Депозитные операции и операции по вкладам физических лиц

Депозитные операции  — операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. На практике различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные депозитные операции отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные депозитные операции  — размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие. В сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя и т.п. В РФ в соответствии с законодательством депозитные операции разрешены только банкам и другим кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ.

Следовательно, депозитная операция — это операция, которую проводит выдающее кредит учреждение. Цель депозитной операции — привлечение денег во вклады и их размещение.

Договор банковского вклада , заключенный банком с юридическим лицом, называется депозитным , с физическим лицом в Российской Федерации — сберегательным .

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования ) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад ).

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

Депозиты до востребования  — это средства, которые могут быть востребованы у банка в любой момент без предварительного уведомления со стороны клиента:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением операций или целевым использованием средств;

• остатки на корреспондентских счетах других банков в данном банке (такие счета называются не расчетными, а корреспондентскими , поскольку по ним банки проводят не только свои собственные платежи, но и платежи своих клиентов);

• вклады, размещенные вкладчиками в банке на условиях до востребования.

Срочные банковские депозиты  — средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцу выплачиваются более высокие проценты, чем по депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам выше, поэтому это дорогие ресурсы для банка. Банки их привлекают, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Руководство банка определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам.

В целях организации работы по открытию и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту) кредитная организация принимает банковские правила  — внутренний документ кредитной организации, включающий следующие положения:

• о распределении между структурными подразделениями банка компетенции в области открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), в том числе о порядке ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов клиентов;

• о процедурах установления наличия по местонахождению юридического лица его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

• о порядке открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);

• об организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов, об изменении номеров банковских счетов и иное.

Банковские правила не могут содержать положения, противоречащие законодательству Российской Федерации.

По каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента банком формируется юридическое дело .

При наличии нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) одного клиента, открытых в одном банке, может формироваться одно юридическое дело по нескольким счетам клиента.

Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

В юридическое дело помещаются:

• документы, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;

• договор (договоры) банковского счета, счета по вкладу (депозиту), изменения и дополнения к указанным договорам, другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту);

• документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;

• утратившие силу карточки;

• переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту);

• иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Банк обязан исключить несанкционированный доступ к юридическим делам клиентов при их хранении.

Необходимо рассмотреть виды и режим депозитных счетов , открываемых клиентам.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов:

• текущие счета;

• расчетные счета;

• бюджетные счета;

• корреспондентские счета;

• корреспондентские субсчета;

• счета доверительного управления;

• специальные банковские счета;

• депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

• счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов по предпринимательской деятельности или частной практике.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) в целях получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от мошенничества. Чаще всего для открытия корпоративного счета в иностранном банке от клиента требуется предоставление рекомендации от клиента данного банка либо от известного банку адвоката, либо от другого банка. Ряд банков требует от клиента получения в реестре страны регистрации и предоставления сертификата о благонадежности. Некоторые банки устанавливают достаточно крупный минимальный остаток средств на счете.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом, и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу — резиденту в банк представляются:

1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

2) учредительные документы юридического лица;

3) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

4) банковская карточка с образцами подписей лиц, имеющих право первой (руководитель, его заместители) и второй (главный бухгалтер, его заместители) подписей денежных документов, а также оттиска печати;

5) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

6) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

7) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Для открытия юридическому лицу — резиденту счета по депозиту в банк представляются:

1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

2) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам, а также снимать с них наличные. Деньги с депозитных счетов направляются только на расчетный счет.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ.

По договору срочного банковского вклада , заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

Другим важным направлением реализации пассивных операций являются операции по вкладам физических лиц .

Вкладчиками российских коммерческих банков могут быть как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане, а также лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Банки могут привлекать от физических лиц во вклады денежные средства в рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах.

Привлекать денежные средства физических лиц имеют право только банки, у которых есть соответствующая лицензия Банка России (т.е. право банка привлекать деньги населения либо в рублях, либо в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах должно быть записано в его лицензии).

Другое условие привлечения средств населения — участие банка в системе страхования вкладов. Банки, вошедшие в эту систему, находятся под постоянным контролем. Они должны удовлетворять определенным критериям (см. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» ).

Везде в мире, в том числе и в Российской Федерации, особое внимание уделяется защите интересов вкладчиков — физических лиц. Считается, что большинство граждан являются наименее экономически грамотной частью клиентов банка, им сложнее выбирать банк для обслуживания, отслеживать изменения ситуации на денежном рынке, а потеря сбережений большим количеством граждан чревата тяжелыми социальными последствиями.

В России система страхования вкладов направлена на защиту, прежде всего, мелких и средних сбережений.

Страхование депозитов осуществляется государственной корпорацией — Агентством по страхованию вкладов , которая должна возмещать вкладчикам их потери — суммы открытых на их имя вкладов и причисленных к ним процентов.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая , которым признается одно из следующих обстоятельств:

1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (далее — лицензия Банка России) в соответствии с Законом РФ от 2005 г. «О банках и банковской деятельности» ;

2) введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

В соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, не превышающей 100 тыс. руб., дополнительно 90% суммы вкладов в банке, превышающей 100 тыс. руб., но, в совокупности, — не более 400 тыс. руб.

Закон предусматривает при наличии у вкладчика нескольких вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 тыс. руб., возмещение по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

Кроме того, если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Суммы вкладов и причисленных к ним процентов, превышающие 190 тыс. руб. по каждому банку, вкладчик может взыскать с банка в общем порядке (обратившись в суд либо в рамках процедуры банкротства).

В соответствии с ГК РФ банк обязан каждому обратившемуся гражданину предоставить информацию о видах открываемых вкладов и действующих договоров банковского счета и открыть любой вклад, выбранный гражданином.

За рубежом банки могут предоставлять преференции (преимущества) отдельным клиентам, например, представителям определенных профессий.

В России для открытия физическому лицу счета по вкладу в банк представляются:

1) документ, удостоверяющий личность физического лица;

2) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Физическое лицо — нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

В настоящее время многие банки предоставляют вкладчикам гибкие условия, заключающиеся в возможности частичного снятия и пополнения вкладов, в приеме вкладов до определенной вкладчиком даты, в мультивалютных вкладах, сохранении для консервативных вкладчиков традиционных названий и т.п.

Более 60% вкладов физических лиц составляют вклады со сроком более одного года.

Для открытия текущего счета физическому лицу в банк представляются:

1) документ, удостоверяющий личность физического лица;

2) в необходимых случаях — банковская карточка;

3) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Физическое лицо — нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

В заключение отметим, что для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк дополнительно представляется свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопросы для самопроверки

1. Каковы отличительные особенности пассивных операций коммерческого банка Вы знаете?

2. Дайте краткую характеристику основным формам пассивных операций коммерческого банка.

3. Что относится к депозитным операциям?

4. Какие виды счетов можно открыть в коммерческом банке на территории России, какие документы для этого необходимы?

5. Каковы отличительные особенности операций по вкладам физических лиц?

Литература

1. Банковское дело. Занимательно о сложном / С.Л. Ермаков, М.К. Беляев. — М.: Вершина, 2008.

2. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. — М.: Юнити-Дана, 2005.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2008.

4. Положение ЦБР «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 г. № 199-П.

5. Указание ЦБ РФ «Об оценке финансовой устойчивости банков в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16 января 2004 г. № 1379-У.

6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 21.07.2005 г. № 106-ФЗ: с изм. в ст. 30 от 19.03.2008 г. — М.: Вестник Банка России, 2008.

7. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ: с изм. от 29 июня 2004 г.

8. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.

25.

Активные операции коммерческого банка

25.1.

Понятие активных операций и их содержание

Важнейшей сферой деятельности кредитных организаций является размещение собственных и привлеченных средств в активы в целях получения дохода, обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости.

Под активами мы будем понимать совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.

Другими словами, активы состоят из имущества и прав кредитной организации. Имущество  — это совокупность средств, имеющих ценность по своим физическим и платежным свойствам (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме). В свою очередь, права представляют собой право владения каким-либо активом, например ценной бумагой, дающей право на получение ценностей (векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), либо на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо могут быть представлены долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредита дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.). Количественно оцененные и измеренные активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса — активе.

Следует подчеркнуть, что прослеживается тесная связь между активами и пассивами банка. Например, осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам. Иначе говоря, действия кредитных организаций по инвестированию привлеченных средств являются целенаправленными и осознанными, осуществляются в целях достижения и поддержания сбалансированной финансовой устойчивости деятельности, получения доходов и прибыли, а сами активы представляют собой экономический потенциал банка.

Данная сфера деятельности кредитных организаций (инвестирование привлеченных средств в активы) приобретает особую остроту в современных условиях, когда конкуренция между кредитными и другими финансовыми институтами в предоставлении услуг клиентам резко обострилась, произошло сокращение доходности предлагаемых продуктов и услуг.

Как было отмечено выше, активы представляют собой совокупность имущественных средств и прав, причем структура этих прав свидетельствует о преимущественном инвестировании источников средств банковской системой Российской Федерации в кредиты (примерно 65%), затем в ценные бумаги для поддержания ликвидности (примерно 15%), в денежные средства — 10% и только 10% — в основные средства и нематериальные активы. Другими словами, активы кредитных организаций в основной своей части представлены правами.

Между активами и активными операциями коммерческого банка существует различие.

Активные операции кредитных организаций — это целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости.

По структуре и содержанию активные операции подразделяются на ссудные, инвестиционные и пр. Соответственно в каждой из выделенных групп можно выделить конкретные их виды, а также установить тенденции их изменения.

На сегодня можно с большой долей уверенности сказать, что ссудные операции являются основными операциями российских кредитных организаций, причем их доля в структуре активов банковского сектора постоянно увеличивается. Удельный вес инвестиционных операций (ценные бумаги) имеет тенденцию к сокращению, однако они занимают постоянное второе место. Доля денежных и приравненных к ним средств (остатки на корреспондентском счете в Банке России, денежные средства кредитной организации, остатки на счетах НОСТРО) колеблется и имеет тенденцию к сокращению, что расширяет возможности банков по получению дополнительных доходов.

Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка является обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску. Это достигается посредством управления активами. В мировой практике сложились два подхода к управлению банковскими активами.

1. Общий фонд средств . При использовании данного метода распределение совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов производится независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции не имеет значения источник поступления средств. Схематично данный метод представлен на рис. 25.1 .

2. Другой метод управления активами получил название «банки внутри банков» . При использовании данного метода формирование активов осуществляется в зависимости не только от общего фонда банковских ресурсов, но структуры привлеченных ресурсов. Размещение средств производится с учетом ликвидности, срочности и стоимости привлеченных ресурсов. Так срочные депозиты направляются главным образом на формирование портфеля ссуд и инвестиций, вклады до востребования на формирование кассовых активов и частично в инвестиции, а собственный капитал на формирование имущества банка. Таблица 25.1 дает общее представление о данном методе управления активами.

Таблица 25.1

Управление активами банка методом «банки внутри банка»

Источники средств	Размещение средств
Банк вкладов до востребования	Кассовые активы и приравненные к ним средства
	Ссуды
Банк срочных вкладов	Кассовые активы и приравненные к ним средства
	Ссуды
	Ценные бумаги
Банк собственного капитала	Ссуды
	Ценные бумаги
	Здания и оборудование

В заключение отметим, что основную долю в структуре активных операций занимают ссудные операции . Структура и динамика ссудной задолженности кредитных организаций свидетельствует, что банки предоставляют кредиты в основном нефинансовому сектору экономики, т.е. предприятиям и организациям — хозяйствующим субъектам рынка. Это означает, что деятельность кредитных организаций направлена на развитие производства в нашей стране. Такая же тенденция прослеживается и по операциям межбанковского кредитования, доля которых постоянно растет и составляет около 10% в структуре ссудной задолженности банковской системы. В то же время нарушение контрактных обязательств дебиторов банка по просроченной задолженности незначительна — всего около 2%.

25.2.