8. Операции банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Кредитные организации имеют право совершать опера­ции с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Драгоценные металлы и драгоценные камни не являют­ся валютными ценностями.

Драгоценные металлы — это слит­ки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палла­дия), за исключением монет, являющихся валютой РФ. Та­ким образом, Банк России определяет, что драгоценные ме­таллы, как предметы банковских операций и других сделок, могут быть в виде слитков или монет четырех указанных металлов. В отношении монет вводится дополнительное ограничение: к драгоценным металлам относятся только те монеты, которые не являются валютой РФ.

Слитки драгоценных металлов — стандартные или мер­ные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондон­ской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия.

Необходимо различать стандартные слитки российско­го производства, мерные слитки российского производства, слитки драгоценных металлов зарубежного производства.

Стандартные слитки российского про­изводства — слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. — советскими) аффинажными организациями в соответствии с дейст­вующими государственными и отраслевыми стандартами и имеющие следующие номиналы массы и пробы:

• золотые с лигатурной массой 11 000—13 300 г и про­бой не менее 99,95%;

• серебряные с лигатурной массой 28 000—32 000 г и пробой не менее 99,90%;

• платиновые с лигатурной массой не более 5500 г и пробой не менее 99,90%;

• палладиевые с лигатурной массой не более 3500 г и пробой не менее 99,90%.

Мерные слитки российского производства — слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. — советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующими государ­ственными, отраслевыми стандартами и стандартами пред­приятий, массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого основного драгоценного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка.

Стандартными слитками и мерными слитками могут быть также слитки иностранного производства, соответ­ствующие международным стандартам качества. Слитки драгоценных металлов зарубежного производства, соот­ветствующие международным стандартам качества, при­нятым Лондонской ассоциацией участников рынка дра­гоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия, обозначаются как стандарт London good delivery..

Монеты из драгоценных металлов делятся на два вида. К первому виду относятся монеты из драгоценных метал­лов, которые являются валютой РФ. Второй вид — это мо­неты из драгоценных металлов, которые не являются валю­той РФ.

Первый вид монет представляет собой законное сред­ство наличного платежа на территории РФ. Этот вид монеты не может являться предметом банковских операций и других сделок с драгоценными металлами. Второй вид монет является предметом банковских опе­раций и других сделок с драгоценными металлами. В отдельную группу необходимо выделить памятные и инвестиционные монеты.

Драгоценные камни — это природные алмазы, изум­руды, рубины, сапфиры и александриты, а также природ­ный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. Закон о драгоценных металлах и драго­ценных камнях приравнивает к драгоценным камням уни­кальные янтарные образования.

Порядок определения массы и стоимости драгоценных металлов и драгоценных камней. Количественный учет драгоценных металлов и драго­ценных камней осуществляется отдельно по каждому их виду. Масса драгоценных металлов в лигатуре и масса дра­гоценных камней определяются по фактическим показани­ям весов в единицах количественного учета с точностью, установленной для каждого вида драгоценных металлов и драгоценных камней , без округления (без учета более мелких долей грамма, карата в показаниях весов).

В целях учета драгоценных металлов одна тройская ун­ция принимается равной 31,1035 г..

Масса драгоценных камней определяется на специаль­ных каратных или аналитических весах с точностью взве­шивания при массе до 1000 каратов — 0,01 карата, свыше 1000 каратов — 0,05 карата. В целях учета драгоценных камней один карат принима­ется равным 0,2 г. Стоимость драгоценных металлов определяется путем умножения соответствующих единиц количественного уче­та драгоценных металлов, на значение цены соответствующего драгоценного металла в рублях за один грамм.

Стоимость драгоценных камней определяется по дейст­вующим в Российской Федерации прейскурантам на драго­ценные камни, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоцен­ные камни в случае необходимости запрашиваются у Госу­дарственного учреждения по формированию Государствен­ного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран).

Деятельность кредитных организаций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов и дра­гоценных камней, а также совершению других сделок по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями осуществляется на основании лицензии. Выдача лицензии на право совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями осуществляется одновременно или после вы­дачи лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права при­влечения во вклады денежных средств физических лиц).

Перечень операций, которые банки имеют право осуще­ствлять после получения лицензии на привлечение во вкла­ды и размещение драгоценных металлов, следующий:

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• осуществление других операций с драгоценными ме­таллами в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с Положением, утвержденным ЦБ РФ

Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями можно разделить на две группы. Первую группу составляют банковские операции по привлечению и размеще­нию драгоценных металлов. Вторая группа представляет со­бой другие сделки по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательст­вом РФ. Это разграничение следует из анализа ст. 5 Закона о банках.

Подзаконное нормативное регулирование этих групп операций с драгоценными металлами и драгоценными кам­нями содержит общие перечни операций, не разделяя их, а создавая общую группу норм права, регулирующих все возможные отношения в этой области.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.06.1994 № 756 банки могут совершать следующие опе­рации и сделки с драгоценными металлами:

• совершать сделки купли-продажи слитков золота и се­ребра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченны­ми банками, Банком России, промышленными потребите­лями, инвесторами;

• совершать операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной банковской практикой и с уче­том требований указанного постановления;

• совершать залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специально уполномоченные банки с учетом требований указанного постановления;

• Банк России и специально уполномоченные им банки обладают правом приобретения слитков золота и серебра за свой счет либо за счет своих клиентов (по договорам ко­миссии или поручения) у пользователей недр;

• Банк России может осуществлять любые операции со слитками золота и серебра, не запрещенные законодатель­ством РФ.

В соответствии Положением, утвержденным ЦБ РФ

1996. № 50, банки имеют право осуществлять следую­щие операции и сделки с драгоценными металлами:

• покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

• привлекать драгоценные металлы во вклады (до вос­требования и на определенный срок) от физических и юри­дических лиц;

• размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;

• предоставлять и получать кредиты в рублях и ино­странной валюте под залог драгоценных металлов;

• оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Кроме этого перечня видов операций и сделок, Положе­ние, утвержденное ЦБ РФ 01.11.1996 № 50, содержит пе­речень возможных сделок купли-продажи драгоценных металлов:

• сделки купли-продажи драгоценных металлов осуще­ствляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам;

• сделки купли-продажи с немедленной поставкой (на­личные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливает­ся в пределах двух рабочих дней от даты заключения сдел­ки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент за­ключения сделки;

• срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты за­ключения сделки;

• банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответст­вии с законодательством РФ и международной банковской практикой.

Особо оговаривается, что все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ.

Порядок проведения банковских операций с драгоцен­ными металлами подробно расписан в Положении, утвер­жденном ЦБ РФ 01.11.1996 № 50.

По общему правилу кредитные организации проводят операции с драгоценными металлами с открытием метал­лических счетов. Металлические счета могут быть откры­ты для физических и юридических лиц, включая кредитные организации.

Металлический счет — счет, открываемый кредитной организацией для осуществления операций с драгоценны­ми металлами. Металлические счета делятся на два вида: металлический счет ответственного хранения и обезличен­ный металлический счет.

Металлический счет ответственного хранения — счет клиента для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохра­нением при этом их индивидуальных признаков (наиме­нование, количество ценностей, проба, производитель, се­рийный номер и др.). Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средст­вами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вкла­ды и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета. Обезличенный метал­лический счет — счет, открываемый кредитной организа­цией для учета драгоценных металлов без указания инди­видуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Драгоценные металлы, учиты­ваемые на обезличенных металлических счетах, имеют ко­личественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

Банки открывают следующие виды обезличенных метал­лических счетов: счета клиентов срочные и до востребования, в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

При открытии металлического счета между кредитной организацией и клиентом заключается договор металли­ческого счета. Данный договор не имеет в настоящее вре­мя самостоятельного правового регулирования в законода­тельстве. Объяснение природы договора металлического счета можно сделать, проанализировав предмет, сущест­венные условия и права и обязанности сторон. В договоре металлического счета присутствуют признаки нескольких договоров: договора банковского счета, договора хранения, договора займа. Признаками, которые являются общими для указанных договоров и договора металлического сче­та, можно назвать следующие. По договору металлического счета осуществляются приходные и расходные операции по указанию клиента. Этот признак делает договор металли­ческого счета сходным с договором банковского счета. По договору металлического счета открывается обезличенный металлический счет, на котором драгоценные металлы учи­тываются без указания индивидуальных признаков. Это совпадает с определением ст. 890 ГК, в которой определя­ется возможность хранения вещей с обезличением. То есть данный признак делает договор обезличенного металличе­ского счета сходным с договором хранения.

Договор металлического счета, по которому открывает­ся металлический счет ответственного хранения, содержит в себе не только указание на сам термин «хранение», но и сходный правовой режим с договором хранения.

В договоре обезличенного металлического счета должны быть определены следующие условия:

• операции, проводимые по данному счету;

• условия зачисления на счет и возврата со счета драго­ценных металлов;

• размер и порядок выплаты вознаграждений.

Выплата вознаграждений может быть связана:

• с ведением счета;

• изменением индивидуальных характеристик дра­гоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме;

• отклонением массы металла, числящегося на обезли­ченном металлическом счете, от массы металла, подлежа­щего возврату с этого счета в физической форме.

Еще одним важным обстоятельством, характеризующим правовой режим металлического счета, является возможное возникновение у кредитных организаций и их клиентов обязанности информировать налоговые органы об откры­тии счета в банках. В соответствии с п. 2 ст. 11 НК счета­ми (счетом) признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского сче­та, на которые зачисляются и с которых могут расходовать­ся денежные средства организаций и предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Согласно п. 2.5 Поло­жения, утвержденного ЦБ РФ 01.11.1996 № 50, металличе­ские счета — счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

В связи с тем, что металлические счета не подпадают под понятие счета, предусмотренного НК (прежде всего поскольку имеют разный предмет — денежные средства и драгоценные металлы), банк не обязан направлять в на­логовый орган сообщение об открытии таких счетов.

Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондент­ские отношения.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществ­лено путем перевода драгоценных металлов с других обез­личенных металлических счетов, зачислением на обезли­ченные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных метал­лических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металличе­ские счета, снятием со счетов драгоценных металлов в фи­зической форме, а также путем совершения сделки купли- продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются пу­тем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по исте­чении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осу­ществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металличе­ские счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по обезличен­ным металлическим счетам могут быть выплачены в драго­ценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Отдельное правовое регулирование существует для опе­раций кредитных организаций по экспорту драгоценных металлов и драгоценных камней. Правовой основой для экс­порта драгоценных металлов и драгоценных камней можно назвать Указ Президента РФ от 21.06.2001 № 742 «О поряд­ке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней». В соответствии с Указом экспорт из Российской Федерации аффинированных золота и серебра в виде слитков, порошка и гранул имеют право осуществлять в том числе:

а) Банк России;

б) кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными метал­лами (в отношении названных драгоценных металлов, на­ходящихся в их собственности, а также реализуемых ими на внешнем рынке по договорам комиссии, заключенным с собственниками этих драгоценных металлов).

Экспорт аффинированных платины и металлов плати­новой группы в виде слитков, пластин, порошка и гранул, а также руд, концентратов, лома и отходов, содержащих платину и металлы платиновой группы, осуществляется федеральным государственным унитарным предприятием «Внешнеэкономическое объединение “Алмазювелирэкс- порт”» по договорам комиссии, заключаемым в том числе:

а) с Банком России (в отношении указанных драгоцен­ных металлов, находящихся в его активах или приобретае­мых им);

б) кредитными организациями, имеющими лицензию Банка России на совершение операций с драгоценными ме­таллами (в отношении указанных драгоценных металлов, находящихся в их собственности).

Экспорт из Российской Федерации монет из драгоцен­ных металлов, являющихся законным средством платежа, осуществляют Банк России и кредитные организации.