6. Порядок оформления уполномоченными банками паспортов сделок

Уполномоченные банки, являясь агентами валютно­го контроля, осуществляют возложенные на них функции в данной сфере главным образом посредством открытия и ведения паспорта сделки.

Паспорт сделки (ПС) представляет собой документ ва­лютного контроля, содержащий необходимые сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и не­резидентом, предусматривающего проведение валютных операций, заключающихся в осуществлении расчетов и пе­реводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте. ПС выполняет две основные функции: контрольную и информационную. ПС является одним из документов ва­лютного контроля ; одновременно он — основа для формирования уполномоченным банком досье по ПС — подборки доку­ментов, составляемой в целях учета валютных операций. При декларировании товаров ПС представляется тамо­женным органам, а его реквизиты указываются в таможен­ной декларации при помещении товаров под заявленный таможенный режим.

Оформление ПС не требуется при осуществлении валют­ных операций по контракту или кредитному договору, за­ключенному:

• между нерезидентами и физическими лицами — ре­зидентами, не являющимися индивидуальными предпри­нимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

• между нерезидентом и кредитной организацией — ре­зидентом;

• между нерезидентом и федеральными органами испол­нительной власти;

• между нерезидентом и резидентом в случае, если об­щая сумма контракта (кредитного договора) не превыша­ет в эквиваленте 5 тыс. долл. США.

По контракту, в котором не указана его сумма, ПС оформляется в случае, если резидент, исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, предполагает, что сумма по контракту превысит в эквиваленте 5 тыс. долл. США.

При расчетах между резидентами и нерезидентами по договорам аренды (лизинга) движимого имущества и транспортных средств, отнесенных к недвижимым ве­щам, оформление ПС должно осуществляться при ввозе (вывозе) указанного имущества в Российскую Федерацию (из Российской Федерации). Оформлять ПС необходимо и при осуществлении ва­лютных операций между резидентом и нерезидентом по договорам страхования (перестрахования).

7. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

Одной из составляющих валютной политики Россий­ской Федерации является обеспечение репатриации рези­дентами иностранной валюты и валюты РФ. Репатриация (от лат. patria — отечество, страна; repatriare — возвращать в страну) означает получение резидентом денежного экви­валента в качестве встречного предоставления по испол­ненному внешнеторговому контракту либо возврат ранее переведенных денежных средств по неисполненному внеш­неторговому контракту. Тем самым государство препятст­вует оттоку капитала за рубеж.

При осуществлении внешнеторговой деятельно­сти резиденты, обязаны обеспечить:

1. получение от нерезидентов на свои банковские сче­та в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерези­дентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты ин­теллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2. возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную тер­риторию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной дея­тельности, в том числе исключительные права на них.

Обязанность резидента по репатриации считается ис­полненной в момент зачисления денежных средств на его банковский счет в уполномоченном банке.

За необеспечение репатриации резидентами иностран­ной валюты и валюты РФ установлена административная и уголовная ответст­венность. К ответственности рези­дент может быть привлечен не только при наличии умыс­ла на невозвращение средств, но и при непринятии всех необходимых мер по взысканию соответствующих сумм с контрагента (отсутствие претензионной переписки, не­предъявление исковых требований и др).