2. Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности организации

2.1 Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета

При вводе начальных остатков организации следует определиться, с какой даты предполагается вести учёт в компьютерной бухгалтерии. Выбор некоторой даты предполагает, что по состоянию на эту дату вводятся входящие остатки, далее учёт ведётся средствами компьютерной бухгалтерии. Например, при начале учёта с начала года операции по входящим остаткам вводятся с последней датой предыдущего года.

Если в плане счетов компьютерной бухгалтерии для счёта установлен признак ведения валютного учёта, то при вводе остатков необходимо выбрать валюту и указать остаток в этой валюте. Рублёвое покрытие валюты рассчитывается в проводке автоматически по установленному на дату документа курсу валюты (его можно посмотреть и установить из формы справочника «Валюты» (Банк и касса | Валюты).

Если по счёту ведётся аналитический учёт, то при вводе остатков указываются конкретные значения объектов аналитического учёта. Если учёт ведётся в нескольких разрезах, указываются все значения субконто.

Если информация об объекте аналитического учёта учитывается не только в стоимостном, но и в натуральном выражении, в проводке указывается ещё и количество.

При вводе остатков на забалансовых счетах (то есть на счетах, где не ведётся контроль корреспонденции) вспомогательный счёт 000 не используется.

После того, как введены все входящие остатки, следует убедиться в правильности их ввода. Для этого можно воспользоваться стандартным отчётом «Оборотно-сальдовая ведомость» (Отчёты | Оборотно-сальдовая ведомость). В оборотно-сальдовой ведомости следует обратить внимание на сальдо по счёту 000. После ввода начальных остатков баланс по счёту 000 должен быть равен 0.

Следует особо обратить внимание, что корректный ввод начальных остатков по отдельным счетам можно осуществить только при помощи специальных документов конфигурации. В частности, ввод остатков по основным средствам производится с помощью документа «Ввод начальных остатков по ОС» (ОС и НМА | Ввод начальных остатков по ОС). Документ вводится отдельно по каждому подразделению организации, за которым по учёту числятся объекты основных средств. Кроме записей в различных регистрах сведений при проведении этого документа формируются проводки по счетам учёта первоначальной стоимости и амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте.

Начальное заполнение регистров «НДС покупки», «НДС продажи», «НДС по партиям запасов», а также ввод остатков на счетах 19 – налог на добавленную стоимость», 76.Н – Расчёты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет, 76.АВ – НДС по авансам и предоплатам» производится с помощью документов «Ввод начальных остатков НДС» (Основная деятельность | Ввод начальных остатков НДС) и «Ввод начальных остатков НДС по партиям» (Основная деятельность | Ввод начальных остатков НДС по партиям).

Остаток по кассе вводится документом «Приходный кассовый ордер» (Банк и касса | Приходный кассовый ордер).

Ввод остатков по счетам налогового учёта производится одновременно с вводом остатков по счетам бухгалтерского учёта. Как правило, счета НУ, соответствующие счетам БУ, выбираются в соответствии с регистром сведений «Соответствие счетов БУ и НУ» (Предприятие | Планы счетов | Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учёта».