1. По данным годового отчета произвести анализ коечного фонда в больнице. По результатам анализа сделать вывод.

Показатели	План	Факт	Отклонение (+;-)
Среднегодовое количество коек	220	180
Количество койко-дней	55000	43200
Число дней функционирования одной койки в году

2. Произвести анализ загрузки врачебного персонала. По результатам анализа сделать вывод.

Показатели	План	Фактически	Отклонение (+;-)
Среднегодовое количество коек	590	580
Количество койко-дней	183246	172213
Среднегодовое число врачебных должностей	103	102
Загрузка 1 врача по койкам
Загрузка 1 врача по койко-дням

3. Произвести анализ наполняемости классов в школах. По результатам анализа сделать вывод.

Показатели	Группы классов
	1–4	5–9	10–11
Число учащихся на начало года	9032	14636	3558
Количество классов на начало года	257	427	103
Наполняемость классов на начало года
Число учащихся на конец года	8715	14782	3427
Количество классов на конец года	256	433	102
Наполняемость классов на конец года
Предельная наполняемость классов
Отклонение фактической наполняемости от предельной: – на начало года – на конец года

4. Детский сад на начало планируемого года имеет 160 детей, на конец года – 185. Ввод новой группы планируется с 01.05. Норма на питание 48,53 руб., число дней функционирования 270. Норматив расхода на оборудование мягким инвентарем 3 800 руб. на одно место, на дооборудование ранее действующего места – 800 руб. Определить сумму расходов на питание и оборудование, а также сумму финансирования за счет средств родителей и средств бюджета. Рассчитайте суммы компенсации из бюджета части родительской платы за пребывание детей в ДОУ, при условии, что 40% детей - первые дети, 40% - вторые дети и 20% - третьи дети родителей.

5. Определите объем доходов, получаемых кинотеатром "Сокол" за месяц.

Показатели	Киносеансы
	Утренние	Дневные	Вечерние	Всего
Количество мест		250	250	250
Количество киносеансов в месяц		50	60	90
Средняя заполняемость зала, %		50	60	85
Количество зрителей, чел.
Средняя цена билета, руб.		80	100	170
Доходы, руб.

6. В спортивной школе-интернате на 01.01. планируемого года было 340 воспитанников, на 01.09. – 370. Норма расходов на питание составляет 183 руб., число дней функционирования – 300. Количество воспитанников, освобожденных от платы за питание -30%; 20% воспитанников оплачивают 50% от норматива расходов на питание; 50% воспитанников оплачивают 25% от норматива расходов. Определить сумму расходов на питание, в том числе финансируемую за счет средств бюджета и средств родителей.

7. Определить среднегодовое количество коек в больнице, если на 01. 01. Планируемого года количество коек 230, в апреле вводится новое отделение на 30 коек, а в октябре закрывается отделение на 20 коек.

8. Определить сумму расходов стипендиального фонда, если количество студентов, получающих стипендию в музыкальном училище на 01.01. составляет 1 340 чел. В планируемом году план выпуска – 55 чел, план приема – 100 чел. Нормативная величина стипендии составляет 5 200 руб.

9. Фактические расходы за 12 месяцев прошлого года составили: на услуги связи 15 243 руб.; вывоз мусора – 7 900 руб.; отопление 140 000 руб.; освещение 70 000 руб.; водоснабжение – 126 000 руб. планирование осуществляется на основании фактических расходов предшествующего года, Ожидаемое повышение тарифов в планируемом году составит: по услугам связи – 25% с 01.01., по коммунальным услугам – 21% с 01.04.

10. По отчетности налоговых органов за I полугодие текущего года ЗАО «Ключи» уплатило 123 800 тыс. руб. по акцизам на пиво, за II полугодие ожидаемое поступление – 168 200 тыс. руб. На прогнозируемый год предусмотрен рост поступлений сумм акцизов по сравнению с фактической суммой на 40%. Определить суммы поступлений на прогнозируемый год по акцизам в краевой бюджет Забайкальского края и бюджет городского округа «Город Чита», если известно, что в краевой бюджет и бюджет городского округа отчисляется по 50% от величины поступлений.

11. Определить прогнозируемую величину поступления налога на имущество физических лиц в местный бюджет по данным таблицы.

Стоимость имущества	Стоимость имущества физических лиц, руб.	Ставка налога
до 300 000	163 798 386,00
от 300 001 до 500 000	4 706 285,00
от 500 001 до 1000 000	33 451 218,00
от 1000 001 до 1500 000	17 491 709,00
свыше 1 500 000	-
ИТОГО:

Планирование расходов на общеобразовательные школы

В настоящее время в РФ в соответствии с Типовым положением об общеобразовательном учреждении (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. №196) могут создаваться следующие образовательные учреждения:

а) начальная общеобразовательная школа (реализует общеобразовательную программу начального общего образования);

б) основная общеобразовательная школа (реализует общеобразовательные программы начального общего и основного общего образования);

в) средняя общеобразовательная школа (реализует общеобразовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования);

г) средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов (реализует общеобразовательные программы начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования, обеспечивающие дополнительную (углубленную) подготовку обучающихся по одному или нескольким предметам);

д) гимназия (реализует общеобразовательные программы основного общего и среднего (полного) общего образования, обеспечивающие дополнительную (углубленную) подготовку обучающихся по предметам гуманитарного профиля, и может реализовывать общеобразовательную программу начального общего образования);

е) лицей (реализует общеобразовательные программы основного общего и среднего (полного) общего образования, обеспечивающие дополнительную (углубленную) подготовку обучающихся по предметам технического или естественно-научного профиля, и может реализовывать общеобразовательную программу начального общего образования.

Наиболее популярными общеобразовательными учреждениями являются общеобразовательные школы.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов общеобразовательного учреждения являются:

а) собственные средства учредителя;

б) бюджетные и внебюджетные средства;

в) имущество, переданное общеобразовательному учреждению собственником (уполномоченным им органом);

г) средства, полученные от родителей (законных представителей), за предоставление обучающимся дополнительных платных образовательных услуг, добровольные пожертвования других физических и юридических лиц;

д) доход, полученный от реализации продукции и услуг, а также от иных видов разрешенной деятельности, осуществляемой самостоятельно;

е) другие источники в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Наибольший удельный вес среди финансовых ресурсов общеобразовательных учреждений занимают бюджетные средства. При этом при планировании бюджетных расходов на общеобразовательные учреждения отдельно рассчитывают расходы:

1)на текущее содержание;

2)приобретение оборудования и инвентаря;

3)капитальный ремонт;

4)строительство новых зданий.

Расходы на текущее содержание — это заработная плата педагоги­ческого, учебно-вспомогательного и административно-обслуживаю­щего персонала, учебные, канцелярские и хозяйственные расходы, расходы на командировки, служебные разъезды и др.

Расходы на текущее содержание школ исчисляются исходя из двух основных показателей:

1) количества классов.

2)числа учащихся;

Количество классов в общеобразовательном учреждении определяется в зависимости от числа поданных заявлений граждан и условий, созданных для осуществления образовательного процесса, и с учетом санитарных норм и контрольных нормативов, указанных в лицензии.

Наполняемость классов и групп продленного дня общеобразовательного учреждения устанавливается в количестве 25 обучающихся.

При наличии необходимых условий и средств возможно комплектование классов и групп продленного дня с меньшей наполняемостью, которая определяется уставом общеобразовательного учреждения.

Количество и наполняемость классов общеобразовательного учреждения (включая малокомплектное), расположенного в сельской местности, определяются исходя из потребностей населения.

Количество школ, классов и учащихся определяется на 1 января и на 1 сентября. Число учащихся и классов на 1 января принимается по фактическому состоянию на последнюю отчет­ную дату с учетом возможного их изменения до конца текущего года. В связи с этим возникает необходимость рассчитывать среднегодовые показатели, которые учитывают как переходя­щий, так и дополнительный контингент.

Среднегодовое количество учащихся и классов определяется по одной из следующих формул:

где К — среднегодовое количество классов;

К_Н и К_К — количество классов на начало и на конец года.

Основной статьей расходов является заработная плата.

Фонд заработной платы по школе включает:

• заработную плату административно-управленческого персонала;

• зарплата педагогического персонала;

• заработную плату учебно-вспомогательного персонала;

• заработную плату обслуживающего персонала.

Основную долю в расходах на зарплату занимает ФЗП педагогического персонала.

В настоящее время осуществляется переход на новую систему оплаты труда (СМ. планирование фонда в ДОУ).

Оклады рассчитываются по нормам педагогической нагрузки учителям по 18 часов в неделю. Общий объем нагрузки учителя определяется по данным учебных планов Министерства образования, в которых приведены учебные предметы и число часов в неделю в каждом классе. Сумму часов в каждом классе в неделю и факультатив­ных занятий делят на сумму часов по учебному плану и получа­ют количество ставок на один класс.

Ставки заработной платы каждому учителю и общий фонд заработной платы педагогов по школе устанавливаются путем тарификации учителей, которая производится ежегодно на 1 сентября. По результатам тарификации директор школы со­ставляет тарификационные списки учителей, в котором в разре­зе групп классов определяются количество педагогических ста­вок на один класс и средняя ставка учителя в месяц. Фонд зара­ботной платы учителя в месяц за период с января по август ис­числяется путем умножения количества ставок на среднюю ставку учителя в месяц и на число классов на 1 января плани­руемого года (на 1 сентября текущего года). Фонд заработной платы с сентября по декабрь определяется по этой же формуле, но количество классов берется на 1 сентября планируемого года.

Фонд заработной платы административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала общеобразовательных школ определяется по утвержденным типовым штатам и должностным окладам (директор школы, заместитель директора, библиоте­карь, уборщица и т. д.).

Следующей значительной статьей являются учебные расходы, которые включают приобретение материалов для учебной работы, для работы в кабинетах, письменных, канцелярских принадлежно­стей, мелкого физкультурного инвентаря, проведение экскурсий в учебных целях и др. Выделяются ассигнования на создание, обнов­ление и использование библиотечных фондов учебников.

Планирование учебных расходов производится по установ­ленным нормам на один класс по группам классов.

В ПФХД школ предусматриваются также расходы на при­обретение оборудования, инвентаря и на капитальный ремонт зда­ний. Потребность школы в инвентаре и оборудовании на плано­вый год определяется исходя из обеспеченности школы на нача­ло года и необходимости его обновления в плановом периоде с учетом установленных норм на одну школу или на одно учени­ческое место.

К расходам на текущее содержание общеобразовательных школ относятся расходы на хозяйственное обслуживание и затра­ты на оплату командировок и служебных разъездов.

Расходы на хозяйственное обслуживание при составлении ПФХД планируются по действующим материаль­ным нормам. В эту группу включаются расходы на отопление, освещение, коммунальные услуги и прочие хозяйственные нуж­ды, а по школам, расположенным в сельской местности, — так­же ассигнования на бесплатное предоставление квартир работ­никам с отоплением и освещением. При сводном планировании хозяйственные расходы исчисляются исходя из среднегодового количества классов.