- •1. Сущность, предмет, объекты экономического анализа. Внутренний и внешний анализ.
- •Различия фа и уа.
- •2. Информационное обеспечение эа. Требование аналитичности показателей. Анализ согласованности форм финансовой отчетности.
- •Источники инф-ции для эа
- •2. Учётные:
- •4. Данные специальных исследований.
- •Анализ согласованности форм финансовой отчетности –
- •3. Экспресс-анализ орг-ции: общая хар-ка эк-кого потенциала, финансового положения, критических статей отчетности, эффективности и динамичности предприятия
- •Признаки «хорошего» баланса (по Донцовой).
- •4. Аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках. Горизонтальный, вертикальный и факторный анализ. «Золотое правило экономики».
- •Аналитический баланс
- •Аналитический отчет о прибылях и убытках
- •«Золотое правило экономики»
- •5. Основные этапы анализа бухгалтерской отчетности
- •2) Анализ состава, стр-ры и динамики показ-лей отч-ти методами га, ва, фа и сравнительного а-за.
- •6. Понятие финансовой устойчивости, анализ типов финансовой устойчивости организации.
- •7. Анализ ликвидности баланса по абсолютным показателям (дефицитs/излишки): классический и функциональный балансы. «Золотое правило финансирования»
- •Анализ ликвидности по классическому балансу
- •Функциональный баланс
- •8. Понятие ликвидности активов, ликвидности и платежесп-ти орг-ции. Система относит-х показ-лей оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой (рыночной) устойчивости.
- •Анализ коэффициентов ликвидности (краткосрочной платежеспособности).
- •Анализ коэффициентов финансовой (рыночной) устойчивости (долгосрочной платежеспособности)
- •9. Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса
- •10. Понятие и расчет цены капитала. Средневзв-ная цена кап-ла орг-ции. Эффект фин-вого рычага.
- •11. Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала. Качество собственного капитала.
- •Увеличение ск в ооо
- •2) За счёт доп-ных вкладов участников пропорц-но и в долях.
- •4) Реорганизация в форме присоединения. Увеличение ук в ао-вах
- •12. Операционный и финансовый циклы, система показателей оборачиваемости. Факторы, влияющие на оборачиваемость.
- •Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности).
- •2) Длительность одного оборота в днях:
- •4) Коэффициенты рентабельности.
- •Факторы, влияющие на оборачиваемость.
- •13. Система показателей рентабельности (прибыльности) организации
- •14. Факторный анализ рентабельности собственного капитала на основе мультипликативной модели Дюпона методом цепных подстановок.
- •Детерминированные факторные модели, их виды и преобразования.
- •Способы (методы) факторного анализа и их характеристика.
- •Метод (способ) цепных подстановок.
- •Факторный анализ рентабельности ск.
- •15. Понятие, порядок расчета чистых активов. Анализ рентабельности чистых активов на основе мультипликативной модели Дюпона.
- •16. Анализ состава, структуры, динамики дебиторской и кредиторской задолженности. Нетто-монетарная позиция. Оценка влияния инфляции на дебиторскую и кредиторскую задолженности.
- •2. Определяется состав дз и кз.
- •3. Строятся аналитические таблицы.
- •4. Проводится структурный (вертикальный), динамический (горизонтальный) анализы дз и кз.
- •7. Рассчитываем показатели оборачиваемости дз и кз:
- •8. Проводим анализ влияния инфляции на дз и кз.
- •9. Определяем общий эффект – разница между влиянием инфляции на кз и влиянием на дз.
- •17. Анализ состава, структуры, динамики доходов и расходов организации.
- •Анализ доходов и расходов организации.
- •18. Анализ формирования прибыли/убытка от продаж. Анализ структуры и динамики расходов от продаж по элементам затрат.
- •Анализ прибыли от продаж и расходов по продажам по элементам затрат
- •19. Анализ качества и использования чистой прибыли Анализ использования прибыли
- •Анализ качества прибыли
- •20. Маржинальный анализ: оценка и анализ порога рентабельности, запаса финансовой прочности
- •Прямой метод анализа движения дс
- •Прямой метод
- •22. Анализ движения дс: косвенный метод. Связь факторов притока и оттока дс со статьями актива и пассива баланса.
- •Косвенный метод
- •23. Анализ состава, структуры, динамики внеоборотных активов
- •Анализ структуры и динамики ва
- •24. Анализ использования основных средств
- •Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности ос
- •Выводы:
- •25. Анализ структуры оборотных активов по элементам и ликвидности. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.
- •Структура ок по пассиву
- •Структура ок по активу
- •26. Система показателей ресурсоёмкости (ре) продукции и эффективности использования ресурсов
- •Этапы и методы комплексной (рейтинговой) оценки
- •Методы комплексной оценки
- •29. Анализ кредитоспособности заемщика
- •Анализ кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности.
- •Метод кредитного скоринга.
- •30. Проблемы диагностики кризисного состояния (банкротства) организации
- •Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатёжеспособных предприятий
Аналитический отчет о прибылях и убытках
|
Показатели |
Предыд. год |
Отч. год |
Изменение за год | ||||
|
сумма, тыс. руб. |
Уд. вес |
сумма, тыс. руб. |
Уд. вес |
в тыс. руб. |
Тпр, % |
в стр-ре, % | |
|
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по обычным видам деят-ти |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль до НО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий н-г на прибыль и отложенные н-ги |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Такая аналитическая таблица позволяет анализировать показатели отчетности по структуре и в динамике методами вертикального и горизонтального анализа
Горизонтальный (временной) а-зпозволяет осуществить сравнение каждой позиции с предыдущим периодом. Цель ГА – выявить абс-ные и относит-ые изменения величин различных статей ФО-ти за опр-ный период, дать оценку этим изменениям. Ценность ГА снижается в усл-ях инфляции.
Вертикальный (структурный) а-зпозволяет определить стр-ру итоговых фин-вых показ-лей с выявлением влияния каждой позиции на отчётность и на результат в целом. Цель ВА - расчёт уд-го веса отдельных статей отч-ти в соотв-щем итоговом (результативном) показ-ле, оценка динамики этих статей для выявления и прогнозирования стр-рных изменений итогового (результативного) показ-ля.
Факторный анализпозволяет определить влияние отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью различных приёмов исследования.
«Золотое правило экономики»
Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соотв-вии с которым рассматриваются след. величины: Тпр. ББ – темп прироста итога ББ, Тпр. выр. – темп прироста объёма реализации, Тпр. ЧП – темп прироста ЧП.
Полученные значения темпов прироста сравниваются с темпом прироста инфляции за год, который для эффективной деят-ти д.б. ниже темпов прироста указанных стоимостных показ-лей.
Оптимальным является следующее соотношение: Тпр. ЧП > Тпр. выр. > Тпр. ББ > Тпр. инфл.
Прибыль должна возрастать более высокими темпами, чем объёмы реализации, имущества предприятия и инфляция.
Если это правило выполняется, то экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
5. Основные этапы анализа бухгалтерской отчетности
1) Этап чтенияотч-типроводится экспресс-анализ орг-ции. Аналитик предварительно знакомится с орг-цией, определяет имущественное её положение, хар-р и масштаб её деят-ти, виды деят-ти, её эффект-ть, инвестиционную привлекательность, величину собственных и заемных средств, больные статьи в отч-ти. На этапе чтения БО-ти анализируются в основном абс-ные показ-ли.