назначение Итоги актива и пассива баланса всегда равны между собой. Это равенство обусловлено тем, что в активе и пассиве отражается один и тот же объем средств, только в разных группировках. Актив и пассив баланса подразделяются на разделы, а разделы — на статьи. Статьями бухгалтерского баланса называются отдельные показатели актива или пассива, характеризующие виды средств или источники их образования. Бухгалтерский баланс является основным источником анализа финансового состояния фирмы.
Бухгалтерский баланс
Таблица 4 Бухгалтерский баланс ЗАО Модерн
на |
31 декабря |
20 |
0_ |
г. |
Коды |
|||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
200_ |
12 |
31 |
|||||||||||||
Организация |
ЗАО «Модерн» |
по ОКПО |
01242210 |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
2655546211 |
|||||||||||||||
Вид деятельности |
производство мебели |
по ОКВЭД |
32.15 |
|||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ЗАО |
|
54 |
12 |
||||||||||||
частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Е |
384 /385 |
|||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
1 40408, Россия, Московская обл., г. Коломна, ул. Ленина, д.31 |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
Дата утверждения |
22 марта 200_ |
|||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
29 марта 200__ |
|||||||||||||||
диница
измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное
зачеркнуть) по ОКЕИ
Актив |
Код по- казателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
56 |
54 |
Основные средства |
120 |
262000 |
248773 |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
Итого по разделу I |
190 |
262056 |
248827 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
1935 |
1269 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
735 |
557 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
200 |
138 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1000 |
574 |
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
320 |
320 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
610 |
3904 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
600 |
3901 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
Денежные средства |
260 |
1998 |
14778 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
Итого по разделу II |
290 |
4863 |
20271 |
БАЛАНС |
300 |
266919 |
269098 |
Продолжение таблицы 4
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
158010 |
158010 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(-) |
(-) |
Добавочный капитал |
420 |
93000 |
93000 |
Резервный капитал |
430 |
350 |
350 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
350 |
350 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
10021 |
9063 |
Итого по разделу III |
490 |
261381 |
260423 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
2000 |
1959 |
Кредиторская задолженность |
620 |
3538 |
6716 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
2248 |
546 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
800 |
968 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
304 |
294 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
186 |
4908 |
прочие кредиторы |
625 |
- |
- |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
Итого по разделу V |
690 |
5538 |
8675 |
БАЛАНС |
700 |
266919 |
269098 |
Окончание таблицы 4
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Арендованные основные средства |
910 |
- |
100 |
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
- |
- |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
|
|
|
|
Руководитель |
|
|
Э.К.Дмитриев |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
Главный |
|
|
В.А. Иванова |
бухгалтер |
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от «22» августа 2001 г. № 14823)
Отчет о прибылях и убытках — отчет о доходах, расходах компании и разности между ними за определенный период; характеризует финансово-хозяйственную деятельность компании, изменение ее капитала.
Основываясь на данных указанных в курсовой работе возможно заполнить только графу за отчетный период.