Задача №16
У ТзОВ "Міраж" на 28.12.2011р. залишок грошових коштів на поточному рахунку 118 589 грн., а в касі залишок 1246 грн. Ліміт каси на підприємстві встановлений на рівні 1250 грн.
1). Перевірка правильності кореспонденції рахунків ТзОВ "Міраж" за грудень 2011р. наведена у табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Журнал господарських операцій ТзОВ "Міраж" за грудень 2011р.
Дата |
Зміст господарських операцій |
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
28.12.11 |
Видано з каси кошти Іванову В. К. на купівлю канцтоварів |
3722 |
301 |
76 |
28.12.11 |
Оприбутковано в касу невикористанні кошти головним бухгалтером Назаренком П. П., який повернувся з відрядження. |
301 |
3723 |
112 |
28.12.11 |
Перераховано з поточного рахунку ТзОВ "Айсберг" кошти за цемент |
6311 |
311 |
11856 |
29.12.11 |
Видано кошти водію Вакарчуку П. Н. на заправку вантажного автомобіля |
3724 |
301 |
73 |
29.12.11 |
Оприбутковано канцтовари куплені бухгалтером Івановим В. К. |
221 |
3721 |
67 |
30.12.11 |
Відвантажено ТзОВ "Довіра" продукцію підприємства |
3612 |
701 |
36524 |
30.12.11 |
Відображено податкове зобов'язання з ПДВ на реалізовану продукцію |
701 |
6411 |
6087,33 |
30.12.11 |
Отримано на поточний рахунок кошти за продукцію від ТзОВ "Довіра" |
311 |
3612 |
36524 |
30.12.11 |
Оплачено в касу недостачу комірником Гурченком В. Т. |
301 |
375 |
138 |
30.12.11 |
Здано в банк кошти з каси |
311 |
301 |
254 |
30.12.11 |
Перераховано з поточного рахунку транспортній організації "Провалля" |
681 |
311 |
326 |
30.12.11 |
Видано з каси кошти на ремонт вантажного автомобіля Іванову В. К. |
3722 |
301 |
864 |
30.12.11. |
Перераховано з поточного рахунку кошти підприємству "Ризик" за виробниче обладнання |
631 |
311 |
36289 |
2). Перевірка наявності переліміту каси наведена у табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Визначення переліміту каси
Дата |
Залишок на початок дня |
Надходження за день |
Витрачання за день |
Залишок на кінець дня |
В т.ч. на виплату з/п |
Ліміт |
Переліміт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
28.12.11 |
1246 |
112 |
76 |
1282 |
- |
1250 |
- |
29.12.11 |
1282 |
- |
73 |
1209 |
- |
1250 |
- |
30.12.11 |
1209 |
138 |
1118 |
229 |
- |
1250 |
- |
28.12.11 в залишок на кінець дня перевищує ліміт каси на 32 грн., але немає переліміту, згідно з п.п. 5.9 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, де вказано, що готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження, якщо вони були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства наступного дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства що і відбулося 29.12.11.
КОВАЛЬЧУК