5. Охарактеризуйте форми і способи безготівкових розрахунків, сферу використання та порядок проведення розрахункових операцій.

У сучасних умовах використовуються такі основні форми безготівкових розрахунків:

• платіжні доручення;

• платіжні вимоги-доручення;

• чеки;

• акредитиви;

• платіжні вимоги;

• векселі;

• інкасові доручення (розпорядження).

Платіжне доручення — розрахунковий документ, що містить вимогу отримувача безпосередньо до платника сплатити суму грошей та доручення платника банку, що його обслуговує, здійснити переказ визначеної платником суми грошей зі свого рахунка на рахунок отримувача.

Платіжна вимога-доручення — це комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин: -верхня — вимога постачальника (одержувача коштів) безпосередньо до покупця (платника) сплатити вартість поставленої йому за договором продукції (виконаних робіт, наданих послуг); - нижня — доручення платника своєму банку перерахувати з його рахунку суму, яка проставлена у рядку «сума до оплати літерами».

Платіжна вимога — розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача.

Розрахунковий чек - розрахунковий документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів. Чекодавець — це юридична або фізична особа, яка здійснює пла­тіж за допомогою чека та підписує його. Чекодержатель — підпри­ємство, яке є одержувачем коштів за чеком. Банк-емітент — банк, який видає чекову книжку юридичній або фізичній особі. Акредитив – це форма розрахунків при якій банк- емітент за дорученням свого клієнта зобов’язаний : - виконати платіж 3-й особі за поставлені товари, виконані роботи, послуги; - надати повноваження іншому банку здійснити цю оплату. Покритий аредитив – це акредитив, при якому для здійснення платежів завчасно бронюються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або виконуючому банку. Відкритий акредитив – це акредитив, який може бути звільнений або анульований анком-емітентом без попереднього погодження з банком- бенефіціаром. Безвідкличний акредитив – це акредитив може бути змінений або анульований тільки за згодою беефіціара на користь якого він був відкритий.

Заявник акредитива – платник який звернувся до банку, що його обслуговує для відкриття акредитива.

Бенефіціар – юрид особа на користь якої виставлений акредитив.

Виконуючий банк- банк бенефіціара або ін. банк що за дорученням банку-емітента виконує акредитив.

6. Розкрийте документальне оформлення та порядок проведення касових операцій

Розрахунки готівкою підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами проводяться із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїзних документів тощо, які підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо.

Касові операції — це операції, пов'язані з прийманням, зберіганням, видачею готівки касами банків, підприємств, організацій тощо.

В Укр. Комерц банки можуть здійсн такі касові операції;

• Касове обслуговування юрид осіб;

• Приймання комунальних платежів;

• Вкладні опер.

• Опер з купівлі-продажу іноз валюти

• Опер з ЦП

• Опер з дорогоцінними металаи та каменями.

Операційна каса – це приміщення банку у якому здійсн касові опер.

Прибуткова денна каса – це каса в якій здійсн приймання і перерахування готівки протягом операційноо дня.

Прибуткова вечірня каса – це каса в якій здійсн приймання готівки після закінчення опер дня.

Каса перерахунку – це каса в якій проводиться перерахунок коштів, що надійшли від інкасаторів.

Видаткова кас – це кса в якій проводиться видача готівки.

Оборотна каса – це каса комерц банку в якій зберігаються гроші, що надходять від п-ств і установ.

Операційний день банку – період за який банк здійснює касове обслуговування.

Ліміт залишку готівки в касі банку – граничний розмір готівки що може залишатися в касі п-ства на кінець дня, який встановлений самим п-ством або банком.