Введение

1

2

3

4

5

1

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Вы­писка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

900

2

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.

71

50

900

3

Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декаб­ря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательст­вом, — 700, суточные сверх норм — 80)

26

71

780

4

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

50

71

120

5

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сро­ком полезного использования менее 12 месяцев

10/9

71

9840

6

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ор­дер № 303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

800000

7

Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

Выдана заработная плата за ноябрь

70

50

780000

8

Платежная ведомость № 10

Депонирована заработная плата

70

76/4

20000

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета банком ошибочно

76/2

51

1500

10

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря

Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

51

50

20000

11

Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В,

50

71

160

12

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета:

в фонд социального страхования

69/1

51

22400

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

профкому фабрики

76

51

8000

в фонд обязательного медицинского страхования

69/3

51

28800

в пенсионный фонд

69/2

51

252800

налог на доходы физических лиц

68

51

96000

налог на добавленную стоимость

68

51

90000

авансовые платежи налогов — всего

300000

в т. ч.:

- налог на добавленную стоимость

68

51

240000

- налог на прибыль

68

51

60000

Итого

798000

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс»,

В т. ч. НДС - 32 000

51

62

192000

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

76/5

68

32000

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

51

62

600000

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246

Перечислено с расчетного счета:

штраф за недопоставку продукции покупателю(несвоевременную поставку)

91/2

51

1500

проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

66

51

500

в погашение ранее полученного кредита банка

66

51

40000

узлу связи

76

51

50000

деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС - 20 000)

60

51

120000

Итого

212000

17

Выписка из расчетного счета от 20 декабря

Получен штраф за нарушение условий перевозки

51

91

1000

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

51

76/2

1500

Учет материалов

19

Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:

— покупная стоимость

10/1

60

16800

— транспортный тариф

10/1

60

3200

Итого

20000

НДС

19/3

60

4000

Всего

24000

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

20

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината

60

51

24000

21

Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского

комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань

(6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному

ордеру № 9 от 7 декабря:

— покупная стоимость

10/1

60

180000

— транспортный тариф

10/1

60

36000

Итого

216000

НДС

19/3

60

43200

Всего

259200

22

Платежное требование НПО «Металлоизделия»

№ 10 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб.за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:

покупная стоимость

10/1

60

6000

НДС

19/3

60

1200

Всего

7200

23

Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам швейно

му участку разные материалы на хозяйственные

цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

25

10/1

250

24

Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

Обивочная ткань

бязь

диван-кровать

3500 м

2000 м

20/1

10/1

113400

кресло

4500 м

3000 м

20/2

10/1

147600

Итого

8000 м

5000м

261000

25

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку метал­лоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500 шт.)

20/1

10/1

1000

кресел (1500 шт.)

20/2

10/1

3000

Итого

4000

26

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправ­ление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м

28

10/1

6000

27

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)

23

10/3

70000

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

28

Ведомость расчета отклонений (расчет в приложении 1 к курсовой работе) и ведомость списания отклонений (расчет в приложении 2 к курсовой работе)

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходо­ванные материалы:

на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

20/1

10/1

28463

на кресла (расход материалов по участкам объеди­нить)

20/2

10/1

37469

на исправление брака

28

10/1

1493

на общепроизводственные нужды

25

10/1

62

транспортным цехом

23

10/3

21000

Итого

88487

Учет основных средств и нематериальных активов

29

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструи­рованных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные ра­боты по капитальному ремонту здания транспорт­ного цеха:

Стоимость работ

23

60

20000

НДС

19/1

60

4000

Всего

24000

30

Выписка из расчетного счета от 25 декабря, Платеж­ное поручение № 77 от 25 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

60

51

24000

31

Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 де­кабря. Счета-фактуры № 62, 63

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000)

62

91

48000

первоначальная стоимость

01

01

120000

амортизация

02

01

80000

силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000):

62

91

15000000

первоначальная стоимость

01

01

12900000

амортизация

02

01

900000

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)

51

62

15048000

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

33

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

91

68

2508000

34

Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

08/4

60

140000

НДС

19/1

60

28000

Всего

168000

35

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

60

51

168000

36

Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря

Оприходована вычислительная машина

01

08/4

140000

37

Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

001

100000

38

Ведомость начисления амортизации за декабрь (расчет в приложении 3 к курсовой работе)

Начислена амортизация основных средств:

основного цеха

25

02

1043308

транспортного цеха

23

02

109760

управления фабрики

26

02

174044

Итого

1327112

Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств

39

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал

сумма арендной платы

76

51

12000

НДС

76

51

2400

Всего

14400

40

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

25

76

4000

41

Акт о списании объекта основных средств № 3 от15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

первоначальная стоимость

01

01

135000

амортизация

02

01

100000

42

Требование-накладная № 12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

10/6

91

200

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

43

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация товарного знака

25

05

2000

Учет расчетов по оплате труда

44

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат (расчет в приложении 4 к курсовой работе)

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов-кроватей

20/1

70

240000

кресел

20/2

70

120000

по исправлению брака диванов-кроватей

28

70

2800

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов-кроватей

20/1

70

200000

Кресел

20/2

70

100000

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

25

70

80000

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

25

70

90000

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

23

70

150000

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

26

70

70000

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

25

70

30000

з) специалистам управления фабрики за отпуск

26

70

14000

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

69

70

14000

Итого

1110800

Справка:

1) отпускные начисляются без использования резерва;

2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел;

3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

45

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (расчет в приложении 5 к курсовой работе)

Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим тарифам

20/1

69

123640

20/2

69

61820

28

69

787

25

69

56200

23

69

42150

26

69

23604

Итого

308201

46

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

налог на доходы физических лиц

70

68

144404

в возмещение потерь от брака

70

28

2500

Итого

146904

47

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря.

Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

84

70

5000

48

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В.

70

68

650

49

Расчет бухгалтерии

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы

70

68

10

50

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления страховых взносов на социальное страхование с сумм превышения суточных

26

69

2

Учет затрат на производство

51

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного

цеха (расчет в приложении 6 к курсовой работе). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 т/км

25

23

309682

управлению фабрики 5 т/км

26

23

103228

Всего 20 т/км

412910

52

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

26

68

40800

53

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (расчет в приложении 7 к курсовой работе):

диваны-кровати

20/1

25

1072451

кресла

20/2

25

536226

исправление брака

28

25

6825

Итого

1615502

54

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (расчет в приложении 8 к курсовой работе ):

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

диваны-кровати

20/1

26

284306

кресла

20/2

26

142152

Итого

426458

55

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

20/1

28

15405

56

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь.

Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (расчет в приложении 9 к курсовой работе):

1000 диванов-кроватей

43

20/1

2126165

3000 кресел

43

20/2

1163267

Итого

3289432

Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27000

9000

Основная заработная плата рабочих

30000

10000

Отчисления на социальные нужды

11310

3770

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9240

3080

Итого

105000

35000

Учет отгрузки и продаж продукции

57

Платежные требования № 25—28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

диваны-кровати по цене 2400 руб.

62

90

2880000

кресла по цена 400 руб.

62

90

1200000

Покупатели

Диваны, шт.

Кресла, шт

ЗАО «Прогресс»

50

100

Магазин «Рондо»

1150

2900

Итого

1200

3000

НДС

62

90

816000

Всего

4896000

58

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с сум­мы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

68

76

32000

59

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгру­женную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

51

62

192000

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

60

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себе­стоимость отгруженной за месяц готовой продук­ции (расчет в приложении 10 к курсовой работе)

90

43

3715200

61

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стои­мость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

90

68

816000

62

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Начислено и уплачено за рекламу продукции:

стоимость услуги по рекламе

44

51

25000

НДС

68

51

5000

Всего

30000

63

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на рекламу(в приложение №11 к курсовой работе)

91

68

1250

64

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабри­ки до станции отправления:

44

51

8000

НДС

68

51

1600

Всего

9600

б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС - 200 000)

60

51

1200000

в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС — 100 000) за материалы, поступившие в но­ябре

60

51

600000

65

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции пол­ностью

90

44

33000

66

Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного мага­зина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

51

62

800000

Учет финансовых результатов

67

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

90

99

331000

68

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги:

налог на имущество (в приложении №11 к курсовой работе)

91

68

1320000

69

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91

821550

Окончание таблицы 1

1

2

3

4

5

70

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтер­ского учета (условный расход по налогу на при­быль)

99

68

1302050

71

Расчет бухгалтерии

Начислено постоянное налоговое обязательство ( в приложении №12 к курсовой работе)

99

68

5116

72

Расчет бухгалтерии

Начислено отложенное налоговое обязательство ( в приложении №12 к курсовой работе)

68

77

843520

72-1

Списано отложенное налоговое обязательство в счет прибыли и убытка

77

99

843520

73

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по полу­ченным и оплаченным поставщикам и подрядчи­кам материальным ресурсам, услугам производст­венного характера, основным средствам (в приложении №13 к курсовой работе)

68

19

80400

74

Справка бухгалтерий Производится закрытие счета 99

99

84

6046604