
- •Связь курса с другими дисциплинами
- •Структура рейтинга курса
- •Раздел III. Банки
- •Сущность и роль банков в экономике
- •Структура банковской системы
- •Банковские операции
- •Принципы взаимоотношений банка с клиентами
- •Права и обязанности клиента
- •Банковские операции
- •Принципы взаимоотношений банка с клиентами
- •Права и обязанности клиента
- •Функции центральных банков
- •Инструменты денежно-кредитной политики
- •Основные направления денежно-кредитной политики Банка России
- •Расходы коммерческого банка
- •Депозитные операции и операции по вкладам физических лиц
- •Классификация активных операций
- •Содержание процентной политики
- •Оценка риска и методы его управления
- •Банковский аудит и его основные направления
- •Банковская система Швейцарии
- •Банковская система Соединенных Штатов Америки
- •Европейская банковская система
- •Перспективы развития информационных технологий в банковском деле
- •Учебная и научная литература
- •Глоссарий
Расходы коммерческого банка
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру операций, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по способу ограничения.
По характеру операций расходы банка группируются следующим образом:
операционные;
расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка;
расходы по оплате труда персонала банка;
расходы по уплате налогов;
отчисления в специальные резервы;
прочие расходы.
К операционным относятся расходы, прямо связанные с банковскими операциями:
1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;
2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;
3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:
1) амортизацию основных средств и нематериальных активов;
2) расходы по аренде, ремонту оборудования;
3) канцелярские расходы;
4) расходы по содержанию автотранспорта;
5) расходы по приобретению спецодежды;
6) эксплуатационные расходы по содержанию зданий;
7) прочие расходы.
Расходы по оплате труда персонала банка включают заработную плату, премии, начисления на заработную плату.
Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.
Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим активным операциям и по дебиторской задолженности.
Прочие расходы банка разнообразны по составу (расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.).
С 2008 г. Банк России вводит следующую классификацию расходов по характеру операций.
Расходы по банковским операциям и другим сделкам :
процентные расходы по кредитным и депозитным операциям, ценным бумагам;
расходы по купле-продаже валюты, приобретению прав требований, операциям с драгоценными металлами, доверительным операциям.
Операционные расходы — это расходы:
по операциям с ценными бумагами, расчетным сделкам, отрицательный результат от переоценки активов;
от использования производных инструментов;
по расчетно-кассовому обслуживанию, посредническим услугам;
за переводы средств;
по обеспечению деятельности кредитной организации и др.
Прочие расходы (уплаченные штрафы, пени, неустойки, списание недостач, возмещение убытков, списание активов, благотворительные расходы и т.д.).
По форме выделяются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.
Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.
Банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и др.
Прочие непроцентные расходы — это дисконтные расходы, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные расходы, расходы из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.
По периоду выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов . Расходы будущих периодов могут быть связаны с отрицательными разницами переоценки активов, с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами.
По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые (расходы представительские, на рекламу, командировки, подготовку кадров, компенсацию расходов, по использованию личного транспорта работников банка).
В заключение рассмотрим понятие процентной маржи. Именно она является связующим звеном между доходами и расходами коммерческого банка.
Процентная маржа — это разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и «бремя» (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски.
Подводя итог сказанному, отметим, что распределение прибыли банка осуществляется по результатам деятельности за год согласно решению общих собраний акционеров (пайщиков) банка. Прибыль, что подлежит распределению, рассчитывается таким образом: чистая прибыль после налогообложения за отчетный год увеличивается на размер нераспределенной и неиспользованной прибыли по результатам предыдущего финансового года и уменьшается на размер отчислений в официальные резервы, которые формируются согласно с действующим законодательством (резервный фонд и общий резерв). Остальная сумма распределяется на выплату дивидендов владельцам и на капитализацию банка. Сумма чистой прибыли, что остается для развития банковского бизнеса, называется нераспределенной прибылью .
На протяжении года прибыль, как правило, распределяется в виде аванса на основе установленных собраниями акционеров (пайщиков) пропорций.
Вопросы для самопроверки
Как формируется прибыль коммерческого банка?
Какие доходы входят в состав процентных доходов?
Перечислите процентные расходы коммерческого банка.
В результате чего могут возникнуть убытки?
Перечислите доходообразующие активы банка.
Что представляет собой процентная маржа?
Литература
Банковское дело. Занимательно о сложном / С.Л. Ермаков, М.К. Беляев. — М.: Вершина, 2008.
Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. — М.: Юнити-Дана, 2005.
Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2008.
Положение ЦБР «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 г. № 199-П.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 21.07.2005 г. № 106-ФЗ: с изм. в ст. 30 от 19.03.2008 г. — М.: Вестник Банка России, 2008.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: с изм. от 29 июня 2004 г. от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.
24.
Пассивные операции коммерческого банка
24.1.
Общая характеристика пассивных операций банков
Особенностью пассивных операций банка является создание значительной части ресурсов самим банком, проявляемое в депозитной мультипликации. Собственные ресурсы формируются посредством выпуска акций, отчислений из прибыли в резервы и других источников. Возрастание масштабов общественного производства, инфляция и другие факторы обусловливают непрерывный абсолютный рост банковского и приравненного капитала, однако доля его в пассивах коммерческих банков существенно снизилась и составляет в развитых странах менее 10%, в Российской Федерации — немногим более 10%.
Важную роль играет управление пассивными операциями в целях уравновешивания ликвидности и прибыльности. При этом учитывается эластичность каждого вида пассивов для прогнозирования потенциального оттока депозитов, могущего вызвать кризис ликвидности.
Еще раз отметим, что пассивные операции коммерческого банка — это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных счетах баланса банка (т.е. собственных ресурсов банка и его балансовых обязательств).
Формирование пассивов является базовой задачей любого банка. Пассивные операции играют важную роль, так как именно с их помощью банки получают ресурсы для совершения активных операций. Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) взносы в уставный фонд банка — первоначальная продажа акций акционерных банков или паев банков, созданных как общества с ограниченной ответственностью;
2) получение банком прибыли, а также формирование или увеличение фондов, которые образуются банком в ходе его деятельности;
3) депозитные операции — получение ресурсов от клиентов банка;
4) недепозитные операции по привлечению ресурсов — получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках.
С помощью первой и второй форм создаются собственные ресурсы банка , третья и четвертая формы образуют привлеченные (заемные) ресурсы .
Первая форма пассивных операций имеет место, когда в процессе формирования или увеличения уставного капитала банка акции (или паи) продаются их первым владельцам. Если впоследствии акционер или пайщик продаст акцию (или пай) другому лицу, то уставный капитал банка от этого не изменится и эта операция не относится к операциям коммерческого банка, просто у акции или пая сменится собственник.
К собственникам банка предъявляются особые требования. Учредители банка — как юридические, так и физические лица — должны предоставить Центральному банку Российской Федерации информацию о своем финансовом положении. Они не имеют права продавать свои акции или пай в течение первых трех лет деятельности банка. На протяжении всего периода деятельности банка покупка (получение) одним лицом более 1% акций или долей в уставном капитале требует регистрации в ЦБ РФ, а более 20% — предварительного согласия ЦБ РФ.
Вторая форма пассивных операций коммерческого банка возникает в процессе деятельности банка, когда за счет расходов он формирует амортизационный фонд, резервы на возможные потери (по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по прочим активным операциям), получает прибыль (которая до ее распределения может использоваться в качестве ресурсов), образует в соответствии с установленным порядком фонды из прибыли. Такие операции аналогичны операциям других предприятий и организаций.
Третья форма — депозитные операции (от лат. depositum — вещь, отданная на хранение) — операции по получению банками денежных средств от их клиентов.
Коммерческий банк объявляет условия, на которых он заключает договоры банковского счета и банковского вклада.
Клиенты — физические и юридические лица, в том числе и другие банки, — помещают деньги в банк либо для осуществления расчетов, либо для обеспечения их сохранности и получения дохода (в целях сбережений), либо для других целей (например, страховые депозиты).
Договоры, которые банк заключает с клиентом, могут быть простые (такие, как договор банковского счета или договор банковского вклада) либо комплексные (когда договор содержит несколько гражданско-правовых конструкций).
Договор банковского счета определяет порядок расчетных операций с денежными средствами, договор банковского вклада — сбережение и приумножение накоплений вкладчика.
При использовании комплексного договора банк может заключить, например, договор аренды ячейки сейфа или договор хранения с добавляемым условием — страховым депозитом . Такой договор содержит условия как основного договора (аренды или хранения), так и привлечения денежных средств.
Четвертая форма пассивных операций — привлечение недепозитных ресурсов , т.е. денежных средств, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
В России к таким операциям относят:
1) получение займов у других коммерческих банков;
2) получение кредитов у центрального банка, а также учет векселей центральным банком (когда коммерческий банк, нуждающийся в ресурсах, продает, а центральный банк «учитывает», т.е. покупает с некоторой скидкой (дисконтом) векселя надежных клиентов данного банка);
3) выпуск долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов);
4) заключение соглашений — денежные средства, полученные банками от их клиентов от продажи ценных бумаг с обратным выкупом, т.е. операции РЕПО , когда банк, которому временно нужны ресурсы, продает и одновременно обязуется выкупить ценную бумагу на оговоренную дату по заранее установленной цене (обычно на 1—3% дороже, это и будет плата другому банку за временные ресурсы).
24.2.