Чи повинен платник єдиного податку сплачувати орендну плату за землю та подавати декларацію?

Так, повинен. Платники єдиного податку, у разі використання ними земельної ділянки у підприємницькій діяльності, звільняються тільки від земельного податку на такі ділянки. На орендну плату звільнення не розповсюджується. Такий підприємець подає декларацію з плати за землю та сплачує орендну плату на загальних підставах. Докладніше можна почитати у листі від 14.03.2012 №7267/7/17-3217.

Чи сплачує земельний податок фізична особа платник єдиного податку, яка володіє та здійснює підприємницьку діяльність у нежитловому приміщенні у багатоквартирному будинку?

Такий платник єдиного податку звільняється від сплати земельного податку на підставі пункту 297.1 Податкового кодексу. Але не слід забувати, що місце провадження підприємницької діяльності підприємця вказується у свідоцтві платника єдиного податку. Тому ФОПам слід внести відповідні зміни у свідоцтво. Якщо адреса приміщення не буде зазначена у свідоцтві платника єдиного податку, то для звільнення від сплати земельного податку не буде підстав. Особливості сплати земельного податку фізичними особами

Як повинен сплачувати податок на землю підприємець на загальній системі оподаткування? Як суб’єкт господарювання чи як звичайна фізична особа?

Якщо державний акт на право власності або на право постійного користування на землю, або договір оренди земельної ділянки державної та комунальної власності оформлений на фізичну особу-підприємця, та така земельна ділянка використовується ним у підприємницькій діяльності, то такий підприємець повинен подавати податкову декларацію з плати за землю та сплачувати плату за землю як суб’єкт підприємницької діяльності. Докладніше про це читайте у листі від 02.03.11 №5909/7/17-0317.

Чи має право на пільгу по земельного податку громадянин, у якого відсутні документи на право власності або користування земельною ділянкою (документи на оформленні)?

На думку ДПСУ - не має. Право на пільгу мають власники землі, право власності яких посвідчено відповідними документами (державним актом) та даними земельного кадастру. Таким чином фізична особа отримає право на пільгу лише після оформлення державного акту. Разом з цим, відсутність належного документального оформлення права власності не звільняє таку фізичну особу від обов’язку сплати податку на землю, оскільки така фізична особа фактично користується земельною ділянкою. Розгорнуту відповідь податкової служби читайте тут.

Фізична особа володіє землею. Інша фізична особа володіє будівлею, яка розташована на цій землі. Між ними укладений договір оренди землі. Хто сплачує плату за землю?

На думку ДПСУ, в цьому випадку орендар земельної ділянки сплачує орендодавцю (власнику земельної ділянки) орендну плату відповідно до договору оренди, а власник земельної ділянки сплачує земельний податок до бюджету. Більш розгорнуту відповідь читайте тут.

Чи повинні сплачувати земельний податок фізичні особи, які надають свої земельні ділянки в оренду платникам фіксованого сільськогосподарського податку?

Згідно пункту 281.3 Податкового кодексу на період дії фіксованого сільськогосподарського податку звільняються від сплати земельного податку власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку.

Які категорії фізичних осіб звільняються від сплати податку на землю?

Категорії громадян, які звільняються від сплати земельного податку прописані у пункті 281.1 ПКУ. При цьому, таке звільнення поширюється на одну земельну ділянку в межах граничних норм, які прописані у пункту 281.1 для земельних ділянок в залежності від їх призначення. При цьому податок нараховується таким громадянам тільки за площу земельної ділянки, яка перевищує встановлені межі граничних норм. Докладніше про це можна почитати у листі від 29.07.2011 №6532/П/17-0314. Також, від сплати земельного податку звільняються фізичні особи, які надають землю в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку (тимчасово, на період дії цього податку).

Чи подають декларацію з плати за землю звичайні громадяни?

Ні не подають. Нарахування плати за землю фізичним особам здійснюється податковою службою, яка до 01 липня поточного року надсилає платнику податку податкове повідомлення-рішення. На його підставі громадяни сплачують земельний податок.

Податкова декларація та порядок сплати плати за землю

Яким документом затверджена форма декларації з плати за землю? Де можна скачати бланк?

Форма податкової декларації з плати землю затверджена Наказом ДПА України від 24.12.2010 №1015 «Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)». Бланк декларації можна скачати на цій сторінці http://byhgalter.com/blank-podatkovo%D1 ... dna-plata/ .

Чи повинен СГД, який орендує земельну ділянку державної або комунальної власності, за умови що він надає таку землю в суборенду, сплачувати орендну плату та подавати декларацію?

Незважаючи на те, що земельна ділянка надана в суборенду, саме первинний орендар повинен сплачувати орендну плату за землю та подавати декларацію до податкової служби, оскільки згідно статті 269 ПКУ платниками плати за землю є землекористувачі, а землекористувачі користуються земельною ділянкою в тому числі і на праві оренди.

Чи повинні юридичні особи, які мають право на пільгу по земельному податку або земельні ділянки, що не підлягають оподаткуванню, подавати декларацію з плати за землю?

Так, повинні. Незважаючи на те, що такі юридичні особи не сплачують плату за землю, податковим законодавством не передбачено їх звільнення від подання податкових декларацій з плати за землю у встановленому законом порядком.

Який податковий період встановлений для платників плати за землю?

Податковий період з плати за землю може складати:

1. Календарний рік з 01 січня по 31 грудня

2. Період з дати набуття права власності або користування на нові земельні ділянки до 31 грудня.

Як платники податків подають податкову декларацію з плати за землю?

Платник плати за землю може обрати періодичність подання податкової декларації. Це може бути: Річна декларація (пункт 286.2 ПКУ). Подається не пізніше 20 лютого поточного року (тобто декларація за 2013 рік повинна бути подана до 20 лютого 2013 року). Річна сума податку, самостійно обчислена платником, розбивається рівними сумами по місяцям та вказується у декларації. Щомісячна декларація (пункт 286.3 ПКУ). Подається протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. Подання щомісячних декларацій звільняє платника податку від подання річної декларації.