Учетно-ссудные операции

В зависимости от экономического содержания и назначения делятся на:

• ссуды на коммерческие цели: а) на временные нужды для финансирования текущих потребностей в оборотном капитале предприятий; б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; в) для биржевых спекуляций

• потребительские и персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров, оплату обучения и т.п.

По категориям заемщиков различают банковские ссуды:

• акционерным компаниям и частным предприятиям

• кредитно-финансовым учреждениям

• населению

• правительству и местным органам власти

Ссуды банков могут погашаться двумя методами:

1. Основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Такую ссуду называют прямой.

2. В рассрочку. Сумма ссуды списывается по частям на протяжении действия кредитного соглашения. Применяется в основном к среднесрочным и долгосрочным ссудам.

Организация и порядок кредитования

Кредитование осуществляется на условиях срочности, возвратности, платности и под обеспечение. При предоставлении кредита выясняется: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала и обеспечения ссуд, состояние экономической конъюктуры.

Дееспособность заемщика – это не только его способность погасить ссуду, но и подтверждение правомочности получения им кредита. Поэтому банк должен ознакомиться с уставами, положениями и паспортами, определяющими правомочность в получении кредита.

Репутация заемщика означает его возможность вернуть долг по ссуде и желание выполнить все обязательства.

Наличие капитала предполагает владение активами и обеспечение кредита.

Состояние конъюктуры – это экономическая среда. В рамках которой в период владения банковской ссудов функционирует предприятие.

Для оформления кредита используются следующие документы: поручительство – договор с односторонними обязательствами. Где поручитель берет обязательства перед кредитором оплатить при необходимости задолженность по ссуде заемщика; гарантия – обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного срока.

Залог ценных бумаг, товаров и другого имущества («залоговое право») – это вещественная претензия на чужое имущество, земельный участок, здание или претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.

Переуступка требований и счетов используется тогда, когда в ходе экономической деятельности у заемщика возникли требования к третьему лицу, и он переуступает их в пользу банка в качестве обеспечения по полученному кредиту.

Закладные права на недвижимость аналогичны залоговому праву, но распространяются они на земельные участки и здания. Называется ипотека.

Финансовые услуги коммерческих банков

Оперативный лизинг характеризуется более коротким. Чем жизненный цикл изделия. Сроком контракта, предполагающим неполную амортизацию оборудования во время аренды, после чего оно возвращается арендодателю.

Финансовый лизинг характеризуется среднесрочным и долгосрочным характером контракта, амортизацией полной или большей части стоимости оборудования. По истечении срока действия контракта арендатор может вернуть объект лизинга по остаточной стоимости.

Факторинг – торгово-комиссионные операции, сочетающиеся с кредитованием оборотного капитала клиента. Заключается в том, что банк покупает у своих клиентов их требования к дебиторам, оплачивая им 70-90% требования (за вычетом % за кредит) в строго обусловленные сроки, независимо от поступления платежа от дебиторов.

Доверительные (трастовые) услуги:

Распоряжение наследством по доверенности частных лиц предполагает выполнение исполнителем (трастовым отделом банка) ряда обязательств: уплата долгов, налогов, административных расходов, собрать и обезопасить активы наследника.

Управление имуществом по доверенности отдельных лиц в порядке выполнения опекунских функций над несовершеннолетними, недееспособными лицами.

Агентские услуги состоят в сохранении и распоряжении активами, управлении собственностью, юридическое обслуживание и др.

3. Сберегательный банк

Функции:

1. мобилизация временно свободных и неиспользуемых на текущие потребительские цели денежных средств населения и предприятий

2. размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами

3. кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций

4. кредитование потребительских нужд населения

5. осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением

6. выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг

7. консультирование и предоставление экономической и финансовой информации

8. оказание коммерческих услуг

9. учредительская функция

10)совершение валютных операций и международных расчетов

К пассивным операциям банка относятся операции по приему и хранению вкладов населения и предприятий, по выполнению расчетов граждан и предприятий по их финансовым обязательствам, продажа и покупка государственных и иных ценных бумаг и т.д.

Активные операции связаны с предоставлением кредитов банкам, организациям и населению в пределах имеющихся ресурсов. Кредиты предоставляются на потребительские нужды, на размещение средств населения в государственные и иные ценные бумаги, в займы коммерческим банкам и другим юридическим лицам путем передачи ресурсов ЦБ.

Доходы Сбербанка:

1. Доходы от ЦБ за предоставленные кредитные ресурсы

2. Доходы от ЦБ за возмещение разницы в % за кредит населению

3. Сумма комиссионных вознаграждений за банковские услуги

4. Проценты, уплачиваемые за пользование кредитом

5. Курсовая стоимость по государственным займам

6. Сумма прочих доходов

7. Доходы от валютных операций

Расходы:

1. Проценты и выигрыши, выплачиваемые по вкладам и счетам клиентов

2. Выплаты зарплаты работникам банка

3. Административно-хозяйственные и операционные расходы

4. Расходы на инкассацию

5. Амортизационные отчисления

6. Расходы на техническое обслуживание ВТ

7. Оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию

8. Расходы на капитальный ремонт

9. Прочие расходы

Главным показателем деятельности и источником собственных средств банка является прибыль. За счет прибыли формируются фонды: основных средств, производственного и социального развития, зарплаты, амортизационный и др. Фонд основных средств состоит из принадлежащих банку зданий, сооружений и другого имущества. Фонд производственного и социального развития формируется по установленному нормативу от прибыли, остающейся в распоряжении банка и направляется на: развитие и укрепление материальной базы; строительство служебных и жилых зданий; оснащение банка ВТ и т.д. Фонд зарплаты идет на оплату труда. Фонд амортизации образуется за счет начислений на основные средства и идет на их восстановление.

Виды вкладов и ценных бумаг:

1. Вклады до востребования – принимаются на имя определенного лица или предъявителя с неограниченным сроком хранения средств на счете

2. Уставные вклады – открываются вносителем на имя другого лица. Право на распоряжение вкладом наступает при выполнении определенных условий: достижения определенного возраста, в случае болезни и т.д.

3. Срочные вклады. Срок хранения не менее 1 года.

4. Срочные депозиты принимаются на срок 1, 3, 6 или 12 месяцев с уплатой процента в зависимости от величины вклада и срока хранения.

5. Целевые вклады на детей принимаются независимо от родственных отношений вносителя денег, и выплачиваются по истечении 10 лет хранения вклада и при достижении ребенком 14 лет.

6. Выигрышные вклады – доходы по ним выплачиваются в виде выигрышей. Тираже – 2 раза в год

4. Инвестиционные банки

Это специализированные кредитные институты, осуществляющие финансирование и кредитование развития.

Инвестиции – долгосрочные вложения капитала в промышленность, сельское хозяйство и другие отрасли. Делятся на финансовые и реальные.

Финансовые – это вложения в ценные бумаги, выпускаемые частными компаниями и государством. Банковские депозиты.

Реальные – вложения в основной капитал и на прирост материально-производственных запасов.

Различают инвестиции расширения и инвестиции обновления основного капитала.

Источником инвестиций расширения является часть вновь созданной стоимости, направляемой на накопление, источником инвестиций обновления являются амортизационные отчисления.

Пассивные операции – за счет которых банк образует свои ресурсы, активные – посредством которых банки размещают свои ресурсы. К активным операциям относятся представление ссуд под ценные бумаги, а также банковские инвестиции. Эти операции называются фондовыми.

Банковские инвестиции – это покупка ценных бумаг банками. Когда эти бумаги становятся собственностью банка.

5. Ипотечные банки

Это банки, специализирующиеся на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости – земель и строений. К ним относятся земельные банки, выдающие долгосрочные ссуды в основном под залог земли.

Ресурсами ипотечных банков являются собственные накопления и ипотечные облигации. Ипотечные облигации – долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые под обеспечение недвижимым имуществом (земля, строения) и приносящие твердый процент.

Ресурсы используются для предоставления ипотечного кредита. Ипотечный кредит – долгосрочные ссуды, выдаваемые под залог недвижимости, прежде всего земли. Подвергается государственному регулированию. Это регулирование включает обеспечение ликвидности, обязательное хранение определенной части привлеченных банком средств в ЦБ, контроль за объемом кредитных операций и эмиссией ценных бумаг и другие мероприятия.

Многие предприятия, не зависимо от форм собственности создаются с весьма ограниченным капиталом, что практически не позволяет им в полном объеме осуществлять уставные виды деятельности за счет собственных средств и приводит к вовлечению ими в оборот значительных кредитных ресурсов.

Кредитуются не только крупные инвестиционные проекты, но и затраты на текущую деятельность: реконструкцию, расширение, переформирование производства, выкуп коллективом арендованной собственности и другие мероприятия.

Все перечисленные операции, ввиду незначительности собственных средств заемщика, отсутствия твердых гарантий по их обязательствам, отсутствия четкого законодательного обеспечения, изменения конъюнктуры рынка, цен и других факторов, относятся к операциям повышенного банковского риска, которые могут привести к образованию безнадежной задолженности и значительным убыткам банков.

Поэтому прежде чем банк подтвердит в виде договора-ссуды свое доверие заемщику, производится проверка заявки на кредит по следующим позициям:

а) проверка юридической кредитоспособности;

б) проверка финансовой кредитоспособности.

Юридическая кредитоспособность означает правоспособность заемщика подписывать кредитное соглашение, имеющее юридическую силу. Финансовой кредитоспособностью обладают фирмы, от которых можно ожидать выполнения кредитных обязательств в соответствии с условиями контракта (подробно далее).

Документацией для проверки финансовой кредитоспособности ссудозаемщика являются балансы за определенный период; внутренние материалы о хозяйственной деятельности предприятия для определения его экономического положения, финансовый план на срок действия кредита.

Проверка финансовой кредитоспособности включает также анализ или проверку состоятельности гарантий под кредит. Гарантиями под кредит могут быть банковские гарантии, поручительства предприятий или частных лиц, залог, страхование.

Если проверка или анализ дали положительный результат, и достиг согласия по поводу обеспечения будущего кредита, клиенту делается предложение об условиях кредита, принятие которого ведет к кредитному соглашению. Предложение по кредиту должно содержать обязательно следующие реквизиты:

-точное наименование должника;

-вид, размер, срок действия кредита;

-стоимость кредита в размерах;

-вид гарантии под кредит (банковская или иная гарантия, залог, страховка);

-форма предоставления кредита (со ссудного счета или на расчетный счет);

-ссылка на общие условия банка по осуществлению сделок.

Выдавая кредит банк, обязан учитывать:

-репутацию предприятия и его руководства (умение заемщика заработать средства, достаточные для погашения ссуды);

-владение активами (предприятию, как правило, не предоставляют кредит, если оно не располагает активами для обеспечения ссуды);

-состояние экономической конъюнктуры и перспективы ее развития (при выдаче кредита банк должен интересоваться экономической ролью и местом предприятия на рынке; чем продолжительнее срок ссуды, тем важнее экономический прогноз);

Ответы на указанные вопросы банк получает не столько из официальных отчетов, сколько из дополнительных источников информации, в том числе в результате изучения реального положения дел на месте.

Опираясь на официальную отчетность предприятий – заемщиков, банк должен изучить:

-ликвидность баланса;

-эффективность использования средств;

-состояние фондов и других активов предприятия;

-тенденции размещения дополнительных средств в различные активы.

Источником финансирования предприятия являются также заемные средства других предприятий, которые предоставляются предприятию на возмездной или безвозмездной основе. Займы предприятия могут предоставляться также индивидуальными инвесторами (физическими лицами).