Классификация активных операций

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

1) кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные не приносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов);

2) ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник прибыли коммерческого банка);

3) инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидности коммерческого банка);

4) здания и оборудование (активы, обеспечивающие функционирование банка).

Применительно к каждому банку структура активных операций различна, и определяется политикой коммерческого банка, его склонностью к риску, стремлению получить доход.

Активные операции классифицируются по следующим критериям:

• принципы учета в балансе;

• регулятивные требования;

• степень ликвидности;

• уровень доходности;

• рискованность;

• по сроку размещения;

• по субъектам.

С позиции учета активные операции можно разделить на балансовые и внебалансовые . Подавляющая часть активных операций отражается в активе баланса кредитной организации, среди них:

• ссудные операции;

• операции с ценными бумагами;

• корреспондентские отношения с другими банками;

• лизинговые операции;

• факторинговые операции;

• участие в совместной деятельности и др.

Важная часть операций коммерческих банков не находит отражения на балансе и учитывается на внебалансовых счетах, например, такие, как гарантийные операции .

Гарантия  — это поручительство гаранта за выполнение каким-либо лицом денежных обязательств. В случае неисполнения обязательств гарант несет полную или частичную ответственность перед третьим лицом.

Доверительные операции  — это операции по управлению собственностью и другими активами, принадлежащими клиенту.

Отличительной чертой современного банковского дела является расширение круга предоставляемых клиентам продуктов и услуг. К числу относительно новых относятся доверительные операции, выполняемые по поручению клиента в управлении его имуществом, в том числе денежными средствами и другими активами.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляют собой активы коммерческого банка?

2. Какие операции коммерческого банка относятся к активным?

3. Какие подходы к управлению банковскими активами Вы знаете? Раскройте их содержание.

4. Как классифицируются активные операции коммерческого банка?

5. Что такое доверительные операции?

Литература

1. Банковское дело. Занимательно о сложном / С.Л. Ермаков, М.К. Беляев. — М.: Вершина, 2008.

2. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. — М.: Юнити-Дана, 2005.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2008.

4. Положение ЦБР «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 г. № 199-П.

5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 21.07.2005 г. № 106-ФЗ: с изм. в ст. 30 от 19.03.2008 г. — М.: Вестник Банка России, 2008.

26.

Банковский процент и процентная политика

26.1.

Сущность банковского процента

Процент  — плата за пользование ссужаемой стоимостью; отношения, возникающие только на базе кредита. При этом в качестве субъектов выступают кредитор и заемщик, как получатель и плательщик процента. Процент не является обязательным атрибутом кредита, но вне кредитных отношений он не функционирует. Рассмотрим особенности процента по сравнению с отношениями по поводу кредита:

1) если кредит предполагает выдачу средств заемщику и возврат их обратно кредитору, то уплата процента характеризует движение в одну сторону, в сторону кредитора;

2) право владения суммой процента переходит от заемщика к кредитору, при кредите право собственности не уступается, кредит передается заемщику во временное пользование, по истечении определенного срока осуществляется возврат к своей исходной точке;

3) для кредита характерно авансирование средств, уплата процента означает завершение кругооборота стоимости;

4) если кредит на своей завершающей стадии (возвращение стоимости), то процент — движение приращения к ссуде.

Различают следующие формы процента:

• депозитный (плата банков за хранение денежных средств на счетах по депозитным операциям клиентам);

• ссудный (плата, получаемая кредитором (банком) от заемщика за пользование последним ссудой);

• учетный (ставка, по которой ЦБ выдает ссуду коммерческим банкам);

• дисконтный (тот риск, что был связан с выдачей ссуды).

Рассмотрим функции процента.

1. Перераспределительная функция перераспределяет часть доходов между субъектами хозяйствования, между собственниками в пользу тех или других.

2. Регулирующая функция уравновешивает соотношение спроса и предложения кредита, рациональное сочетание собственных и заемных средств.

3. Функция сохранения ссудного фонда .

В настоящее время все вклады в банк (депозиты), производимые в целях сохранения и приумножения денег, то есть получения банковских процентов на вложенные средства, можно разделить на две категории:

1) бессрочные вклады  — вклады, которые могут быть востребованы вкладчиком в любой момент;

2) срочные вклады  — денежные вклады, размещаемые в банке на определенный срок, например на 1 год.

По бессрочным вкладам (или вкладам до востребования) банки выплачивают крайне низкие проценты (обычно процентная ставка составляет 0,1% в год) или не выплачивают их вовсе. Некоторые банки, имеющие многовековой опыт традиций и обслуживающие крупных и постоянных клиентов, даже взимают весьма существенную плату за ведение счетов, в этом случае говорят об отрицательной процентной ставке. Низкое значение процентной ставки отчасти связано с тем, что банки берут на себя работу по ведению платежных операций клиентов. Одновременно существует и другое этому объяснение: вклады до востребования не дают банкам возможности их размещения и использования в течение длительного времени. Кроме того, принимая вклады, банки берут на себя определенные риски: экономические, политические, юридические, инфляционные, а также затраты на содержание банковских сотрудников, юристов, налоговые службы.

Вторую группу депозитов образуют срочные вклады (вклады, которые банки принимают на фиксированный, заранее определенный срок). Такие вклады банки принимают обычно на период не менее 1 года. В этом случае вкладчикам предлагается более высокий банковский процент (процентную ставку), как правило, зависящий от срока вклада и размера вложенных средств. Банки, таким образом, могут распоряжаться этими средствами в течение более длительного времени.

Банковская процентная ставка (банковский процент ) также зависит и от валюты вклада . Это связано с тем, что экономики стран-хозяев валют находятся на разных фазах экономического цикла и, соответственно, правительства этих стран могут проводить различную экономическую политику, как по удешевлению денег, так и по их удорожанию.

Особое значение в уяснении содержания банковского процента имеет уяснение методики расчета банковской процентной ставки.

В настоящий момент во всем мире процентная ставка рассчитывается по единым стандартам. Количество денег (М), которое будет получено клиентом в конце срока вложения, можно рассчитать по следующей формуле:

М = D × (1 + r / 100 × t / 360),

где D — величина вклада;

r — процентная ставка банка;

t — время размещения вклада в банке (в днях);

360 — число дней в году (в банковской сфере обычно считается, что в месяце всегда 30 дней).

Например, если разместить 20000 руб. в банк на 6 месяцев под 8% годовых, то в конце срока мы получим:

М = 20000 × (1 + 0,08 / 100 × 180 / 360) = 20000 × (1 + 0,08 × 0,5) = 20000 × 1,04 = 20800 руб.

Указанная формула подходит лишь для тех вкладов, процентная ставка по которым начисляется один раз — в конце срока вклада или в конце года. Но существуют и такие вклады, когда на годовой вклад проценты начисляются несколько раз, например, ежемесячно. В этом случае мы имеем дело со сложной банковской процентной ставкой . Если процент начисляется каждые 30 дней, то доход вычисляется по следующей формуле:

M = D × (1 + r / 100 × 30 / 360) × (360/30),

Например, если разместить те же 20000 руб. в банк на 12 месяцев под 8% годовых с начислением процентов каждый месяц, то в конце срока мы получим:

М = 21660 руб.

Если процентная ставка будет рассчитываться каждую неделю или, тем более, каждый день, то очевидно итоговая сумма будет еще больше. Таким образом, чем короче срок, по истечении которого банк или другая кредитная организация начисляет проценты на депозит, тем больший доход клиент получит в итоге.

Банки практически никогда не начисляют сложные проценты сроком менее чем на 1 год. Поэтому сложные проценты на банковские депозиты имеет смысл принимать в расчет только в том случае, когда вклады делаются на несколько лет.

Рассуждая далее, отметим, что депозитный процент  — плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, депозитариях, хранилищах.

Процент выражает отношение двух участников кредитной сделки, и содержание его меняется в зависимости от рассматриваемой стороны. Ссудный процент характеризует проценты, уплачиваемые за привлечение кредита, и проценты, полученные за его предоставление. В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка (кредитного учреждения) — предприятия, организации, учреждения, другие банки, население, — а в качестве кредитополучателя (заемщика) — банк (кредитное учреждение).

Размер процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов:

• вида депозита;

• срока привлечения ресурсов;

• состояния спроса на кредит;

• условий рынка кредитных ресурсов (наличия предложения, размера процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учетного процента);

• степени надежности клиента;

• уровня ставок налогов на доходы банка;

• характера клиента (предприятия, предприниматели, граждане и др.);

• уровня инфляции;

• размера привлекаемых ресурсов;

• затрат банка;

• других факторов.

Функции банковского процента реализуются через процентную политику банка .

26.2.