- •1. Сущность, предмет, объекты экономического анализа. Внутренний и внешний анализ.
- •Различия фа и уа.
- •2. Информационное обеспечение эа. Требование аналитичности показателей. Анализ согласованности форм финансовой отчетности.
- •Источники инф-ции для эа
- •2. Учётные:
- •4. Данные специальных исследований.
- •Анализ согласованности форм финансовой отчетности –
- •3. Экспресс-анализ орг-ции: общая хар-ка эк-кого потенциала, финансового положения, критических статей отчетности, эффективности и динамичности предприятия
- •Признаки «хорошего» баланса (по Донцовой).
- •4. Аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках. Горизонтальный, вертикальный и факторный анализ. «Золотое правило экономики».
- •Аналитический баланс
- •Аналитический отчет о прибылях и убытках
- •«Золотое правило экономики»
- •5. Основные этапы анализа бухгалтерской отчетности
- •2) Анализ состава, стр-ры и динамики показ-лей отч-ти методами га, ва, фа и сравнительного а-за.
- •6. Понятие финансовой устойчивости, анализ типов финансовой устойчивости организации.
- •7. Анализ ликвидности баланса по абсолютным показателям (дефицитs/излишки): классический и функциональный балансы. «Золотое правило финансирования»
- •Анализ ликвидности по классическому балансу
- •Функциональный баланс
- •8. Понятие ликвидности активов, ликвидности и платежесп-ти орг-ции. Система относит-х показ-лей оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой (рыночной) устойчивости.
- •Анализ коэффициентов ликвидности (краткосрочной платежеспособности).
- •Анализ коэффициентов финансовой (рыночной) устойчивости (долгосрочной платежеспособности)
- •9. Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса
- •10. Понятие и расчет цены капитала. Средневзв-ная цена кап-ла орг-ции. Эффект фин-вого рычага.
- •11. Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала. Качество собственного капитала.
- •Увеличение ск в ооо
- •2) За счёт доп-ных вкладов участников пропорц-но и в долях.
- •4) Реорганизация в форме присоединения. Увеличение ук в ао-вах
- •12. Операционный и финансовый циклы, система показателей оборачиваемости. Факторы, влияющие на оборачиваемость.
- •Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности).
- •2) Длительность одного оборота в днях:
- •4) Коэффициенты рентабельности.
- •Факторы, влияющие на оборачиваемость.
- •13. Система показателей рентабельности (прибыльности) организации
- •14. Факторный анализ рентабельности собственного капитала на основе мультипликативной модели Дюпона методом цепных подстановок.
- •Детерминированные факторные модели, их виды и преобразования.
- •Способы (методы) факторного анализа и их характеристика.
- •Метод (способ) цепных подстановок.
- •Факторный анализ рентабельности ск.
- •15. Понятие, порядок расчета чистых активов. Анализ рентабельности чистых активов на основе мультипликативной модели Дюпона.
- •16. Анализ состава, структуры, динамики дебиторской и кредиторской задолженности. Нетто-монетарная позиция. Оценка влияния инфляции на дебиторскую и кредиторскую задолженности.
- •2. Определяется состав дз и кз.
- •3. Строятся аналитические таблицы.
- •4. Проводится структурный (вертикальный), динамический (горизонтальный) анализы дз и кз.
- •7. Рассчитываем показатели оборачиваемости дз и кз:
- •8. Проводим анализ влияния инфляции на дз и кз.
- •9. Определяем общий эффект – разница между влиянием инфляции на кз и влиянием на дз.
- •17. Анализ состава, структуры, динамики доходов и расходов организации.
- •Анализ доходов и расходов организации.
- •18. Анализ формирования прибыли/убытка от продаж. Анализ структуры и динамики расходов от продаж по элементам затрат.
- •Анализ прибыли от продаж и расходов по продажам по элементам затрат
- •19. Анализ качества и использования чистой прибыли Анализ использования прибыли
- •Анализ качества прибыли
- •20. Маржинальный анализ: оценка и анализ порога рентабельности, запаса финансовой прочности
- •Прямой метод анализа движения дс
- •Прямой метод
- •22. Анализ движения дс: косвенный метод. Связь факторов притока и оттока дс со статьями актива и пассива баланса.
- •Косвенный метод
- •23. Анализ состава, структуры, динамики внеоборотных активов
- •Анализ структуры и динамики ва
- •24. Анализ использования основных средств
- •Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности ос
- •Выводы:
- •25. Анализ структуры оборотных активов по элементам и ликвидности. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.
- •Структура ок по пассиву
- •Структура ок по активу
- •26. Система показателей ресурсоёмкости (ре) продукции и эффективности использования ресурсов
- •Этапы и методы комплексной (рейтинговой) оценки
- •Методы комплексной оценки
- •29. Анализ кредитоспособности заемщика
- •Анализ кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности.
- •Метод кредитного скоринга.
- •30. Проблемы диагностики кризисного состояния (банкротства) организации
- •Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатёжеспособных предприятий
Признаки «хорошего» баланса (по Донцовой).
1. Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом.
2. Темп прироста ОА выше темпа прироста ВА.
3. СК превышает ЗК и темп роста СК выше темпа роста ЗК.
4. Темпы прироста ДЗ и КЗ примерно одинаковы.
5. Доля СОС в ОА превышает 10%.
6. В балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».
4. Аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках. Горизонтальный, вертикальный и факторный анализ. «Золотое правило экономики».
Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности – статьи А-ва и по срочности обязательств – статьи П-ва.
В кач-ве показ-лей исп-ются: А4, А3, А2, А1 – суммы групп А-вов, П4, П3, П2, П1 – суммы групп П-вов.
|
Условное обознач-е |
Ранжирование активов и пассивов баланса (алгоритм расчёта) |
|
1 |
2 |
|
Активы | |
|
А1 |
Наиболее ликвидные активы: ДС и КФВ (с. 250 + с. 260) |
|
А2 |
Быстро реализуемые активы: КДЗ (с. 240) |
|
А3 |
Медленно реализуемые А-вы: З, НДС, ДДЗ, ПОА (с.210 + с.220 + с.230 + с.270) |
|
А4 |
Труднореализуемые активы: ВА (с. 190) |
|
Пассивы | |
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства: КЗ (с. 620) |
|
П2 |
Среднесрочные обяз-ва: КЗС, Див-ды начисленные, ПКО (с.610 + с.630 + с.660) |
|
П3 |
Долгосрочные обязательства: ДО (с. 590) |
|
П4 |
Постоянные пассивы: СК (с. 490) |
Аналитический баланс
|
показатели |
обозначения |
начало года |
конец года |
изменение за год |
Доля факторов | ||||
|
сумма, тыс. руб. |
Уд. вес |
сумма, тыс. руб. |
Уд. вес |
в тыс. руб. |
Тпр, % |
в стр-ре, % | |||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВА |
А4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы и НДС по приобрет. ценностям |
А3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДЗ |
А2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДС и КФВ |
А1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал и резервы |
П4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные П-вы |
П3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные П-вы: кредиты и займы |
П2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КЗ и прочие КО |
П1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|