- •Тема 15. Формування позикового капіталу підприємства
- •2.Основні статті балансу підприємства, в яких відображається позиковий капітал.
- •Позикова політика підприємства
- •4.Позики, надані кредитними установами (фінансові позики)
- •5.Забезпечення фінансових позик
- •6.Договірні відносини позичальника і кредитора
- •7. Фінансування облігаційними позиками
- •8.Фінансування оборотних активів механізмом факторингу
- •9. Фінансовий і операційний лізинг
- •10. Загальна характеристика кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги, та поточних зобов′язань за розрахунками
- •11. Вексельний кредит
11. Вексельний кредит
Заборгованість підприємства за отримані з відсрочкою платежу товарно - матеріальні цінності може оформлюватися векселем.
Вексель - цінний папір, який посвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця або його наказ третій особі сплатити після настання строку платежу визначену суму власнику векселя (векселедержателю).
Векселі можуть бути прості або переказні та існують виключно у документарній формі.
Веселі бувають відсоткові і безвідсоткові.
Простий вексель виписується і підписується боржником і містить його безумовне зобов'язання сплатити кредитору визначену суму в визначений термін у визначеному місці.
Учасники при складанні простого векселя:
Векселедавець |
особа, що видає вексель. Простий вексель видає особа, що одержала товари в кредит, вона є позичальником, боржником. |
Перший векселедержатель (ремітент) |
перший набувач векселя, особа, якій або за наказом якої має бути здійснено платіж. Вона надає векселедавцю товарно-матеріальні цінності і є кредитором. |
У знак зобов'язання боржника на простому векселі є напис: «Ми заплатимо проти цього векселя» Тим самим векселедавець бере на себе безумовне зобов'язання заплатити зазначену суму кредиторові як особі, що одержала вексель — ремітенту або тій особі, якій буде надалі переданий вексель із урахуванням норм таких передач - індосанту.
Переказний вексель на відміну від простого виписується і підписується кредитором (трасантом) і містить наказ боржнику (трасату) сплатити у зазначений термін визначену у векселі суму третій особі (ремітенту).
Цей наказ виражається словами, які надруковані на бланку векселя: «Заплатіть проти цього векселя наказу …..»
Учасники при складанні переказного векселя:
Трасант |
Особа, що видає вексель - векселедавець |
Трасат |
Платник, якому векселедавець пропонує здійснити платіж |
Ремітент |
Перший набувач векселя, що здобуває право вимагати платіж за векселем і право передати це право іншій особі - індосанту |
Крім вищезазначених учасників при складанні векселів (простого і переказного) є такі учасники вексельного обігу
Особа |
Функції особи |
Реквізити векселя, які проставляються даними особами |
Індосат (для простого і переказного векселя) |
Особа, на користь якої переводиться вексель і яка отримує його в своє використання. Індосат приймає участь не при складанні векселя, а при обігу векселя, коли він перепродається першим набувачем векселя. |
Індосамент – передавальний напис |
Аваліст (для простого і переказного векселя) |
юридична особа, що бере на себе передбачені векселем зобов'язання з оплати цього векселя у випадку відмови векселедавця (або іншої зобов'язаної особи - індосанта, акцептанта за переказним векселем, конкретної особи) сплатити за векселем. |
Аваль – поручительний напис |
Акцептант (для переказного векселя) |
особа, що приймає на себе платіж за векселем. Ця особа з моменту акцепту стає головним вексельним боржником.
|
Акцепт - згода на оплату векселя |
Векселедержатель може продати вексель іншим особам, або пред′явити його до настання строку платежу для обліку в банк.
Дисконт векселя полягає в тому, що банк, який одержав вексель по іменному індосаменту, терміново оплачує його пред’явникові, а платіж від платника по векселю одержує тільки з настанням зазначеного у векселі строку.
Сума дисконту при обліку векселів визначається за формулою:
С=К*Т*П/360*100,
Де К – номінальна сума векселя;
Т – строк у днях від дня обліку до дня платежу по векселю;
П – дисконтна ставка банку, %.
Сума, яку отримає векселедержатель:
В=К-С, де К – номінальна сума векселя; С- сума дисконту при обліку векселів.
Дисконтна операція вигідна як для банку (він отримає доход як різницю між номінальною вартістю векселя і сумою, яку одержіть векселедержатель), і для підприємства ( воно терміново отримає кошти, хоча і в меншій сумі, чим номінальна вартість векселя)
|
|
|
|
|||
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I. Необоротні активи |
|
|
|
|||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|||
залишкова вартість |
010 |
|
|
|||
первісна вартість |
011 |
|
|
|||
накопичена амортизація |
012 |
|
|
|||
Незавершені капітальні інвестиції |
020 |
|
|
|||
Основні засоби: |
|
|
|
|||
залишкова вартість |
030 |
|
|
|||
первісна вартість |
031 |
|
|
|||
знос |
032 |
|
|
|||
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
|||
первісна вартість |
036 |
|
|
|||
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|||
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|||
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|||
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|||
Усього за розділом I |
080 |
|
|
|||
II. Оборотні активи |
|
|
|
|||
Виробничі запаси |
100 |
|
|
|||
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|||
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|||
Готова продукція |
130 |
|
|
|||
Товари |
140 |
|
|
|||
Векселі одержані |
150 |
|
|
|||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|||
первісна вартість |
161 |
|
|
|||
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|||
з бюджетом |
170 |
|
|
|||
за виданими авансами |
180 |
|
|
|||
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|||
в національній валюті |
230 |
|
|
|||
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|||
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|||
Усього за розділом II |
260 |
|
|
|||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|||
Баланс |
280 |
|
|
|||
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом I |
380 |
|
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|