4. Операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц

Уполномоченный банк (его филиал) открывает у себя обменный пункт, в обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками.

1. покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

2. продажа наличной иностранной валюты одного ино­странного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);

3. размен денежного знака (денежных знаков) иностран­ного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (груп­пы государств);

4. замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же или другого иностранного государства (группы государств);

5. покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту РФ;

6. прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вы­зывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

7. покупка чеков за наличную валюту РФ и иностран­ную валюту¹;

8. продажа чеков за наличную валюту РФ и иностран­ную валюту;

9. оплата чеков наличной валютой РФ и иностранной валютой¹;

10. прием для направления на инкассо наличной ино­странной валюты и чеков;

11. прием наличной иностранной валюты и валюты РФ для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;

12. выдача наличной иностранной валюты и валюты РФ со счетов физических лиц с использованием платежных карт.

Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте РФ. При этом перечень иностранных валют, с ко­торыми уполномоченный банк (его филиал) осуществляет указанные операции, определяется им самостоятельно.

Операции с наличной валютой и чеками осуществляют­ся в присутствии физического лица.

Обменные пункты при осуществлении операций с на­личной валютой и чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании в обмен­ном пункте. Для идентификации физическое лицо должно предъя­вить кассовому работнику обменного определенные документы. Во время осуществления операции с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чека­ми. Окончанием осуществления операции с наличной валю­той и чеками считается передача кассовым работником фи­зическому лицу наличной валюты, чеков, платежных карт и документов, подтверждающих проведение операции.

5. Правовой режим валютных счетов резидентов и нерезидентов

Валютный счет представляет собой банковский счет резидента или нерезидента в уполномоченном банке либо банковский счет резидента в банке за пределами террито­рии РФ, используемый для проведения по нему валютных операций в случаях, установленных Законом о валютном регулировании.

Валютные счета обладают следующими отличительны­ми признаками:

а) открываются резидентами и нерезидентами с целью проведения валютных операций, т.е. обладают специаль­ным правовым режимом;

б) подразумевают обязательное заключение договора банковского счета соответствующего вида;

в) особенности правового режима каждого вида валютно­го счета установлены Законом о валютном регулировании.

Основными валютными счетами резидентов в на­стоящее время являются:

1. текущие и транзитные валютные счета, открываемые резидентами в иностранной валюте в уполномоченных бан­ках;

2. счета в иностранной валюте, открываемые резидента­ми в банках, расположенных за пределами территории РФ.

В настоящее время правовой режим текущего сче­та, открываемого резидентам уполномоченными банками в иностранной валюте, максимально приближен к режиму расчетного счета и предназначен для учета средств в ино­странной валюте, поступивших резиденту, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным зако­нодательством.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностран­ной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых непосредственно на теку­щий валютный счет:

• денежные средства, поступающие с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

• денежные средства, поступающие от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

• денежные средства, поступающие с текущего валютно­го счета одного резидента на текущий валютный счет дру­гого резидента, открытый в одном уполномоченном банке.

После идентификации поступившей иностранной ва­люты по паспортам сделок и ее учета для целей валютного контроля соответствующая сумма зачисляется на текущий валютный счет резидента.

Юридические лица — резиденты не вправе осуществлять наличные расчеты в иностранной валюте и в валюте РФ с нерезидентами

Действующим законодательством предусмотрена возмож­ность осуществления резидентами — физическими лицами отдельных валютных операций без открытия счета. Так, рас­четы при осуществлении валютных операций физическими лицами — резидентами проводятся по общему правилу через банковские счета в уполномоченных банках, порядок откры­тия и ведения которых устанавливается Банком России

Правовой режим счетов (вкладов), открытых резиден­тами в банках, расположенных за пределами террито­рии РФ, характеризуется следующими особенностями в части осуществления по ним валютных операций. При их осуществлении необходимо предъявить уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением опе­раций, требуемых в соответствии с законодательством ино­странного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Законом о валютном регулировании уста­новлено общее правило о возможности резидентов — физи­ческих лиц без ограничений осуществлять валютные опе­рации, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачис­ленных на счета (во вклады), открытые в банках за преде­лами территории РФ. Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачислен­ными на счета (во вклады), открытые в банках за предела­ми территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.

Открытие и ведение счетов в банках, находящихся за пределами территории РФ, сопряжены с обязанностью резидентов, за исключением физических лиц, представлять ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по указанным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами.

Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за преде­лами территории РФ по состоянию на начало каждого ка­лендарного года.

Нерезиденты имеют право открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномочен­ных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами тер­ритории РФ на свои банковские счета (в банковские вкла­ды) в уполномоченных банках . Также, наоборот, со своих банковских счетов (с банков­ских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.