Учет гп №2
Д 210534340 К 230234730 – 24000 приобрели материалы
Д 221001560 К 230234730 – 4320 сумма НДС
Д 230231830 К 220121610 – 24000 оплачено
К18(340) - 24000
Д 230304830 К 221001660 – 4320 налоговый вычет по НДС
Д 210961211 К 230211730 – 12700 зарплата
Д 210961213 К 2303(02,07,10,11)730 – 3810 отчисления от зарплаты
Д 210961272 К 210534440 – 18000 стр-е материалы
Д 210961272 К 210534440 – 1820 ГСМ
Д 210961223 К 230223730 – 2750 ком услуги
Д 210537340 К 210961211
Д 210537340 К 210961213
Д 210537340 К 210961272 - 39080 с/с готовой продукции
Д 210537340 К 210961272
Д 210537340 К 210961223
Д 230211830 К 220134610 – 12700 выдана зарплата
К 18(211) – 12700
Д 2303(02,07,10,11)830 К 220121610 – 3810 перечислены отчисления
К 18(213) – 3810
Д 230223830 К 220121610 – 2750 оплачены ком услуги
К 18(223) – 2750
Учет ГП №4
Д |
К |
|
2 109 61 211 |
2 302 11 730 |
30000-начисленна з/п |
2 109 61 213 |
2 303 (02,07,10,11) 730 |
9000(30% от з/п) начислены отчисления |
2 109 61 272 |
2 105 36 440 |
5000-израсходованны материалы |
2 109 61 271 |
2 104 34 410 |
2000-начислена амортизация |
2 105 37 340 |
2 109 61 211 |
30000-списаны расходы на з/п |
2 105 37 340 |
2 109 61 213 |
9000(30% от з/п) списаны отчисления |
2 105 37 340 |
2 109 61 272 |
5000-списаны материалы |
2 105 37 340 |
2 109 61 271 |
2000-списана амортизация |
|
|
=91000-себестоимость |
2 401 10 172 |
2 105 37 440 |
45500(91000/1000*500)-списана готовая продукция |
2 205 74 560 |
2 401 10 172 |
177000- отраженна выручка |
2 201 21 510 |
2 205 74 660 |
177000-полученна выручка |
17(172) |
|
177000 |
2 401 10 172 |
2 303 04 730 |
27000(500*54)-начислен ндс |
2 303 04 830 |
2 201 21 610 |
27000-уплачен ндс |
|
18(172) |
27000 |
Прибль=177000-45500-27000=104500(налог на прибль=20900) |
||
2 401 10 172 |
2 303 03 730 |
20900-начислен налог |
2 303 03 730 |
2 201 21 610 |
20900-уплачен |
|
18(172) |
20900 |
Учет расчетов по платежам в бюджеты. №1
Д 2 210 01 560 |
К 2 303 04 730 |
54000 р. |
начислен НДС |
Д 2 303 04 830 |
К 2 210 01 660 |
20000 р. |
налоговый вычет по НДС |
Д 2 303 04 830 |
К 2 201 21 610 |
34000 р. |
перечислен НДС в бюджет |
|
К 18 (290) |
34000 р. |
|
Учет расчетов по платежам в бюджеты. №2
Д140120211 К130211730 - 3000начислена ЗП
Д130211830 К130301730 - 338 удержанНДФЛ из ЗП
МЗ 1
д |
110634340 |
к |
130234730 |
25000 |
Приобр МЗ |
д |
130234830 |
к |
130405340 |
25000 |
Оплачено |
д |
110536340 |
к |
110634340 |
25000 |
Оприх на склад |
д |
110536340 |
к |
110536340 |
20000 |
Передано мат.отв.лицам |
МЗ 2
д |
110634340 |
к |
130234730 |
2100 |
Начисл за гречку |
д |
110634340 |
к |
130234730 |
1080 |
Начисл за рис |
д |
130234730 |
к |
130405340 |
3180 |
Оплачено |
д |
110634340 |
к |
130222730 |
590 |
Отраж тр услуги |
д |
130222730 |
к |
130405340 |
590 |
Оплач тр усл |
д |
110532340 |
к |
110634340 |
2489,4 |
Гречка к учету по с/с |
д |
110532340 |
к |
110634340 |
1280,6 |
Рис к учету по с/с |
МЗ 3
д |
10961272 |
к |
10536340 |
8000 |
Ст-ть проч матер |
д |
10961211 |
к |
30211730 |
2000 |
Начисл з/п |
д |
10961213 |
к |
303(02,07, 10,11)730 |
600 |
Начисл от з/п |
д |
10961271 |
к |
10434410 |
100 |
Аморт |
д |
10536340 |
к |
10961272 |
8000 |
с/с запчастей |
д |
10536340 |
к |
10961211 |
2000 |
|
д |
10536340 |
к |
10961213 |
600 |
|
д |
10536340 |
к |
10961271 |
100 |
|
д |
40120225 |
к |
10536340 |
10700 |
Израсх на ремонт |
МЗ 4
д |
10531340 |
к |
30234730 |
4200 |
Поступило 200*21 |
д |
10531340 |
к |
30234730 |
3780 |
Поступило 180*21 |
д |
10531340 |
к |
30234730 |
5280 |
Поступило 240*22 |
д |
40120272 |
к |
10531440 |
2000 |
Израсх 100*20 |
д |
40120272 |
к |
10531440 |
4200 |
200*21 |
д |
40120272 |
к |
10531440 |
2520 |
120*21 |
д |
40120272 |
к |
10531440 |
1760 |
80*22 |
МЗ 5
д |
10532340 |
к |
30234730 |
1650 |
Поступило 10 мая |
д |
40120272 |
к |
10532440 |
1920 |
Израсх 12 мая |
(1650+15*50)/(50+100)*120=1920 |
|||||
д |
10532340 |
к |
30234730 |
1260 |
Поступило |
д |
40120271 |
к |
10532440 |
1566 |
Израсх |
(1260+16*30)/(30+70)*90=1566 |
|||||
д |
10532340 |
к |
30234730 |
480 |
Поступило |
МЗ 6
д |
40110172 |
к |
105 |
300000 |
Спис на продажу МЗ |
д |
20574560 |
к |
40110172 |
340000 |
Отраж выручка |
д |
30405340 |
к |
20574660 |
340000 |
Получена выручка |
340000-30000=40000*18)/118=6102 |
|||||
д |
40110172 |
к |
30304730 |
6102 |
Отраж НДС |
д |
40110172 |
к |
30303730 |
6779,6 |
Отраж н Пр |
МЗ 7
д |
10536340 |
к |
30234730 |
118000 |
Приобрели реактивы |
д |
30234830 |
к |
30405340 |
118000 |
Оплачены |
д |
10961272 |
к |
10536440 |
85000 |
Израсх мз |
Д |
40110151 |
к |
10536440 |
12000 |
Мз переданы школе |
МЗ 8
д |
10536340 |
к |
30234730 |
8000 |
Приобрели запчасти |
д |
30234830 |
к |
30405340 |
8000 |
Оплачены |
д |
20891560 |
к |
10536440 |
8000 |
Передано подотч лицу |
Д |
40120225 |
к |
20891660 |
8000 |
Израсх подотч лицом |
МЗ 9
Ест убыль 0,05*20=1 кг |
|||||
д |
40120225 |
к |
10532440 |
20,5 |
Спис недостача в пределах норм |
д |
40110172 |
к |
10532440 |
389,5 |
Сверх нормы (20-1)*20,5 |
д |
20891560 |
к |
40110172 |
418 |
Недостача отнесена на винов лицо19*22 |
Д |
20134510 |
к |
20974660 |
418 |
Поступили в кассу от вин лица |
Бюджетное учреждение предоставило в Казначейство 10 февраля Заявку на получение наличных денежных средств и чек на сумму 500 000 руб.
для выплаты заработной платы. Фактически денежные средства в размере 500 000 руб. были получены учреждением 14 февраля. В течение трех
дней была выплачена заработная плата в размере 470 000 руб. Невыданный остаток средств по оплате труда в размере 30 000 руб. 16 февраля сдан
в Казначейство. 17 февраля в соответствии с выпиской со счета денежные средства были зачислены на счет бюджета. В учете производятся следующие записи .
10.02 Д 121003560 К130405211 - 500 000 руб -Подача Заявки на получение наличных денежных средств и денежного чека
14.02 Д120104510 К121003660 - 500 000 руб - Получение средств в кассу учреждения (приходный кассовый ордер)
14.02 - 16.02 Д 130201830 К120104610 - 470 000 руб. - Выплата заработной платы из кассы учреждения (расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер )
16.02 Д 12100356 К120104610 - 30 000 руб. - Возврат в бюджет неизрасходованного остатка (расходный кассовый ордер, квитанции к объявлению навзнос наличными)
17.02 Д 130405211 К121003660 - 30 000 руб. - Зачисление средств на счет бюджета (выписка с лицевого счета)