2.1.3. Анализ качественных сдвигов в имущественном положении предприятия
Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение собственных и заемных средств, покрывающих их, в пассивах.
Таблица 2 - Факторы, влияющие на прирост оборотных средств
Показатели |
Увеличивающие (+) Уменьшающие (-) |
||||
На начало периода |
На конец периода |
отклонения |
в % к строке 11 |
||
абсолютные |
относительные, % |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Чистая прибыль |
10706 |
11036 |
330 |
3,08 |
3,24 |
2.Прирост собственных фондов |
45298 |
45673 |
375 |
0,83 |
3,68 |
3.Увеличение задолженности по кредитам |
|
|
|
|
|
4.Увеличение кредиторской задолженности |
16370 |
22666 |
6296 |
38,46 |
61,84 |
5. Рост капитальных вложений |
314 |
3438 |
3124 |
994,90 |
30,68 |
6.Рост долгосрочных финансовых вложений |
12 |
12 |
0 |
0,00 |
0,00 |
7.Прирост нематериальных активов |
56 |
0 |
-56 |
-100 |
-0,55 |
8.Прирост прочих пассивов |
|
|
|
|
|
9.Итого факторы прироста |
|
|
10125 |
|
|
10.Итого факторы снижения |
|
|
-56 |
|
|
11.Прирост оборотных средств |
|
|
10181 |
|
|
На конец отчетного периода мобильность имущества возросла на 10181 тыс. руб.
Прирост собственных фондов по отношению к приросту оборотных средств составляет 3,68%. Также произошло увеличение чистой прибыли на 3,24%.
Увеличилась кредиторская задолженность предприятия на 61,84%, капитальные вложения выросли на 30,68%.одновременно происходит снижение на 100% нематериальных активов.
Можно сделать вывод, что источником увеличения производственных запасов предприятия явились заемные, а не собственные средства. Это сигнализирует о том, что у предприятия не вполне устойчивое финансовое положение.
Можно отметить, предприятие на конец исследуемого периода не располагает достаточными средствами для покрытия долгов.
Для проведения анализа структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, воспользуемся таблицей.
Таблица 3 - Собственные и заемные средства, вложенные в имущество предприятия
Показатели |
Начало периода |
Конец периода |
Рост, % |
||
тыс. руб. |
в % к стоимости имущества |
тыс. руб. |
в % к стоимости имущества |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Всего имущества, в т. ч. |
61676 |
100,00 |
70960 |
100,00 |
15,05 |
2.Собственные средства, из них |
45298 |
73,45 |
45673 |
64,36 |
-9,08 |
2.1 Собственные оборотные средства |
20751 |
33,65 |
19122 |
26,95 |
-6,70 |
3.Заемные средства, из них |
16378 |
26,55 |
25287 |
35,64 |
9,08 |
3.1 Долгосрочные займы |
0 |
0,00 |
2613 |
3,68 |
3,68 |
3.2 Краткосрочные займы |
8 |
0,01 |
8 |
0,01 |
0,00 |
3.3 Кредиторская задолженность |
16370 |
26,54 |
22666 |
31,94 |
5,40 |
Рисунок 6 - Собственные и заемные средства на начало года
За исследуемый период у предприятия имущество возросло на 15,05% за счет увеличились заемные средства на 9,08%. Это вызвано увеличением кредиторской задолженности и долгосрочных займов, которые увеличились на 5,4% и 3,68% соответственно.
В тоже время наблюдается сокращение доли собственных средств на 9,08% и собственных оборотных на 6,7%
Чтобы сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженности, построим диаграммы.
Рисунок 7 - Кредиторская и дебиторская задолженности
За исследуемый период произошло снижение дебиторской задолженности с 16805 до 6761 тыс. руб. и рост кредиторской задолженности с 16370 до 22666 тыс. руб. Таким образом дебиторская задолженность остается значительно ниже кредиторской.
Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность больше дебиторской, то предприятие рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтеры относятся к этому отрицательно, так как кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. В то же время, дебиторская задолженность – один из основных источников погашения задолженности по краткосрочным ссудам.
Таблица 4 - Изменение производственного потенциала предприятия
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Темп изменения,% |
Изменения в |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
1. Основные средства |
24165 |
64,61 |
25714,00 |
64,28 |
106,41 |
1549,00 |
6,41 |
||
2. Производственные запасы |
8642 |
23,11 |
10849,00 |
27,12 |
125,54 |
2207,00 |
25,54 |
||
3. Незавершенное производство |
4592 |
12,28 |
3438,00 |
8,59 |
74,87 |
-1154,00 |
-25,13 |
||
Итого |
37399 |
100,00 |
40001,00 |
100,00 |
106,96 |
2602,00 |
6,96 |
||
Производственный потенциал: |
|
||||||||
в тыс. руб. |
37399 |
|
40001 |
|
|
||||
в % к имуществу |
60,64 |
|
56,37 |
|
|
||||
За исследуемый период производственный потенциал предприятия в денежном выражении возрос с 37399 тыс. руб. до 40001 тыс. руб. Однако в процентах к имуществу предприятия он снизился с 60,64% до 56,37%.
Это было вызвано увеличением всех перечисленных в таблице показателей кроме снижения незавершенного производства на 25,13% . Так, основные средства в течение года увеличили свое значение на 1549 тыс. руб. или на 6,41%. Производственные запасы возросли на 2207 тыс. руб. или на 25,54%. Снижение запасов сопровождалось уменьшением выручки от реализации на 17,33%, поэтому можно считать это неоправданным.
Однако самое существенное влияние на рост производственного все же оказало увеличение объема производственных запасов.