48

Тема 14. Кассовое исполнение республиканского и местНых

БЮДЖЕТОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО ПОСТУПЛЕНИЯМ

План лекции

1 Операции по приему и учету платежей в бюджет

2.. Порядок зачисления в бюджет неналоговых поступлений

3.. Распределение поступлений между бюджетами разных уровней

1 Операции по приему и учету платежей в бюджет

Организация и учет платежей в бюджет осуществляются территориальными органами казначейства. При этом банки второго уровня учет доходов республиканского и местных бюджетов не ведут и принятые платежи в бюджет не позднее следующего дня перечисляют в областные городов Астаны и Алматы управления казначейства путем межбанковских расчетов.

Платежи, поступающие на счет доходов бюджета №080 через Систему крупных платежей, зачисляются автоматически в день поступления этих платежей.

В конце операционного дня по корреспондентским счетам областных, городов Астана и Алматы управлений казначейства в Национальном Банке Республики Казахстан отражается чистая кредитовая или дебетовая позиция.

Платежные документы от юридических лиц при перечислении платежей в бюджет через Систему Крупных Платежей принимаются в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня банка второго уровня, второй возвращается плательщику с отметкой банка, как подтверждение о списании средств со счета. Платежные документы от юридических лиц при перечислении в бюджет через Клиринговые палаты принимаются в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня банка второго уровня, второй экземпляр передается в соответствующий территориальный орган казначейства, третий экземпляр возвращается плательщику с отметкой банка.

При заключении договоров между банками второго уровня и территориальными органами казначейства об автоматическом зачислении платежей в бюджет за основу берется электронный образ документа платежного поручения ф.0401002 (приложение №3), оформленного на бумажном носителе, с отметкой об исполнении.

Безналичные платежи в бюджет принимаются всеми территориальными органами казначейства, но зачисляются через единый счет по учету поступлений в бюджет в областном, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства.

При безналичных перечислениях налогов и других обязательных платежей в бюджет зачисление производится на основании следующих документов:

1) платежных поручений, в которых обязательно указываются следующие реквизиты:

номер платежного поручения;

дата выписки платежного поручения;

номер счета по дебету (счет клиента),

наименование плательщика,

регистрационный номер плательщика (РНН);

код банка, в котором обслуживается плательщик;

номер счета по кредиту (указывается лицевой счет 000080к00);

наименование получателя - налогового органа, которому предназначен налог и его регистрационный номер (РНН);

код банка получателя (указывается код областного, городов Астаны и Алматы управления казначейства, в котором открыт счет для зачисления налогов и других платежей в бюджет (000080к00));

назначение платежа (указывается в текстовом пространстве назначение (уплата подоходного налога и т.д.). При ручном распределении поступлений в бюджет указывается вид бюджета, в который подлежит зачислению платеж; 6-значный код бюджетной классификацией доходов в соответствии с бюджетной классификацией доходов и расходов Республики Казахстан;

сумма, подлежащая зачислению в бюджет.

Все вышеперечисленные реквизиты указываются и в электронных копиях документов в полном объеме;

2) расчетных чеков налоговых органов на возврат платежей в бюджет;

3) платежных поручений предприятий связи на поступившие переводы с приложением к ним талонов почтовых переводов;

4) распоряжений территориальных органов налоговой службы и территориальных органов казначейства на принудительное взыскание средств в бюджет.

Территориальные органы казначейства вправе не принимать к исполнению инкассовые распоряжения в части взыскания недоимки со счетов государственных учреждений, выступающих в качестве третьих лиц-дебиторов.

При платежах наличными деньгами принимаются следующие документы:

1) объявления на взнос наличными;

2) квитанции ф.4-ПД;

3) расчетные чеки налоговых органов на возврат платежей в бюджет и отдельным гражданам.

При приеме безналичных платежей в бюджет ответисполнителем территориального органа казначейства осуществляется визуальный контроль за наличием всех реквизитов, указанных в платежном поручении, подписей клиентов и четкого оттиска печати и соответствием их документу с образцами подписей и оттиска печати. Платежные документы оформляются разрешительной визой ответисполнителя казначейства, скрепленной оттиском его именного штампа.

При вводе документов ответисполнителем территориального органа казначейства осуществляется программный контроль введенных документов на:

наличие счета клиента;

наличие счета получателя;

достаточность денег на счете для оплаты с учетом текущих поступлений;

правильность введенных кодов банка-плательщика и банка-получателя;

наличие РНН налогового органа (получателя);

наличие кода бюджетной классификации доходов.

Программный контроль осуществляется на основе следующей справочной информации:

справочника кодов бюджетной классификации доходов;

справочника филиалов банков Республики Казахстан;

справочника кодов финансовых органов;

справочника регистрационных номеров налоговых органов;

справочника кодов территориальных органов казначейства.

Для учета поступлений в республиканский бюджет в областном, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства открывается лицевой счет 000100к00.

Записи на лицевой счет по учету платежей в республиканский бюджет производятся в следующем порядке:

суммы поступлений в бюджет в доле республиканского бюджета после распределения зачисляются в кредит счета общими суммами;

суммы возвратов ошибочно и излишне зачисленных поступлений зачисляются в дебет счета общими суммами;

суммы зачетов ошибочно зачисленных поступлений отражаются в дебете и в кредите счета 000100к00 в соответствии с установленными нормативами распределения.

Районные отделы казначейства поступления, предназначенные для зачисления в республиканский и местный бюджеты, выполняют как межбанковские платежи через балансовый счет №885"Субкорреспондентский счет филиала банка в головном учреждении, открытый в самом филиале (в тенге)" срочными электронными платежами до 16 часов и направляют их соответственно в областное, городов Астаны и Алматы управление казначейства.

Для учета сумм, поступающих в республиканский бюджет, в областном, городов Астаны и Алматы управлениях казначейства на балансовом счете № 100 "Доходы республиканского бюджета Республики Казахстан" открывается один активный лицевой счет 100к98, с которого производится подъем доходов республиканского бюджета. По дебету этого лицевого счета проводятся общими итогами суммы доходов, поступившие в течение дня в республиканский бюджет. Дебетовый остаток по лицевому счету 100к98 на дату перечисления доходов должен быть равен сумме кредитового остатка лицевого счета №100к00 "Доходы республиканского бюджета".

Областные, городов Астаны и Алматы управления казначейства ежедневно перечисляют остаток со счета 100к98 "Доходы республиканского бюджета" через корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан на Единый казначейский счет, указывая в текстовом пространстве "Назначение платежа" полную расшифровку процедуры - поднятие доходов республиканского бюджета.