- •Понятие налога и сбора
- •Классификация налогов
- •Элементы налога: налогоплательщики, налоговый агент
- •Элементы налога: объект обложения, налоговая база и единица обложения
- •Элементы налога: налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, срок уплаты налога
- •Элементы налога: налоговый оклад, срок уплаты налога, порядок уплаты налога
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Плательщики ндс. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •Объекты налогообложения по ндс. Операции неподлежащие налогообложению
- •Налоговые базы по ндс
- •Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •Налоговые вычеты по ндс
- •Налоговая база по налогу на доходы физических лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц: стандартный вычет
- •Налог на доходы физических лиц: профессиональный налоговый вычет
- •Налог на доходы физических лиц: имущественный вычет
- •Налог на доходы физических лиц: социальный налоговый вычет
- •Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
- •Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций
- •Плательщики налога на имущество организаций. Неплательщики налога. Объекты обложения
- •Ставки налога на имущество организаций. Исчисление суммы налога и суммы авансовых платежей. Порядок определения суммы налога, подлежащей внесению в бюджет
- •Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки
- •Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
Элементы налога: объект обложения, налоговая база и единица обложения
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. (ст. 38)
Налоговая база – количественная оценка объекта налогообложения.
Единица обложения – единица измерения объекта налога
Элементы налога: налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, срок уплаты налога
Налоговая льгота – преимущество предусмотренное законодательством «о налогах и сборах» по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.
Налоговая вставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают процентные и твердые ставки. Процентные ставки установлены в процентах к налоговой базе. Твердые ставки установлены в рублях на единицу обложения.
Комбинированные (смешанные) ставки – ставки, состоящие из двух частей: процентные и твердые.
Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговым периодом может быть месяц, квартал, год. По ряду налогов законодателем предусмотренный отчетный период. По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж.
Срок уплаты налога – период времени, когда налог вносится в бюджет. Если налогоплательщик не уплатил налог в срок, то к нему применяются налоговые санкции и пений.
Элементы налога: налоговый оклад, срок уплаты налога, порядок уплаты налога
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта налогообложения (произведение базы и ставки).
Порядок уплаты налога – определенные приемы внесения суммы налога в соответствующий бюджет. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. (ст.58)
Пеня
Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика.