Оценка риска и методы его управления

На уровне банковской системы основными механизмами регулирования банковских рисков являются:

• минимальный размер капитала для вновь создаваемых банков (на 01.07.2009 г. — это 180 млн. руб.);

• требования к составу и нормативы достаточности капитала;

• стандарты организации и деятельности служб внутреннего контроля и управления рисками;

• требования к раскрытию информации о финансовом состоянии и общем риске банка;

• нормативные требования к методикам количественной оценки риска и т.д.

На уровне коммерческих банков в дополнение к внешним используются внутренние механизмы управления рисками, к которым относятся внутренние модели оценки и методы управления рисками (лимитирование, хеджирование, внутренний контроль и др.).

Оценка и управление рисками , в особенности финансовыми, в банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми ввиду своего огромного значения для всех участников банковской системы России.

Все большее количество иностранных финансовых институтов приходят на рынок банковских услуг России. При этом большая часть таких инвестиций приходится именно на покупку уже работающих российских банков.

Такая интеграция в мировую банковскую систему предъявляет к российским банкам высокие требования к использованию современных методов оценки и управления рисками, и в первую очередь финансовыми. Вступил в силу Стандарт МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» , в соответствии с которым с отчетного периода, начинающегося 1 января 2007 г., необходимо будет отражать в составе финансовой отчетности способы управления рисками, а также характер и объем рисков, возникающих по финансовым инструментам Смолякова К.В. Финансовые инструменты: раскрытие информации // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. № 3 (99)..

Наиболее значимым видом финансовых, да и нефинансовых рисков, присущих кредитным организациям, является кредитный риск , так как основная часть активов кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются основной составляющей доходов.

В связи с этим не только Банк России, будучи надзорным органом, уделяет значительное влияние оценке и управлению данным видом риска в кредитных организациях, но и сами кредитные организации, следуя передовым тенденциям в управлении рисками, внедряют современные методики оценки и управления кредитным риском.

В соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» кредитный риск — это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Основными документами, регламентирующими оценку и управление кредитным риском, для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются:

• Положение Банка России от 26.03.2004 г. №  254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ;

• Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» ;

• методы оценки кредитного риска.

В отношении выбора кредитными организациями метода оценки кредитного риска Банк России не придерживается каких-то жестких административных ограничений. При этом в Положениях № 254-П и № 232-П указаны обязательные составляющие количественного анализа кредитоспособности заемщика, которым должна соответствовать выбранная методика оценки кредитного риска. Непосредственно выбор методики и оценка кредитного риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно путем формирования профессионального и мотивированного суждений на основе разработанных внутренних методик оценки кредитного риска с учетом вышеуказанных положений Банка России.

Зачастую кредитная организация использует для оценки кредитных рисков несколько методов, комбинируя их либо используя разные методы для разных видов риска. При этом анализируется как количественная, так и качественная информация о заемщике.

Наряду с кредитным риском оценка и управление рыночными рисками занимает важное место в системе риск-менеджмента кредитных организаций.

Банк России в соответствии с Письмом 70-Т определяет рыночный риск как риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

По типам основных торгуемых финансовых активов рыночный риск разделяют на:

1) валютный  — риск получения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов;

2) фондовый  — риск получения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты;

3) процентный  — риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

В основном современные методы оценки рыночных рисков основываются на измерении показателя возможных потерь стоимости финансовых инструментов (стоимостная мера риска ) с определенным уровнем вероятности в течение определенного периода времени — value at risk (VAR) .

При анализе и управлении процентным риском кредитными организациями часто используются методы, основанные на анализе разрывов активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок (gap) — GAP-анализ .

Надо отметить, что в настоящее время Банк России никак не регламентирует выбор кредитными организациями тех или иных методов в оценке и управлении рыночными рисками. Главное, чтобы в кредитной организации эти методы эффективно применялись в соответствии с масштабами операций и уровнем принимаемых рисков.

Рассмотрим особенности управления риском ликвидности. Согласно определению, приведенному в Письме Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» , риск ликвидности  — риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Подход к анализу риска потери ликвидности кредитной организации, рекомендованный Банком России, приводится в Письме от 27.07.2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» . При этом кредитные организации не обязаны следовать рекомендованному порядку, а вправе разрабатывать собственные методики оценки и управления риском ликвидности.

Современные методы оценки риска ликвидности в основном базируются на принципах сценарного моделирования состояния активов и пассивов кредитной организации, так называемого стресс-тестирования .

Но вместе с тем Банк России уделяет большое внимание тому, какие именно методики используют кредитные организации в процессе анализа и управления риском ликвидности, а также при оценке состояния системы риск-менеджмента кредитной организации, например, в случае оценки финансовой устойчивости кредитной организации в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Особое место в системе управления банковскими рисками занимает регулирование финансовых рисков Банком России.

Определение и регулирование уровня финансовых рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, Банк России осуществляет в соответствии с положениями Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в рамках осуществления функций по банковскому надзору.

Основными документами Банка России по регулированию уровня финансовых рисков кредитных организаций являются:

• Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» ;

• Положение Банка России от 24.09.1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» ;

• Инструкция Банка России от 15.07.2004 г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» ;

• Письмо Банка России от 27.07.2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» ;

• Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» ;

• Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» .

В заключение отметим, что, в общем, процесс управления банковским риском включает следующие этапы:

1) идентификацию риска;

2) оценку степени риска;

3) регулирование риска;

4) мониторинг риска.

Вопросы для самопроверки

1. Какие методы расчета уровня риска используются в практике?

2. Какие виды внешних рисков кредитной организации Вы знаете?

3. Какие виды внутренних рисков кредитной организации Вы знаете?

4. Какова сравнительная характеристика различных классификаций рисков кредитной организации?

5. Какие нормативно-правовые документы Банка России регулируют оценку и управление финансовыми рисками?

Литература

1. Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. — М.: Весь мир, 2007.

2. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. — М.: Юнити-Дана, 2005.

3. Зайцева О.А. Базель II. Первый компонент — стандартизированный подход к оценке кредитного риска // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. — 2007. — № 2 (98).

4. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-И.

5. Инструкция Банка России «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» от 15.07.2004 г. № 124-И.

6. Малышев А.И. Базель II: новые подходы к оценке риска и достаточности капитала // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). — 2006. — № 8 (92).

7. Малышев А.И. Обзор нормативных актов Банка России, отражающих вопросы оценки и управления рисками в кредитных организациях // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. — 2007. — № 1 (97).

8. Письмо Банка России «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27.07.2000 г. № 139-Т.

9. Положение Банка России «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24.09.1999 г. № 89-П.

10. Указание Банка России «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16.01.2004 г. № 1379-У.

11. Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 г. № 2005-У.

12. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 21.07.2005 г. № 106-ФЗ: с изм. в ст. 30 от 19.03.2008 г. — М.: Вестник Банка России, 2008.

28.

Банковский надзор и аудит

28.1.

Сущность и назначение банковского регулирования и надзора

Банковское регулирование  — это совокупность законодательных норм, регулятивных требований и стандартов, разработанных законодательным и надзорным органами, банковским сообществом, самими банками в целях обеспечения стабильности банковской системы в целом и отдельного банка.

Банковское регулирование подразделяется на государственное и саморегулирование.

Государственное регулирование включает принятие соответствующих законов, касающихся банков, а также установление уполномоченным государством органом регулятивных требований, отражающих наиболее существенные стороны функционирования кредитных институтов.

Таким органом, осуществляющим банковское регулирование, может быть как центральный банк, так и другой орган, например, Министерство финансов РФ. В Российской Федерации органом банковского регулирования является Банк России.

Одним из основных документов, регулирующих надзорные функции в банковской сфере, является Письмо Центрального банка РФ от 10 июля 2002 г. № 91-Т «О документе Базельского комитета по банковскому надзору ''Руководство для органов банковского надзора по работе со слабыми банками''» . В нем идет речь об использования в практической работе документа Базельского комитета по банковскому надзору «Руководство для органов банковского надзора по работе со слабыми банками» .

Наряду с государственным регулированием постоянно развивается саморегулирование. Оно осуществляется самими банками и их объединениями посредством принятия внутрибанковских стандартов, правил и кодексов.

На уровне кредитных институтов регулирование охватывает разнообразные стороны деятельности:

• проведение операций и сделок;

• разработку правил и стандартов по управлению рисками;

• организацию внутреннего контроля и т.д.

Банковский надзор  — это разновидность банковского государственного регулирования, включающего совокупность мер по мониторингу состояния банковской системы в целом и отдельных кредитных институтов; оперативному выявлению и устранению проблем в банковском секторе: разработке предложений, направленных на повышение эффективности банковского регулирования. Банковский надзор представляет собой систему, которая охватывает субъекты надзора, сферу (предмет), методы, механизм, правовую основу.

В качестве субъектов надзора выступают две стороны:

1) орган, осуществляющий надзор;

2) поднадзорная кредитная организация.

Как отмечено выше, орган, выполняющий надзор за банковской деятельностью, определяется соответствующим законодательством.

Базельский комитет по банковскому надзору формулирует ряд требований к этому органу. Он должен:

• иметь четко сформулированные задачи и обязанности, зафиксированные в законодательстве;

• обладать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой, позволяющей выполнять свои функции;

• располагать адекватной юридической базой надзора, включающей регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней, полномочиями выявлять соответствие деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, безопасности и устойчивости;

• иметь механизм сбора соответствующей информации, обмена ею между надзорными органами, обеспечение конфиденциальности такой информации.

Поднадзорными кредитными институтами считаются все банковские и небанковские национальные кредитные организации, а также иностранные банки, осуществляющие операции в данной стране.

В настоящее время субъектами банковского надзора стали и банковские группы .

Объектом надзора в современных условиях являются:

• процессы вступления (выхода) кредитных организаций в банковскую среду, т.е. процессы организационно-правового формирования банковской системы;

• текущая деятельность и управление ею;

• состояние учета и отчетности кредитных организаций.

Сфера банковского надзора, наряду с описанием основных его направлений, включает также отражение их качественных параметров. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору формируется новая модель надзора, получившая название рискоориентированного надзора. Суть этой модели состоит в акцентировании внимания на существенных факторах, создающих угрозу устойчивости банковской системы. Такими факторами являются банковские риски. Поэтому предполагается основное внимание сосредоточить на выявлении:

• сфер деятельности подразделений банков, которые несут наибольшие риски для данного банка и (или) областей, в которых деятельность банка наиболее подвержена рискам из-за дефектов систем управления, контроля и (или) иных внутрибанковских систем;

• слабых банков и осуществлении надзора за ними в более интенсивном режиме по сравнению с банками, чье состояние не вызывает серьезных опасений.

В этой связи приоритетным направлением банковского надзора является независимая оценка политики и деятельности банков в области управления банковскими рисками. При этом цель надзора заключается в том, чтобы ограничить степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки, не предопределяя решения руководства банка.

Важное значение в сфере банковского надзора придается оценке достаточности капитала, учитывая его способность покрывать возможные потери.

Объектом текущего надзора является также достоверность и прозрачность отчетности, составляемой на основе последовательной учетной политики. Данное направление надзора обусловлено важностью качества отчетности для достоверной информации надзорного органа и участников рынка о финансовом состоянии банка и прибыльности проводимых им операций.

Методы надзора определяют специфику контактного и бесконтактного надзора, т.е. надзора, опирающегося на изучение состояния соответствующего кредитного института непосредственно на месте, и надзора, осуществляемого методом внешнего наблюдения.

Использование первого метода лежит в основе контактного надзора , использование второго — в основе дистанционного надзора .

Условиями реализации этих методов являются:

• наличие у надзорного органа права и инструментов сбора, оценки и анализа отчетности и статистической информации, поступающей от банков;

• наличие у надзорного органа инструментов независимой оценки надзорной информации путем проверки на местах или с помощью внешних аудиторов;

• разработка надзорным органом и доведение до банков пруденциальных норм и требований, наличие полномочий придавать своим решениям обязательный характер;

• хорошее представление органами банковского надзора сути банковской деятельности.

При проведении надзорной деятельности соответствующий орган, прежде всего, опирается на дистанционный надзор, дополняемый в дальнейшем контактным.

Механизм надзора как совокупность действий надзорного органа можно рассматривать в разных аспектах.

С точки зрения направлений надзорной деятельности следует выделить:

• лицензирование и государственную регистрацию банковской деятельности;

• дистанционный надзор;

• контактный надзор.

С точки зрения содержания надзорной деятельности выделяются следующие направления:

• разработка методологических документов, определяющих требования к кредитным институтам для их лицензирования;

• пруденциальные нормы и требования к кредитным институтам;

• основания для отзыва лицензии;

• программы аналитических и институциональных проверок;

• аналитическая работа по изучению представляемой банками отчетности, а также материалов инспекционных и аудиторских проверок, оценки перспектив финансовой устойчивости кредитных институтов;

• контрольная работа, охватывающая оценку достоверности представляемой банком отчетности, его финансового состояния и качества управления;

• оценочная работа, проводимая на основе аналитических и контрольных процедур и имеющая результатом классификацию банков по степени проблемности;

• организация дифференцированных отношений с каждым банком: предоставление права на получение от центрального банка (если он является надзорным органом) определенных кредитов или введение режима предписаний и ограничений, обусловленного выявленными недостатками в деятельности кредитной организации.

Инструменты надзора определяются основными направлениями, по которым он осуществляется. Обобщенно их можно представить следующим образом (табл. 28.1).

Таблица 28.1

Основные направления банковского надзора и его инструменты

Направление надзора	Инструменты
Лицензирование и государственная регистрация	1. Требования к кредитным организациям для получения лицензий и государственной регистрации 2. Виды лицензий 3. Требования к порядку представления кредитными организациями документов в надзорный орган и порядок их рассмотрения 4. Основания для отказа в выдаче лицензии или ее отзыва
Дистанционный надзор	1. Пруденциальные нормы и требования к кредитным организациям 2. Методы и методики анализа отчетности и другой информации о кредитной организации 3. Методы и методики оценки деятельности кредитной организации и классификация их по степени проблемности 4. Система предупредительных и принудительных мер воздействия на кредитные организации, нарушающие пруденциальные нормы и требования
Инспектирование	1. Программа инспектирования 2. Методы и методики комплексных и тематических проверок банков 3. Рекомендации по составлению сводного заключения по результатам проверки 4. Процедуры рассмотрения результатов проверки и принятия соответствующих решений

Все элементы системы банковского надзора органически связаны между собой. Единство системы надзора обеспечивается его правовой основой, входящей в эту систему в качестве самостоятельного элемента.

Правовая основа банковского надзора охватывает, прежде всего, законодательные акты, определяющие субъекты и сферу надзора, функции и права органов, осуществляющих надзор.

Правовую основу механизма и инструментов надзора составляют нормативные документы надзорных органов.

28.2.