Рассмотрим взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений.

Система рыночных отношений распадается на сферу денежно-товарных и денежно-нетоварных отношений, особенностью денежно-товарных отношений является осуществление не только денежного, но и товарного (стоимостного) оборота. Движение денег и товаров здесь происходит одновременно, навстречу друг другу.

При денежно-нетоварных отношениях стоимостной оборот отсутствует, меняются только владельцы денег. Например, на рынке кредитных ресурсов у кредитора временно уменьшается количество имеющихся у него денег и, соответственно, право выхода в другие сферы рынка. У заемщика увеличивается количество имеющихся денег и возможность выйти на другие рынки.

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги свободно переходят из одной части денежного оборота в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы рыночных отношений в другую в соответствии со складывающейся конъюнктурой рынка. В отличие от других рынков валютный рынок не обслуживается конкретно какой-то частью денежного оборота, он только увеличивает или уменьшает этот оборот.

Обслуживая систему рыночных отношений, денежный оборот решает следующие задачи:

• денежный оборот, перераспределяя деньги между своими частями, обеспечивает перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, осуществляя их взаимосвязь;

• в денежном обороте создаются новые деньги, обеспечивающие удовлетворение потребности в них всех сфер рыночных отношений.

Денежный оборот в условиях рыночной модели экономики обслуживает также и распределительные отношения:

• финансовые - связанные с существованием федерального и местного бюджетов;

• кредитные — связанные с предоставлением централизованных кредитов правительству и льготных кредитов коммерческим банкам.

Лекция 4 безналичный денежный оборот, его организация

ПЛАН

1. Основы и принципы организации безналичных расчетов

2. Расчеты платежными поручениями

3. Расчеты аккредитивами

4. Расчеты чеками

5. Расчеты по инкассо

1. Основы и принципы организации безналичных расчетов

Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот, значительная часть которого осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. При этом в банке оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичный денежный оборот — форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя.

Современная платежная система базируется на двухуровневой банковской системе. Денежные капиталы субъектов экономики обособлены, сформированы самостоятельные коммерческие банки. Вследствие возрастания экономической акгивности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок произошли качественные изменения организационных форм проведения денежных расчетов, резко вырос документооборот, связанный с обслуживанием платежной системы в целом.

Любая организация совершает денежные расчеты как покупатель и продавец, рассчитывается с персоналом, бюджетом и банком. Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества наличных денежных знаков. При четкой работе банков безналичные расчеты позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и ускорение платежей.

Организация безналичного денежного оборота регламентируется Положением ЦБР от 8 сентября 2000 г. N 120-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты, которые до середины 90-х гг. строились на основе системы межфилиальных оборотов (МФО).

Через систему МФО рассчитывались в основном учреждения Центрального банка, которые имели свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствовало быстрому проведению расчетов. МФО должны были осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибки, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. В системе МФО каждая начальная операция дублировалась ответной.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылало другому учреждению авизо, т.е. поручение на зачисление средств (кредитовое авизо) или их списание (дебетовое авизо). В учреждении банка, получившем авизо, совершался ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению.

Для межбанковских расчетов характерно наличие еще одного элемента - расчеты по корреспондентским счетам, открываемым каждому коммерческому банку в ЦБ РФ. ЦБ на местах представлен центральными операционными управлениями (ЦРУ), отделениями и расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых

и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Организации для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать номер корсчета своего банка. Учреждения ЦБ для коммерческого банка - это аналог коммерческого банка для предпринимателя. На корсчете в учреждениях ЦБ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаимозачеты через учреждения ЦБ с другими банками обычно только в пределах остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея своих средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитами, выдаваемыми ЦБ для покрытия дебетового сальдо по корсчету (овердрафт). Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисления средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в ЦБ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета комбанка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех комбанков. Комбанки имеют также право открывать корсчета в других комбанках и могут осуществлять по ним как свои операции, так и операции клиентов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2. корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3. счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4. счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках, поскольку без открытого банковского счета невозможно совершение жирооборота по банковским счетам. Банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия этого банка. Юрлица обязаны хранить свободные денсредства в банках Необоснованный отказ банка принять на хранение денср-ва и открыть счет, может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется хранить денср-ва на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проводить другие банковские операции, предусмотренные для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свид. о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов экономического субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента ден.средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования ден. средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права, без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренным законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

1.Обязательность хранения средств экономических субъектов на счетах в банках за исключением установленного лимита.

2.Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки.

3.Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки платежей.

4.Платежи производятся со открытых в банке счетов только с согласия клиентов.

5.Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

В современных условиях рекомендуются следующие формы расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа, код формы, номер, число, месяц и год его выписки;

б) вид платежа;

в) наименование плательщика, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение его банка, БИК, номер корсчета или субсчета;

г) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение его банка получателя, БИК, номер корсчета или субсчета;

д) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

е) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

ж) очередность платежа;

з) вид операции;

и) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.