Критерии, виды и методы анализа банковского баланса

Объект анализа – вся деятельность банка.

Субъект анализа - либо сам КБ, либо сторонние экономические субъекты (внешний анализ).

Исходя из периодичности проведения анализа, выделяется:

• ежедневный;

• ежемесячный;

• ежеквартальный;

• ежегодный.

Исходя из целей и характера анализа, выделяется:

• предварительный анализ;

• оперативный анализ;

• итоговый анализ;

• перспективный анализ.

Функциональный анализ – исследование специализаций и эффективности работы банка с выделением функциональных областей и направлений работ.

Структурный анализ – производится по видам банковских операций и включает в себя определение состава и удельного веса активных и пассивных операций, а также доходов и расходов.

Для выделения взаимосвязей между разными группами и разделами баланса используется метод расчёта аналитических коэффициентов:

Коэффициенты определения ликвидности:

1. (кассовые активы и гос. ценные бумаги) / (депозиты)

2. (выданные кредиты) / (депозиты)

Выделяется группа коэффициентов, соотносящих собственные средства с различными статьями активов и пассивов. Выделяются коэффициенты, определяющие удельный вес тех или иных статей актива или пассива баланса к валюте баланса. Выделяются коэффициенты, отражающие соотношения различных статей актива и пассива между собой. При различных целях анализа применяется различный набор расчитываемых коэффициентов.

Операционно-стоимостной анализ в банке заключается в определении рентабельности отдельных банковских операций по видам деятельности и центрам ответственности.

Специфика операционно-стоимостного и функционально-стоимостного анализа в банке – отдельный комментарий.

Все виды расходов учитываются в разрезе центров ответственности и относятся на разные виды активных банковских операций:

1. прямые расходы (з/п. учётно-операционных работников, амортизация используемой офисной техники и недвижимого имущества, канцелярские расходы)

2. косвенные расходы (общехозяйственные расходы, разносимые пропорционально з/п центров ответственности, либо пропорционально затрачиваемому рабочему времени)

Операционно-стоимостной анализ позволяет определить стандартную стоимость различных банковских операций. Выработанные таким образом стоимостные нормы позволяют производить анализ различных вариантов банковской политики.

Тема 20. Ликвидность кб

Ликвидность – возможность превращения активных статей баланса в деньги для оплаты обязательств по пассивам.

Исторически споры о том, каким образом банк должен поддерживать ликвидность тесным образом пересекались со спорами о роли и функциях банков в рыночной экономике. На протяжении XX века сформировались следующие два основных направления теории ликвидности:

1. актив банка должен определяться характером пассивных операций;

2. ликвидность банка определяется не столько возможностью истребования долгов, сколько возможностью перемещения активных статей баланса в пользу других банков.

Факторы и изменения, которые влияют на ликвидность:

• программно-целевые события (экономическая политика государства, etc);

• случайные события (забастовки, форс-мажор, военные конфликты, неординарные действия политиков, etc);

• сезонные изменения;

• циклические изменения (обусловлены подъёмом, либо спадом деловой активности предпринимателей);

• долговременные колебания (охватывают несколько экономических циклов и являются результатом таких факторов, как сдвиги в потреблении, сбережении, инфляционных процессах, демографии, научно-техническом прогрессе, etc).

Степень ликвидности КБ является функцией больших чисел и зависит от большого количества факторов. На динамику изменения ликвидности КБ воздействуют 3 основных фактора:

1. приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;

2. приобретение или утрата средств в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;

3. увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Теория управления банковской ликвидностью:

Существует 2 подхода к банковской ликвидности:

1. структура активов банка должна точно соответствовать структуре его пассивов;

2. второй подход основывается на реальном несоответствии структуры активов и пассивов баланса и подразделяется на:

• теорию управления активами;

• теорию управления пассивами;

Теория управления активами основывается на 3-х основных утверждениях:

• КБ может сохранить свою ликвидность, если его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые заёмщиком;

• КБ может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим инвесторам за наличные деньги;

• ликвидность КБ можно планировать, если в основу графика платежей погашения кредитов положить будущие расходы заёмщика.

Следовательно, на банковскую ликвидность можно влиять, изменяя структуру средств погашения кредитов или инвестиций.

По степени снижения уровня ликвидности активов:

• первичные резервы;

• вторичные резервы.

С одной стороны, задача банка – минимизировать активы, не приносящие доход; с другой – обеспечить достаточный уровень ликвидности. С этой точки зрения наиболее опасны резкие скачки конъюнктуры и резкий отзыв депозитов, особенно постоянных депозитов.

Минимальный размер кассовой наличности и резервов на счетах в РКЦ ЦБ РФ регулируется нормативными документами.

Теория управления пассивами: основывается на суждениях:

• КБ может решать проблему ликвидности путём привлечения денежных средств на рынке;

• КБ может обеспечить себе ликвидность, используя управляемые пассивы, то есть привлекая денежные средства в нужной сумме в нужное время (пример  перевод почти всех вкладов в Сбербанк в сентябре-октябре 1998 года);

Управляя активами и пассивами, КБ вынуждены балансировать между прибыльностью, ликвидностью и платёжеспособностью – показателями, которые соответствуют их целям и содержанию их деятельности.

Основные депозиты – депозиты, осуществляемые основной (базовой) клиентурой банка, а также постоянная часть сберегательных вкладов населения.

Основные критерии оценки ликвидности банка:

нормальные показатели: [1/15  1/25]

[0.7  1.5]

[0.2  0.5]

[0.2  0.5]

[ 1]

[ 1]