15. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. В отношении доходов облагаемых по ставкам 35%, 30%, 15%, 9%. Налоговой базой является денежное выражение дохода. В отношении доходов облагаемых по ставке 13% налоговая база рассчитывается, как разность доходов и вычетов.

16. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц

1. Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, пособия по безработице, беременности и родам;

2. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям

3. Алименты

4. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям

5. Стипендии учащихся, студентов, аспирантов

6. Все виды компенсационных выплат (возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;) и т.д.

17. Налог на доходы физических лиц: стандартный вычет

Налогоплательщик ежемесячно применяет (имеет право применять) следующие стандартные вычеты:

1. 3 тыс. руб. «чернобыльцы», инвалиды ВОВ, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, в ликвидации радиационных аварий и т.д.

2. 500 руб. герои СССР и РФ; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц эвакуированных с чернобыля и т.д.

• Вычет на детей распространяется за каждый месяц налогового периода на родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

• 1 тыс. руб. на первого ребенка.

• 1400 рублей на второго ребенка.

• 3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка.

Налоговый вычет удваивается, если ребенок – инвалид I или II группы, так же если у ребенка единственный родитель.

Стандартные вычеты предоставляются только у одного работодателя. Если налогоплательщик имеет право на все стандартные вычеты, то из первых двух он выбирает только один, третий работает с любым из первых двух.

Срок действия вычета. Вычеты в размере 300 руб. и 500 руб. не имеют срока действия, т.е. действуют в течение всего налогового периода (налогоплательщик имеет на него право каждый месяц). Вычет в размере 1400 руб. действует до месяца, в котором доход налогоплательщика накопительным итогом сначала налогового периода до окончания текущего месяца не превысил 280 тыс. руб. С месяца превышения налогоплательщик теряет право на этот вычет.

18. Налог на доходы физических лиц: профессиональный налоговый вычет

При исчислении налоговой базы на применение налоговой вычеты имеют права следующие налогоплательщики:

1. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов

2. Налогоплательщики (физ. лица), получающие доходы от выполнения работ на основании договоров гражданско-правового характера. Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ

3. Налогоплательщики (физ. лица) получающие авторские вознаграждения. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных норм.