Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Рязанский государственный радиотехнический университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Бухгалтерский учет курсовая.doc

Скачиваний:

Добавлен:

01.03.2025

Размер:

2.33 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 82 3 4 5 6 7 8 > Следующая >>>

Глава 2 Открытие и ведение счетов бухгалтерского учета

В задании к курсовой работе даны остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200_г.

Таблица 2 Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200_г.

Наименование счета	Сумма
Основные средства (01)	306 000 000
Амортизация основных средств (02)	44 000 000
Нематериальные активы (04)	60 000
Амортизация нематериальных активов (05)	4 000
Материалы (10)	735 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	320 000
Основное производство (20)	200 000
Готовая продукция (43)	1 000 000
Касса (50)	4 000
Расчетный счет (51)	1 994 000
Задолженность поставщикам (60)	1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)	600 000
Задолженность бюджету (68)	186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)	304 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)	800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)	10 000
Задолженность кредиторам (76)	328 000
Прибыль текущего года (99)	7 000 000
Уставный капитал (80)	158 010 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)	350 000
Добавочный капитал (83)	93 000 000
Нераспределенная прибыль (84)	3 021 000
Краткосрочные кредиты ( 66)	2 000 000

Откроем счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 18.09.2006 №115н, дадим название каждому счету и, зная структуру и экономическое содержание счета запишем начальное состояние учитываемого объекта – сальдо начальное по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200_г.

Счет 01 "Основные средства"

№ операции	Дебет счета 01 с кредита счетов				№ операции	Кредит счета 01 в дебет счетов
№ операции	№ 01	№ 08	№	Итого	№ операции	№ 01	№ 02	№ 91	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.				306000000
31	120000	-	-	120000	31	120000	-	-	-	120000
31	12900000	-	-	12900000	31	-	80000	-	-	80000
36	-	140000	-	140000	31	12900000	-	-	-	12900000
41	135000	-	-	135000	31	-	900000	-	-	900000
	-	-	-	-	31.1	-	-	12040000	-	12040000
	-	-	-	-	41	135000	100000	-	-	235000
Итого за декабрь				13295000	Итого за декабрь					26275000
Сальдо на 1 января 200_ г.				293020000

Счет 02 "Амортизация основных средств"

№ операции	Дебет счета 02 с кредита счетов					№ операции	Кредит счета 02 в дебет счетов
№ операции	№ 01	№	№	№	Итого	№ операции	№ 23	№ 25	№ 26	Итого
						Сальдо на 1 декабря 200_ г.				44000000
31	80000	-	-	-	80000	38	109760	1043308	174044	1327112
31	900000	-	-	-	900000	-	-	-	-	-
41	100000	-	-	-	100000	-	-	-	-	-
Итого за декабрь					1080000	Итого за декабрь				1327112
						Сальдо на 1 января 200_ г.				44247112

Счет 04 "Нематериальные активы"

№ операции	Дебет счета 04 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 04 в дебет счетов
№ операции	№	№	№	№	№	Итого	№ операции	№	№	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						60 000
-	-	-	-	-	-	0	-	-	-	-	-	-	0
Итого за декабрь						0	Итого за декабрь						0
Сальдо на 1 января 200_ г.						60000

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

№ операции

Дебет счета 05 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 05 в дебет счетов

№

Итого

№ 25

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

4 000

2000

Итого за декабрь

2000

Сальдо на 1 января 200_ г.

6000

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

№ операции	Дебет счета 08 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 08 в дебет счетов
№ операции	№ 60	№	№	№	№	Итого	№ операции	№ 01	№	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0
34	140000	-	-	-	-	140000	36	140000	-	-	-	-	140000
Итого за декабрь						140000	Итого за декабрь						140000
Сальдо на 1 января 200_ г.						0

Счет 10 "Материалы"

№ операции	Дебет счета 10 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 10 в дебет счетов
№ операции	№ 60	№ 71	№ 91	№	№	Итого	№ операции	№ 20.1	№ 20.2	№ 23	№ 25	№ 28	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						735000

5	-	9840	-			9840	23				250		250
19	16800					16800	24	113400	147600				261000
19	3200					3200	25	1000	3000				4000
21	180000					180000	26					6000	6000
21	36000					36000	27			70000			70000
22	6000					6000	28	28463	37469	21000	62	1493	88487
42			200			200
Итого за декабрь						252040	Итого за декабрь						429737
Сальдо на 1 января 200_ г.						557303

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

№ операции	Дебет счета 19 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 19 в дебет счетов
№ операции	№ 60	№	№	№	№	Итого	№ операции	№ 68	№	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						320000
19	4000					4000	73	80400					80400
21	43200					43200
22	1200					1200
29	4000					4000
34	28000					28000
Итого за декабрь						80400	Итого за декабрь						80400
Сальдо на 1 января 200_ г.						320000

Счет 20 "Основное производство"

№ операции	Дебет счета 20 с кредита счетов							№ операции	Кредит счета 20 в дебет сч.
№ операции	№ 10	№ 25	№ 26	№ 28	№ 69	№ 70	Итого	№ операции	№ 43	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.							200 000
24	113400						113400	56	2126165			2126165
24	147600						147600	56	1163267			1163267
25	1000						1000
25	3000						3000
28	28463						28463
28	37469						37469
44						240000	240000
44						120000	120000
44						200000	200000
44						100000	100000
45					123640		123640
45					61820		61820
53		1072451					1072451
53		536226					536226
54			284306				284306
54			142152				142152
55				15405			15405
Итого за декабрь							3226932	Итого за декабрь				3289432
Сальдо на 1 января 200_ г.							137500

Счет 23 "Вспомогательные производства"

№ операции	Дебет счета 23 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 23 в дебет счетов
№ операции	№ 02	№ 10	№ 60	№ 69	№ 70	Итого	№ операции	№ 25	№ 26	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0
27		70000				70000	51	309682	103228				412910
28		21000				21000
29			20000			20000
38	109760					109760
44					150000	150000
45				42150		42150
Итого за декабрь						412910	Итого за декабрь						412910
Сальдо на 1 января 200_ г.						0

Счет 28 "Брак в производстве"

№ операции	Дебет счета 28 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 28 в дебет счетов
№ операции	№ 10	№ 25	№ 69	№ 70	№	Итого	№ операции	№ 20	№ 70	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0
26	6000					6000	46		2500				2500
28	1493					1493	55	15405					15405
44				2800		2800
45			787			787
53		6825				6825
Итого за декабрь						17905	Итого за декабрь						17905
Сальдо на 1 января 200_ г.						0

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

№ операции	Дебет счета 25 с кредита счетов								№ операции	Кредит счета 25 в дебет счетов
№ операции	№ 05	№ 02	№ 10	№ 23	№ 69	№ 70	№ 76	Итого	№ операции	№ 20.1	№ 20.2	№ 28	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.								0
23			250					250	53	1072451	536226	6825	1615502
28			62					62
38		1043308						1043308
40							4000	4000
43	2000							2000
44						80000		80000
44						90000		90000
44						30000		30000
45					56200			56200
51				309682				309682
Итого за декабрь								1615502	Итого за декабрь				1615502
Сальдо на 1 января 200_ г.								0

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

№ операции	Дебет счета 26 с кредита счетов							№ операции	Кредит счета 26 в дебет сч.
№ операции	№ 02	№ 23	№ 68	№ 69	№ 70	№ 71	Итого	№ операции	№ 20.1	№ 20.2	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.							0
3						780	780	54	284306	142152	426458
38	174044						174044
44					70000		70000
44					14000		14000
45				23604			23604
50				2			2
51		103228					103228
52			40800				40800
Итого за декабрь							426458	Итого за декабрь			426458
Сальдо на 1 января 200_ г.							0

Счет 43 "Готовая продукция"

№ операции

Дебет счета 43 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 43 в дебет счетов

№ 20.1

№ 20.2

№

Итого

№ 90

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

1000000

2126165

1163267

3289432

3715200

Итого за декабрь

3289432

Итого за декабрь

3715200

Сальдо на 1 января 200_ г.

574232

Счет 44 "Расходы на продажу"

№ операции

Дебет счета 44 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 44 в дебет счетов

№ 44

№ 51

№

Итого

№ 90

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

25000

33000

8000

Итого за декабрь

33000

Итого за декабрь

33000

Сальдо на 1 января 200_ г.

Счет 50 "Касса"

№ операции	Дебет счета 50 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 50 в дебет счетов
№ операции	№ 51	№ 71	№	№	№	Итого	№ операции	№ 51	№ 70	№ 71	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						4000
1	900					900	2			900			900
4		120				120	7		780000				780000
6	800000					800000	10	20000					20000
11		160				160
Итого за декабрь						801180	Итого за декабрь						800900
Сальдо на 1 января 200_ г.						4280

Счет 51 "Расчетные счета"

№ опер.	Дебет счета 51 с кредита счетов						№ опер	Кредит счета 51 в дебет счетов
№ опер.	№ 50	№ 62	№ 76	№ 91	№	Итого	№ опер	№ 44	№ 50	№ 60	№ 66	№ 68	№ 69	№ 76	№ 91	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						1994000
10	20000					20000	1		900							900
13		192000				192000	6		800000							800000
15		600000				600000	9							1500		1500
17				1000		1000	12					96000	22400	8000		126400
18			1500			1500	12					90000	28800			118800
32		15048000				15048000	12					240000	252800			492800
66		800000				800000	12					60000				60000
							16				500				1500	2000
							16			120000	40000			50000		210000
							20			24000						24000
							30			24000						24000
							35			168000						168000
							39							12000		12000
							39							2400		2400
							62	25000				5000				30000
							64	8000		600000		1600				609600
							64			1200000						1200000
Итого за декабрь						16662500	Итого за декабрь									3882400
Сальдо на 1 января 200_ г.						14774100

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ операции	Дебет счета 60 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 60 в дебет счетов
№ операции	№ 51	№	№	№	№	Итого	№ операции	№ 08	№ 10	№ 19	№ 23	№	Итого
							Сальдо на 1 декабря 200_ г.						1920000
16	120000					120000	19		16800				16800
20	24000					24000	19		3200	4000			7200
30	24000					24000	21		180000				180000
35	168000					168000	21		36000	43200			79200
64	600000					600000	22		6000	1200			7200
64	1200000					1200000	29			4000	20000		24000
							34	140000		28000			168000
													482400
Итого за декабрь						2136000	Итого за декабрь						482400
							Сальдо на 1 января 200_ г.						266400

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

№ операции

Дебет счета 66 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 66 в дебет счетов

№ 51

№

Итого

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

2000000

500

40000

Итого за декабрь

40500

Итого за декабрь

Сальдо на 1 января 200_ г.

1959500

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

№ операции	Дебет счета 62 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 62 в дебет счетов
№ операции	№ 62	№ 90	№ 91	№	№	Итого	№ операции	№ 51	№ 62	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						600000
31			48000			48000	13	192000					192000
31			15000000			15000000	15	600000					600000
57		2880000				2880000	32	15048000					15048000
57		1200000				1200000	59		192000				192000
57		816000				816000	66	800000					800000
59	192000					192000							16832000
Итого за декабрь						20136000	Итого за декабрь						16832000
Сальдо на 1 января 200_ г.						3904000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

№ опера ции	Дебет счета 68 с кредита счетов						№ опера ции	Кредит счета 68 в дебет счетов
№ опера ции	№ 19	№ 51	№ 76	№ 77	№	Итого	№ опера ции	№ 26	№ 70	№ 76	№ 90	№ 91	№ 99	Итого
							Сальдо на 1 декабря 200_ г.							186000
12		96000				96000	14			32000				32000
12		90000				90000	33					2508000		2508000
12		240000				240000	46		144404					144404
12		60000				60000	48		650					650
58			32000			32000	49		10					10
62		5000				5000	52	40800						40800
64		1600				1600	61				816000			816000
72				843520		843520	63					1250		1250
73	80400					80400	68					1320000		1320000
							70						1302050	1302050
							71						5116	5116
Итого за декабрь						1448520	Итого за декабрь							6170280
							Сальдо на 1 января 200_ г.							4907760

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

№ операции	Дебет счета 69 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 69 в дебет счетов
№ операции	№ 51	№ 70	№	№	№	Итого	№ операции	№ 20.1	№ 20.2	№ 23	№ 25	№ 26	№ 28	Итого
							Сальдо на 1 декабря 200_ г.							304000
12	22400					22400	45	123640	61820	42150	56200	23604	787	308201
12	28800					28800	50					2		2
12	252800					252800
44		14000				14000
Итого за декабрь						318000	Итого за декабрь							308203
							Сальдо на 1 января 200_ г.							294203

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

№ опера ции	Дебет счета 70 с кредита счетов						№ опера ции	Кредит счета 70 в дебет счетов
№ опера ции	№ 28	№ 50	№ 68	№ 76	№	Итого	№ опера ции	№ 20.1	№ 20.2	№ 23	№ 25	№ 26	№ 28	№ 69	№ 84	Итого
							Сальдо на 1 декабря 200_ г.									800000

7		780000				780000	44	240000	120000				2800			362800
8				20000		20000	44	200000	100000		80000					380000
46	2500		144404			146904	44			150000	90000	70000				310000
48			650			650	44				30000	14000		14000		58000
49			10			10	47								5000	5000
Итого за декабрь						947564	Итого за декабрь									1115800
							Сальдо на 1 января 200_ г.									968236

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ операции

Дебет счета 71 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 71 в дебет счетов

№ 50

№

Итого

№ 10

№ 26

№ 50

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

10 000

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

900

780

120

9840

160

Итого за декабрь

900

Итого за декабрь

10900

Сальдо на 1 января 200_ г.

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

№ операции	Дебет счета 76 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 76 в дебет счетов
№ операции	№ 51	№ 68	№	№	№	Итого	№ операции	№ 25	№ 51	№ 68	№ 70	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.							Сальдо на 1 декабря 200_ г.						328000

9	1500					1500	8				20000		20000
12	8000					8000	18		1500				1500
14		32000				32000	40	4000					4000
16	50000					50000	58			32000			32000
39	12000					12000
39	2400					2400
Итого за декабрь						105900	Итого за декабрь						57500
Сальдо на 1 января 200_ г.						0	Сальдо на 1 января 200_ г.						279600

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

№ операции

Дебет счета 77 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 77 в дебет счетов

№ 99

№

Итого

№ 68

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

72.1

843520

Итого за декабрь

843520

Итого за декабрь

843520

Сальдо на 1 января 200_ г.

Счет 80 "Уставный капитал"

№ операции

Дебет счета 80 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 80 в дебет счетов

№

Итого

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

158010000

Итого за декабрь

Сальдо на 1 января 200_ г.

158010000

Счет 82 "Резервный капитал"

№ операции

Дебет счета 82 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 82 в дебет счетов

№

Итого

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

350000

Итого за декабрь

Сальдо на 1 января 200_ г.

350000

Счет 83 "Добавочный капитал"

№ операции

Дебет счета 83 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 83 в дебет счетов

№

Итого

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

93000000

Итого за декабрь

Сальдо на 1 января 200_ г.

93000000

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

№ операции

Дебет счета 84 с кредита счетов

№ операции

Кредит счета 84 в дебет счетов

№ 70

№

Итого

№ 99

№

Итого

Сальдо на 1 декабря 200_ г.

3 021 000

5000

6046604

Итого за декабрь

5000

Итого за декабрь

6046604

Сальдо на 1 января 200_ г.

9062604

Счет 90 "Продажи"

№ операции	Дебет счета 90 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 90 в дебет счетов
№ операции	№ 43	№ 44	№ 68	№ 99	№	Итого	№ операции	№ 62	№	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0	Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0
60	3715200					3715200	57	2880000					2880000
61			816000			816000	57	1200000					1200000
65		33000				33000	57	816000					816000
67				331800		331800
Итого за декабрь						4896000	Итого за декабрь						4896000
Сальдо на 1 января 200_ г.						0	Сальдо на 1 января 200_ г.						0

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

№ операции	Дебет счета 91 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 91 в дебет счетов
№ операции	№ 01	№ 51	№ 68	№	№	Итого	№ операции	№ 10	№ 51	№ 62	№ 99	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0	Сальдо на 1 декабря 200_ г.						0
16		1500				1500	17		1000				1000
31.1	12040000					12040000	31			48000			48000
33			2508000			2508000	31			15000000			15000000
63			1250			1250	42	200					200
68			1320000			1320000	69				821550		821550
Итого за декабрь						15870750	Итого за декабрь						15870750
Сальдо на 1 января 200_ г.						0	Сальдо на 1 января 200_ г.						0

Счет 99 "Прибыли и убытки"

№ операции	Дебет счета 99 с кредита счетов						№ операции	Кредит счета 99 в дебет счетов
№ операции	№ 68	№ 84	№ 91	№	№	Итого	№ операции	№ 77	№ 90	№	№	№	Итого
Сальдо на 1 декабря 200_ г.							Сальдо на 1 декабря 200_ г.						7000000
69			821550			821550	67		331800				331800
70	1302050					1302050	72.1	843520					843520
71	5116					5116							1175320
74		6046604				6046604


Итого за декабрь						8175320	Итого за декабрь						1175320
Сальдо на 1 января 200_ г.						0	Сальдо на 1 января 200_ г.						0

С точки зрения детализации информации бухгалтерские счета делятся на синтетические и аналитические. На синтетических счетах объекты бухгалтерского наблюдения отражаются в обобщенном виде в денежном измерителе. Аналитические счета детализируют обобщенные показатели синтетических счетов, конкретизируют учитываемые объекты.

Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»

Аналитический счет к счету 20 «Основное производство» Счет 20-1 «Диван-кровати»

Проводка		Дебет (статьи затрат)							Кредит
Дата	№	Материалы	Основная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Прочие	Итого
Остаток на 01.12.200_		60000	30000	11310	36450	12240	0	150000
5.12	24	113400						113400
9.12	25	1000						1000
10.12	28						28463	28463
	44		240000					240000
	44		200000					200000
	45			123640				123640
	53				1072451			1072451
	54					284306		284306
	55						17905	17905
	56							0	2126165
Обороты за декабрь		114400	440000	123640	1072451	284306	46368	2081165
Остаток на 01.01.200_		27000	30000	11310	27450	9240	0	105000

Аналитический счет к счету 20 «Основное производство» Счет 20-2 «Кресла»

Проводка		Дебет (статьи затрат)							Кредит
Дата	№	Материалы	Основная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Прочие	Итого
Остаток на 01.12.200_		20000	10000	3770	12150	4080	0	50000
5.12	24	147600						147600
9.12	25	3000						3000
10.12	28						37469	37469
	44		120000					120000
	44		100000					100000
	45			61820				61820
	53				536226			536226
	54					142152		142152
	56							0	1163267
Обороты за декабрь		150600	220000	61820	536226	142152	37469	1148267
Остаток на 01.01.200_		9000	10000	3770	9150	3080	0	35000

<<< < Предыдущая 12 / 82 3 4 5 6 7 8 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.07.2025321.54 Кб3БОЛЕЗНИ НОВОРОЖДЕННЫХ.doc
#
15.04.2015131.07 Кб30большие руки; как накачать бицепс.doc
#
15.04.2015294.07 Кб28БП фото-лаборатории.pdf
#
15.04.201596.26 Кб61бух учет.docx
#
15.04.2015228.35 Кб38Бух. учет контрольная.doc
#
01.03.20252.33 Mб19Бухгалтерский учет курсовая.doc
#
01.07.2025232.45 Кб2бухуч 1-38.doc
#
06.07.2019112.64 Кб23бухучет расходов на продажу.doc
#
15.04.2015254.3 Кб83бухучёт.docx
#
15.04.2015465.37 Кб55В А. КАНКЕ - философия.docx
#
01.04.2025463.87 Кб6В отрасли учебник.doc