- •Введение
- •Учебная программа дисциплины Организационно-методический раздел
- •Распределение часов дисциплины по темам и видам работ Специальность 080107 Налоги и налогообложение очная форма обучения
- •Очно-заочная форма обучения
- •Специальность 080105 Финансы и кредит очная форма обучения
- •Очная ускоренная форма обучения
- •Очно-заочная форма обучения
- •Содержание учебной дисциплины
- •Тема 1. Финансовый сектор экономики: его структура, субъекты, государственное регулирование. Финансовые операции: виды, сущность, государственное регулирование
- •Тема 2. Организации финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты
- •Тема 3. Особенности уплаты ндс организациями финансового сектора
- •Тема 4. Особенности уплаты налога на имущество организациями финансового сектора
- •Тема 5. Уплата государственной пошлины при осуществлении деятельности на финансовых рынках
- •Тема 6. Особенности уплаты налога на прибыль организациями финансового сектора
- •Тема 7. Выполнение финансовыми организациями функций налогового агента при совершении операций на финансовых рынках
- •Тема 8. Налогообложение операций с ценными бумагами
- •Тема 9. Особенности формирования финансового результата и налогообложение отдельных финансовых операций
- •Деятельность кредитных организаций
- •Деятельность страховых организаций
- •Деятельность негосударственных пенсионных фондов
- •Деятельность инвестиционных фондов
- •Операции по уступке права требования, финансирование под уступку денежного требования
- •Лизинговые операции
- •Операции репо
- •Производные финансовые инструменты
- •Хеджирование
- •Организации финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты
- •Особенности уплаты налога на прибыль финансовыми организациями Кредитные организации
- •Страховые организации
- •Негосударственные пенсионные фонды
- •Инвестиционные фонды
- •Уплата налога на прибыль при совершении финансовых операций Уступка права требования, финансирование под уступку денежного требования (факторинг)
- •Лизинговые операции
- •Налогообложение операций с ценными бумагами
- •Операции репо
- •Финансовые инструменты срочных сделок
- •Операции хеджирования
- •Выплата дивидендов
- •Особенности уплаты ндс организациями финансового сектора экономики Кредитные организации
- •Страховые организации
- •Негосударственные пенсионные фонды
- •Инвестиционные фонды
- •Особенности уплаты налога на имущество организациями финансового сектора экономики
- •Семинарское занятие 2 Организации финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты
- •Семинарское занятие 3. Особенности уплаты ндс организациями финансового сектора
- •Семинарское занятие 4 Особенности уплаты налога на имущество организациями финансового сектора
- •Семинарское занятие 5 Уплата государственной пошлины при осуществлении деятельности на финансовых рынках
- •Семинарское занятие 6 Особенности уплаты налога на прибыль организациями финансового сектора
- •Семинарское занятие 7 Выполнение финансовыми организациями функций налогового агента при совершении операций на финансовых рынках
- •Семинарское занятие 8 Налогообложение операций с ценными бумагами
- •Семинарское занятие 9 Особенности формирования финансового результата и налогообложение отдельных финансовых операций
- •Материалы для практических занятий
- •Контрольная работа
- •Часть 1. Решение расчетной задачи.
- •Часть 2. Тесты. Выбор правильных ответов на вопросы.
- •Вопросы для самопроверки
- •Темы рефератов
- •Вопросы к экзамену
- •Словарь терминов и определений (глоссарий)
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Содержание
- •080107 Налоги и налогообложение
- •080105 Финансы и кредит
Тема 2. Организации финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты
Состав и характеристика налогов, уплачиваемых кредитными организациями. Состав и характеристика налогов, уплачиваемых страховыми организациями. Состав и характеристика налогов и сборов, уплачиваемых пенсионными фондами. Состав и характеристика налогов, уплачиваемых инвестиционными фондами. Особенности налогообложения паевых фондов как специфических субъектов налоговых отношений: налоги, уплачиваемые паевыми фондами; налоги, уплачиваемые пайщиками; налоги, уплачиваемые управляющей компанией.
Права и обязанности банков и других организаций финансового сектора в сфере налоговых отношений. Налоговые требования по открытию, ведению и закрытию счетов в банках. Виды ответственности финансовых организаций. Обязательства финансовых организаций по перечислению налогов. Обязательства кредитных организаций по перечислению налоговых платежей клиентов. Ответственность финансовых организаций за неправильное начисление налогов. Ответственность за несвоевременное перечисление налогов.
Тема 3. Особенности уплаты ндс организациями финансового сектора
Налог на добавленную стоимость по операциям, совершаемым кредитными организациями: объект обложения, облагаемые и необлагаемые операции, особенности и варианты исчисления и уплаты.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость страховыми организациями.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость негосударственными пенсионными фондами.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость инвестиционными фондами, в том числе ПИФ.
Тема 4. Особенности уплаты налога на имущество организациями финансового сектора
Особенности уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями: объект обложения, налоговая база, ставка налога. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество. Порядок исчисления и уплаты налога.
Уплата налога на имущество страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, инвестиционными фондами, в том числе ПИФ.
Тема 5. Уплата государственной пошлины при осуществлении деятельности на финансовых рынках
Порядок регулирования выпуска эмиссионных ценных бумаг и уплаты государственной пошлины при выпуске эмиссионных ценных бумаг. Размеры государственной пошлины при выпуске эмиссионных ценных бумаг.
Порядок уплаты и размеры государственной пошлины за государственную регистрацию и совершение юридически значимых действий, связанных с операциями на финансовых рынках.
Тема 6. Особенности уплаты налога на прибыль организациями финансового сектора
Налог на прибыль кредитных организаций: состав доходов и расходов, особенности учета отдельных видов расходов для целей налогообложения.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль страховыми организациями.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль негосударственными пенсионными фондами.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль инвестиционными фондами. Особенности налогообложения субъектов паевых инвестиционных фондов как специфических субъектов налоговых отношений налогом на прибыль.