37.А.Расчета с подотчетными и др.Физич.Лицами

Цель А:выр-е мн-я о сост-ии вед-я учета рас-в с п/л норм-м актам. Норм-я база:1.ГКРФ4пол-е о комн-х№749;новый пор-к ведения касс-х опер-й;лок-й норм-е док-ы-уч.пол-а, приказ о размерах возм-я ком-х расх-в. Ист-ки инф-и:1.приказ на ком-ки, команд-е удост-я;2. АО;3. Касс-е и банк-е док-ы;4.рег-ы учёта (кар-а счета, анал-е счета).Осн-е напрв-я пров-ки:1. Знако-во с лок-ми нор-ми актами;2. Проверка АО;3.про-ка отнесения коман-х и предст-х расх-в п/л на счета зат-т;4.про-ка оприх-я ТМЦ(через71счет);5. Про-ка н/о п/л.

В соот-и с новым пор-м вед-я касс-х опер-й, чтобы пол-ть налич-е деньги подотчет, раб-к д-н написать заяв-е в произвол-й форме. На дан-м заяв-ии руко-ль орг-ии собственноручно д-н нап-ть∑ к-ю н-но выдать и срок на к-й раб-к их пол-ет. На заявл-и рук-ль распи-ся и ставит дату. Реком-ся разр-ть на пред-ии Пол-е о расч-х с п/л в к-м указать:перечень подотчетников, сроки пров-ки ава-х отч-в, нормы возме-я коммер-х расх-в и др. Проверяя аван-й отч-т ауд-р д-н делать встречные сверки с др. док-ми.это м/б:табель учета раб-го вре-ни;као-ки склго учёта. В соот-ии с гл.23 НДФЛ-суточ-е не обл-ся НДФЛ в размере до 700 руб за к-й день нахож-ия в команд-ке (до 2500 при загран-ке). Аналог-я норма преду-на для рас-да при оплате жилья при отс-ии док-в на прожи-е.превыш-е указ-х норм обл-ся 13%. Просроч-я зад-ть п/л д-на спис-ся как недостача и по распор-ю рук-ля взыскиваться с п/л, кроме того под сомн-ю деб-ю зад-ть п/л н-но соз-ть рез-в по сомн-м долгам.94/71-спи-на непог-ч зад-ть п/л;73/94-отнесена зад-ть на п/л лицо.70/73 – удер-н НДФЛ из з.п.типич-е нару-я:1. Выдача денег подотчет при отс-ии авн-го отчета о предыду-х выдачах или есть невоз-я сумма п/о;2. К аван-м отч-м не прикл-ся все оправд-е док-ы;3. Не вед-ся журналы учёта раб-в выбываю-х в служ-ю комм-ки.

38.А.Расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Аудит проводится по всем субсчетам сч76. Выборочная проверка. Проверяя расчеты, а-р д-н уст-ть причины возник-я деб и кред зад-тей. Если она значительна, это может свидетельст-ть о нарушении финнансово-расчетной дисциплины. Поэтому прежде всего следует выяснить правилно ли отражены по статьям баланса соответствующие остатки задолженности. Для этого по данным анал учета (ведомости 38,39,40,41,53,85-АПК) к счетам, предн-м для отражения расчетов, сличают ост-ки по кажд из видов расчета на начало ревизуемого перида с остатками по соответств статьям фин.отчета. Затем проверяют каждый вид расчета, в процессе чего уст-т причины и виновников образов-я расчетов, давность возник-я задолж-ти, реальность ее получ-я, не пропущены ли сроки исковой давности, какие меры приняты для погашения или взыск-я зад-ти. Рассмотрим на примере расчетов по претензиям. Они наиболее часто встречаются за недопоставку мат-ов, брак, несоответствия цен и тарифов, арифм.ошибок. Притен-ии предъявл-ся в письм виде, ее подпис-т рук-ль орг-ии, в ней указ-ся след.данные: треб-е заявителя, сумма претензий и ее расчет, факты по которым предъявл.претензия, излагается док-ва с ссылкой на зак-во, прикладываетя перечень док-в. Претенз-я отправ-ся заказным письмом, по факсу или ин.спос-ми связи. Притен-я рассмат-ся в теч-е 30 дней со дня получ-я или в срок оговорен в контр-те. Если получен отказ, то подается иск в арбитраж суд. А-р выясняет своеврем.ли были приняты док-ты по возмещен-ю ущерба, все ли притензии выявлены, нет ли отказов и законно ли списание претензий на затраты пр-ва или фин.рез-ты (Сплошная проверка).

Пров-ка расчетов по возм-ю мат ущерба: для а-за привл-ся первич док-ты, исполнит.листы. А-р выяв-т нет ли случаев списания на затр-ы проив-ва сумм мат.ущерба, кот подлежат взысканию с вин.лиц. Проверяется корреспон-ия счетов, определяются вин.лица и составляется Акт проверки. А-р проверяет полноту погашения ответчиком сумм ущерба, прав-ть оформления мат-в. Списание долгов на убытки м/б, если долж-к признан судом несостоят. и нельзя взыскать с его им-ва, то такое списание не аннулируется, а переностится на счет 007. А-р проверяет на сколько активно пытались взыскать долги, обязан проверить полноту взыскания с руковод.лиц.