12. Ндс: налоговый период и налоговые ставки

Налоговая ставка:

1. 0%. По данной ставке облагаются в отношении товаров вывезенных в таможенной процедуре экспорта. Работ услуг непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров помещенных под таможенную процедуру транзита.

2. 10%. Реализация отдельных продовольственных товаров, детские товары периодически печатные издания

3. 18%. Применяется в отношении всего остального.

В случае если сумма налога включена в стоимость работ товаров, услуг, то используются расчетные соотношения: 10:110 и 18:118. (с НДС). Налоговый период – квартал.

13. Налоговые вычеты по ндс

Вычетам подлежат суммы налога:

1) товаров, а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения 2) товаров, приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов

14. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения

Налогоплательщиками НДФЛ признаются:

1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

2. физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход от источников РФ.

Налоговые резиденты – физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, сотрудники органов государственной власти и  местного самоуправления, работающие за пределы РФ.

К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся:

1. дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;

3. доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;

4. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ;

5. доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ; ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, прав требования к иностранной организации;

6. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ.

7. пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств;

8. доходы, полученные от использования любых транспортных средств, также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);

9. иные доходы, получаемые в результате осуществления деятельности за пределами РФ.

К доходам от источников в РФ относятся:

1. дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

3. доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

4. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;

5. доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ; акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ; иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;

6. доходы от реализации акций иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе

7. вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;

8. вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;

9. пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;

10. доходы, полученные от использования любых транспортных средств в связи с перевозками в РФ или из РФ, или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);

11. доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ;

12. выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц

13. иные доходы, получаемые в результате осуществления им деятельности в РФ.

Доход, полученный налогоплательщиками:

1. физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ или за пределами РФ;

2. физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ.