- •Понятие налога и сбора
- •Классификация налогов
- •Элементы налога: налогоплательщики, налоговый агент
- •Элементы налога: объект обложения, налоговая база и единица обложения
- •Элементы налога: налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, срок уплаты налога
- •Элементы налога: налоговый оклад, срок уплаты налога, порядок уплаты налога
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Плательщики ндс. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •Объекты налогообложения по ндс. Операции неподлежащие налогообложению
- •Налоговые базы по ндс
- •Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •Налоговые вычеты по ндс
- •Налоговая база по налогу на доходы физических лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц: стандартный вычет
- •Налог на доходы физических лиц: профессиональный налоговый вычет
- •Налог на доходы физических лиц: имущественный вычет
- •Налог на доходы физических лиц: социальный налоговый вычет
- •Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
- •Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций
- •Плательщики налога на имущество организаций. Неплательщики налога. Объекты обложения
- •Ставки налога на имущество организаций. Исчисление суммы налога и суммы авансовых платежей. Порядок определения суммы налога, подлежащей внесению в бюджет
- •Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки
- •Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
Налог на доходы физических лиц: имущественный вычет
1. Суммы, полученные налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.
2. Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей
3. В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
•на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты
•на погашение процентов по кредитам, полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на строительство или приобретение квартиры
•на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение на квартиры
•При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Налог на доходы физических лиц: социальный налоговый вычет
Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
На благотворительность = сумма средств, перечисленная налогоплательщиком в виде пожертвования. При этом социальный вычет на благотворительность не может быть более 25% суммы дохода налогоплательщика в налоговом периоде.
На обучение = сумма расходов налогоплательщика в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а так же за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. При этом, размер вычета на обучение одного ребенка не может быть больше 50 тыс. руб. за год.
На лечение = сумма средств, потраченных в налоговом периоде за услуги за лечение предоставленные ему, а за услуги на лечение супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ. Сумма вычета на лечение увеличивается на сумму медикаментов назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком.
На негосударственное пенсионное обеспечение. Вычет равен сумме расходов налогоплательщика по договору не государственного пенсионного обеспечения.
На накопительную часть трудовой пенсии = сумма, уплаченных налогов в налоговой природе дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Налоговое законодательство устанавливает общее ограничение для применения социального налогового вычета. Суть ограничения: социальный налоговый вычет в совокупности не может превышать в налоговом периоде 120 тыс. руб. При этом это ограничение не распространяется:
вычет на благотворительность
вычет на обучение детей (есть частное ограничение 50 тыс. руб.)
вычет на имущество. При расчете суммы налога налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода на суммы имущественных налоговых вычетов:
При продаже. Для целей налогообложения выделяются 2 категории имущества: дома, квартиры, комнаты, дачи и т.д.; иное имущество (машины). Вычет применяется в отношении имущества находящегося в собственности менее 3 лет. При продаже имущества со сроком владения более 3 лет налог не уплачивается. При продаже дома (менее 3 лет) налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода от продажи дома на сумму не более 1 млн. руб. или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на продажу продаваемого имущества. Полученный сбор умножается на ставку 13%. При продаже иного имущества (машины) налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода от продажи на сумму, не превышающую 250 тыс. руб., либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов связанного с покупкой продаваемого имущества. Полученная разность умножается на 13%. Вычет при покупке может использоваться только в отношении недвижимого имущества, налогоплательщик может использовать его только 1 раз в жизни.