39А.Расчетов с бюджетом по ндс

Норм.база:Гл.21 НКРФ.новое постановление правительстра Р.Фпо докум.НДС№1137(вмест914).Состав.элементы по налогообл.по НДС.Налогоплательщики-орг-ия осуществ.продажу(реализ-ю) и прочее. Объект налогообл-операции рл реализации(выручка). Налоговый период+(отчётный)-квартол.Налоговая ставка 0,10,18. Сроки уплаты не позднее 20 числа месяца след-го за истёкшим налоговым периодом.Осн-е источники информ:ПУД по продажам и счет-факт. Регистры БУ и НУ,налоговые декларации по НДС.Налоговые вычеты по НДС.В соотв.со ст171 НКРФгл,21 вычетам подлежат суммы налога предьявленные налогоплат и уплачен.им поставщикам при приобретении тов-в,работ и услуг.Условия принятия НДС к вычету.:1)наличие сч-факт.с выделенной суммой НДС.2)товары(работ и услуг)приняты к учёту.3)приобрит.тов-ры(раб.и услуг)предназначены для использования в деят-ти облагаемые в НДС.Например в бух.уч нет деления ОС на произ-е и не произв-е, но в налог.уч есть,поэтому,при приобрет ОС не произв-го назначения НДС по ним не возмещается из бюджета а списывается за счёт собственных источников.

40.А.Расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Регул.гл.25 НКРФ.Фед.налог. Налогоплат Росси-е орг.и др. Объект налогообл-прибыль. Доходы для целей налогооблаж.подразд.на 2 вида.1)дох.от реализ.2) внереализац-е. Расходы:1)расх.связ-е с производством и реализ-й.2_внереализ-е расходы. Расходами признаются обоснованные и документально подтв-е затратами. НК придусмотрено 2 метода признания доходов и расходов.1)метод начисления.2)кассовый метод.Выбранный метод должен быть в уч.политике для целей налогооблаж. При методе начисления доходы и расходы признаются в том отч-м периоде в кот-м они имели место(это совпод с БУ). При кассовом методе датой признания доходов явл.день поступления ср-в в кассу на р/ч и т.п. расходами признаются затраты после их факт.оплаты кассов.метод можно применять при не большом объёме выручки.Налог.ставка:20% и д.р. налог период-год.Отчётные периоды:а)первый квартол,полугодие, 9 мес. Б) месяц, 2 мес,3 мес.и т.д. в течении года орг-ия оплачив.авансовые платежи. Налог-а диклорация и уплата галога за ист.год должна быть не позднее 27 марта. Орган-я уплач-я налог на прибыльт должна применять в БУ ПБУ 18/02. Применение ПБУ позволяет путём сост.дополн-х проводок отражать задолж-ть по налогу на прибыль в БУ равной налогу на приб.отраж.в налог.декларации.Д99К68-начисл.налог.на приб. Аудиторы при провед.проверки налога на прибыль проверяют правельность применения норм.ПБУ 18 в БУ. Особен-ти уплаты налога на приб. В с-х (не плат ЕСХН) в гл.25 НКРФ не предусмотрены льготы для с/х тов.произв-й,но они придусмотрены ФЗ от 6.08.2001 № 110 фз, в соотв с этим законом для с/х тов.произ по прибыли получ-ой от реализ с/х продукции. На период до 2013г(в проекте до 2016) устан.ставка 0%. Приб получ.от др.видов деят-ти облаг-ся по ставке 20%.

41.А.Расчетов с бюджетом по исчислению и уплате есхн.

ЕСХН регул гл.26.1 НКРФ. Налогоплат-ки: с/х орг, при условии,что доход от реал-ии произ-ой ими с/х прод-ии, вкл прод-ю первичной переработки сост.не менее 70% от общего дохода от реал-ии.Конкретн.перечень с/х прод-ии и прод-ии первич.перераб установлен постанов.правит-ва от 25.07.06№458. Уплата ЕСХН заменяет уплату налога на прибыль ,Уплата ЕСХН заменяет уплату налога на прибыль,НДС и налога на имущество. Налоговая база доходы и расходы. При этом применяется кассовый метод учёта доходов и расходов. Налоговая ставка 6%,Налогов.период:год.Отчётн.период –полугодие.К налогообл.налогам относятся 1) доходы от реализ.2)внереализ доходы. Осн виды расходов(всего 44 пункта в ст346.5 НКРФ):1)расх.на приобрет,сооруж,изготовл.ОС,вкл достройку,дооборуд,реконстр,модернизацию.2) матер.расходы(корма,семена,удобр)3)расх.на опл.труда(выплаченная)4)отчисл.на соц.страх.5)отдельная сумма налогов и сборов(трансп,земельн).6)потери от падежа и вынужд забоя живот.и птиц в приделах норм.утверж.правит.РФ.7)расх.от стих.бедств и др.расходы.

НУ ОС при примен ЕСХН. В НУ при ЕСХН ОС не амортиз-я стоим-ть их приобрит.или строит-ва можно сразу вкл расходы при принят.в эксплуат. При условии их полной оплаты. По ОС кот.были у предприят.на момент перехода на ЕСХН примен остат стоимость и оставшийся СПИ. Списание в расх-ы произ-ся в след-м порядке.а)если оставш. СПИ менее 3лет-их ост.стоим.списыв.в расх.в первый год применения ЕСХН.б)если ост. СПИ от 3-15 лет их ост.стоим.спис.в течен.3 лет. 1год-50%,во 2 год-30% и в 3год-20%.весли ост.СПИ более 15 лет тогда ос .стоим.спис.в течен.10 лет по 10% ежегодно. Следоват.аудитору при провед.расчётов по ЕСХН необход.проверить порядок ведения регистров налогового учёта вкл.регистры по списанию ОС.