- •Понятие налога и сбора
- •Классификация налогов
- •Элементы налога: налогоплательщики, налоговый агент
- •Элементы налога: объект обложения, налоговая база и единица обложения
- •Элементы налога: налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, срок уплаты налога
- •Элементы налога: налоговый оклад, срок уплаты налога, порядок уплаты налога
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Плательщики ндс. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •Объекты налогообложения по ндс. Операции неподлежащие налогообложению
- •Налоговые базы по ндс
- •Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •Налоговые вычеты по ндс
- •Налоговая база по налогу на доходы физических лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц: стандартный вычет
- •Налог на доходы физических лиц: профессиональный налоговый вычет
- •Налог на доходы физических лиц: имущественный вычет
- •Налог на доходы физических лиц: социальный налоговый вычет
- •Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
- •Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций
- •Плательщики налога на имущество организаций. Неплательщики налога. Объекты обложения
- •Ставки налога на имущество организаций. Исчисление суммы налога и суммы авансовых платежей. Порядок определения суммы налога, подлежащей внесению в бюджет
- •Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки
- •Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
Ставки налога на имущество организаций. Исчисление суммы налога и суммы авансовых платежей. Порядок определения суммы налога, подлежащей внесению в бюджет
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года = исчисленная сумма налога минус сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Сумма налога исчисляется отдельно в отношении:
имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации),
имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс
каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения), или постоянного представительства иностранной организации, имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения,
облагаемого по разным налоговым ставкам.
Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки
Налогоплательщиками являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы и т.д. Не являются объектом налогообложения: вёсельные лодки, моторные лодки с мощностью двигателя не свыше 5 лошадиных сил, промысловые морские и речные суда, сельскохозяйственная техника, транспортные средства, находящиеся в розыске.
Налоговая база определяется:
в отношении транспортных средств имеющих двигатель - как мощность двигателя тс лошадиных сил.
в отношении водных несамоходных транспортных средств - как валовая вместимость в регистровых тоннах.
в отношении воздушных транспортных средств - как единица транспортных средств.
Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах. Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 10 раз. Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.
Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.